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#法律小常識 #房屋節稅篇

我要將房子送給孩子，該如何節稅？
現代人買房考慮格局、考慮地點、考慮房價，
更有深謀遠慮的人已經考慮到將來
要把房子贈與給孩子時，會面臨的稅務問題。

房地合一上路後，依其贈與淨額級距，
所需繳納之贈與稅稅率為10%~20%，
在動輒即是數百數千萬的房地產價值之下，
這一課稅的金額令不少人覺得大失血

因此有什麼樣能在當個乖乖的納稅好公民，
又能運用不同的金流分配有效聰明節稅呢?

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如果想將房子留給孩子，稅率比較為：
贈與稅>房產交易所得稅。

房產交易所得稅仍然是最低稅率的負擔方式，
而負擔型贈與稅則次之。
雖然法律有規定二親等以內親屬間財產之買賣
視同贈與，但還是有辦法可以避免讓他被認定
為贈與的情形。

 第一種方法：每年移轉220萬
法定的贈與免稅額是220萬且按年計算，
也就是說每年只要在這個範圍內，
移轉父母的財產給子女，
等子女存夠錢就可以向父母購買房子。
雖說二親等之間的買賣視同贈與，
但子女能夠提出本身財力證明足以負擔買賣，
而且所支付的價款不是由父母貸與所得，
或父母提供擔保向他人借得的話，
就可以例外。

但要注意這個方法最大的缺點就是，
如果要移轉的房屋總價太高，
例如總價為8800萬，那就得花40年來移轉，
這樣不僅難保會不會有意外情形，
且將土地增值稅和每次移轉財產的手續費
計算下來，能省下來的錢就會變少了。

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轉自台大醫科的朋友：

我們已經見識到用錢滾錢的威力，但是一開始總要投入一筆資金，獲利的雪球才滾得起來啊。而且初始資金的多寡，決定性地影響了財產累積的速度。
獲得資金的方法不外乎兩種：繼承以及勞務。
繼承的重要要性，在19世紀小說家筆下「收租者社會」中一覧無疑；勞務所得對於財富不均的影響，則在1980年代之後，扮演越來越重要的角色。以薪資最不均等的美國來說，1970年代前1%高薪的人，領的薪水是全國總薪資的5%；但是到了2007年次級房貸金融危機之前，前1%的頂薪階層已經領走了全國12%的薪水。這些人大部分都是大型企業的高階主管，象徵「超級經理人社會」已經成形。
從戰後嬰兒潮世代到現在，主流社會一向服膺「才能至上」的教條，相信這些有絕佳生意頭腦和領導魄力的主管們，就是有辦法為公司創造那麼多利潤，所以值得領那麼高的工資，甚至值得作為成功楷模被崇拜。高階白領雙手抱胸，帶著自信的微笑眺望遠方，已經成了財經雜誌封面的起手式。庸庸碌碌的中產階級，看到封面就會自動買雜誌回家貢起來，裡頭寫什麼不重要，反正都有XX雜誌人物專訪文章產生器。

如果薪資是由個人的技術和知識水準決定，那麼應該是某些參數的函數：例如受教育的年數、畢業的學校、以及專業經歷等，但是檢視以上各種參數，看不出有任何如同薪資誇張級距般不連續的特徵。也就是說，公司的中階主管可能跟CEO畢業於同一所學校的博士班，也都在業界打滾數十年，可是他們的薪水完全不在同一個檔次。
有人會質疑，超級經理人的價值就在於異於常人的商業嗅覺，不是用學經歷就可以評價的。好吧，那我們來看經營的績效總可以了吧。如果把影響公司獲利的因素分成「外部」和「非外部」，前者包括市場景不景氣、原料價格震盪、匯率波動、同業的競爭力等等，後者就是那些可以被高階主管決策所影響的因素，應該也是他們大展身手，證明自己身價的舞台。很諷刺的，資料顯示當公司獲利受外部因素而大幅成長時，經理人加薪最快。經濟學家稱之為「靠運氣賺錢（pay for luck）」。別忘了員工的薪資由上層主管決定，最高階的主管沒有上層了，薪水袋「只好」自己來填充，或者交由公司的薪酬委員會決定。不過很巧的是，委員通常也領取高薪呢，正是一個你高薪、我高薪，大家都高興的概念。

受到嚴格法規限制且受全民監督的政府機關，都有高階公務員貪瀆事件了，我們怎麼有信心以營利為導向的私人企業，大主管們關起門來不會自肥？另外，經濟和政治的掛勾可能讓這種所得不均更加牢固。前述「靠運氣賺錢」的現象在英美等國家最為明顯，原因之一可能是他們從20世紀末大幅降低所得稅的最高稅率，使得頂薪階層不必擔心重稅，而放心地幫自己加薪。接著用自己獲得的暴利去資助政黨、遊說國會，以便讓政府行使更優惠的稅法。財經雜誌光鮮的封面之下，可能藏著暗盤交易，只是在才能與報酬等價的幻覺下，我們選擇不去掀開它。

「超級經理人」之所以能管理那麼一大筆資產，想必非常熟悉資本市場的運作，把勞務所得拿去投資是一定要的。七、八十歲時，一位曾經在商場上殺進殺出的CEO可能已無力再戰，創業的靈感也被歲月磨盡，但是他的財富仍然屹立不搖。脫下西裝拿起帳本就是包租公，轉職成專業「收租者」絕對無縫接軌。他的才能不見得會遺傳給子女，但是資產沒有理由不讓後代繼承。在少子化日益嚴重的已開發國家，父母合力賺的錢只留給一位獨生子，遺產的重要性不言而諭。「超級經理人社會」與「收租者社會」，在財富分配上有著相同的命運。但是19世紀赤裸裸的拜金主義雖然醜陋，但富裕階層至少沒有用「才能至上」的包裝來彰顯自己。他們會覺得：我過得比底層勞工好，甚至那些考取文憑的專業人士也無法像我一樣揮金如土，是因為老子我就是有錢，或者我老子就是有錢，而不是我比他們更努力更聰明。
21世紀的金錢遊戲一樣不公平，但是贏家卻以能力和美德合理化自己的優勢，對魯蛇給予更嚴苛的評價：就是不努力讀書，不認真培養一技之長，才會只能出賣低階勞力，換取低薪。某種程度上，「超級經理人社會」更為虛偽，這種虛偽不只是給人觀感不好而已，在追求公平正義的路途中，也會成為具體的障礙。想想看，當人們討論要如何扶助弱勢的時候，一句「啊大家機會都一樣，誰叫他們不上進」就把話題打死，是多麼無助於社會正向發展。

我依然相信父母傳遞給我的價值，認為努力充實自己，認真工作，是通往幸福人生的大道。但這只是個人生涯的期許，一種正向而溫柔的自我鼓勵，與真實世界的運作機制無關，更不能當作壓迫他人或鞭笞自己的藉口。我能夠畢業於不錯的大學，考取保障收入的專業執照，一部分當然出自我個人的勤奮和天賦，一部分絕對有賴於家庭和社會的支持，不管是經濟上的資助或是給予優越的機會。
簡單來講，就是既得利益者。面對貧富不均，人們的努力並不會讓他更有道德高度而講話變大聲；人們的既得利益，也不會讓他處於更低的道德位階而被剝奪發言權。拋棄與道德掛勾的思惟，才可以客觀地理解所得與財富分配的現況，以及降低成見帶來的分歧。雖然離有效縮減貧富差距仍有一大段路要走，至少不被「才能至上」的想法綁架，為社會上不同階層的人爭取多一點共識，人們才有機會凝聚彼此的智慧，開啟改革的契機。

【鬥陣來關心】醫界大逃稅

作者：黃柏炫律師

北檢於3月9日偵結醫師集體逃漏稅案，認定中研院院士蔡作雍的「思源教育學術促進基金會」、李鴻的「成漢基金會」，涉接受醫師逃漏稅金逾7840萬元，整體捐款金額達2.6億餘元，蔡作雍及224名醫師認罪獲緩起訴，另有27名醫師不認罪被依稅捐稽徵法起訴。

藉由捐贈基金會可短繳的所得稅額，會因課稅級距是否變動，及個人所得多寡而不同。如考量基金尚要抽相當於捐款額5%的手續費，則捐款人短繳稅款約占所得的1.4%~8%，所得高者避稅效果越好。而依所得稅法第14之3條規定，個人與國內外其他個人或營利事業、教育、文化、公益、慈善機關或團體相互間，如有藉資金、股權之移轉或其他虛偽之安排，不當為他人或自己規避或減少納稅義務者，稽徵機關為正確計算相關納稅義務人之所得額及應納稅額，得報經財政部核准，依查得資料，按實際交易事實依法予以調整。相關罰則依同法第110條規定，處補稅外，並處以所漏稅額二倍以下之罰鍰。

而就在7月12日，立院已通過所得稅法第十七條之四修正案，個人以非現金財產捐贈原則上以原始取得成本認定捐贈扣除額，避免高所得者藉非現金捐贈進行租稅規劃。以往部分高所得者以低價購入公共設施保留地捐贈政府，而按高於實際取得成本之公告土地現值列報捐贈列舉扣除，產生列報金額高於實際取得成本之不合理情形，將不再復見。

綜上，高所得者在進行稅務規劃時，應保持眾醉獨醒的態度，綜合考量所節省稅額及因短漏報被處以罰鍰之可能性，更有甚者，是否有刑事責任的風險，而非一昧盲從。如同是涉案人中國醫大林欣榮教授所言，以前醫學中心有許多這樣的基金會資助研究，類似台大的MG149，他自己也不知道為什麼會違法，豈不冤枉。

🤓今年有參加到0050除息的投資人，2月初應該都已經收到收益分配通知書了，我們從去年開始持續追蹤的 #股利佔比 答案也正式揭曉，下降了8%😃
🐈而股利佔比下降改變的不只是補充保費門檻，更直接影響的是每年5月申報綜所稅時，可以享有的 #可抵減稅額💰，這個就跟每個投資人息息相關了‼️這一集柴鼠就要來深入研究這個問題。
#節稅權益要自己關心

【本集影片圖表下載連結】
🔰0050/56配息結構統計(2021年2月更新版)
https://bit.ly/37UzIJW
⭐️特別感謝chang ct以及Zijum Chen提供0050在2016-17年的比例，讓這份資料完整了😂
🔰ETF配息股利佔比&節稅效益比較表
http://bit.ly/2OXWNEp

0:00 股利申報二擇一制
0:42 ETF配息哪裡不一樣？
1:38 差最多的是可抵減稅額
3:17 一樣的配息 不同ETF的節稅效益差很大
4:19 財產交易所得(價差)不會出現
5:34 0050和006208節稅效益的差別
6:45 股利佔比取得困難
7:39 FQQ測驗時間

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151124東森財經 房市回溫+趕年底節稅 十月房貸暴增51億
影片網址→https://youtu.be/2UBZNOUVcVk

民眾上門問房貸，年底前，房市死裡求生，央行最新公布五大公股行庫，10月份房貸金額爆增到新台幣368.95億元，是今年的單月新高，一個月增加51億，月增率16.2%。

記者 陳文婕：年底前房貸激增，為的就是明年房地合一上路前來省稅，尤其像這種老屋，節稅效果最明顯。

記者 陳文婕、何坤原 採訪報導……↓

試算1500萬的房子，持有2年後以1900萬賣出，扣掉土增稅假設50萬，賺了350萬。

年底前用舊制「房地比」計算，350萬乘以20%建物價值，用這70萬去乘以所得級距20%來算，只要繳14萬的稅；但2016年房地合一稅，直接以賺到的350萬，持有2年稅率20%，一次就要繳70萬。

房仲業者：舊制來講，以財產交易所得稅來講它的差異有差，大概五倍以上。

房仲業者 陳泰源 表示：你現在買老舊公寓，建物的殘值已經很低了，將來你賣房子時，甚至建物的殘值是趨近於零。

賣一棟房，不變的是“土增稅”照算，房地合一新制，則是有賺才有課稅，持有6年獲利400萬以下才能免稅。

房仲業者 陳泰源 表示：一定要趕在12/31前，權狀過戶下來，名字要變成買方的才行喔。

省稅效應，讓第四季房市回溫，金管會也推一把。

金管會發言人：降一碼，慢慢讓它回歸市場機制，我相信這是大方向，原本設下不動產收益率門檻，是為了避免壽險資金高價搶商辦大樓，如今金管會鬆手，從2.805%降1碼，代表保險業出價空間可多出10%，有望帶動商辦市場回溫。

就怕一棒打趴房市，影響經濟動能，政策放寬，在房市冷天裡要吹出暖風。

網址→http://blog.yam.com/taiyuanchen/article/113348360