《劉北元講時事》
變更要保人制度大變革
台北市國稅局日前發文通知壽險公會，要求壽險公司在受理要保人變更時，要先查驗稅捐稽徵機關的核發的贈與或遺產稅完稅證明書、免稅證明書或者不計入贈與或遺產總額證明書，才可辦理變更。

因此，以後要將要保人的契約地位轉讓給別人時，不能像以前一樣先辦理變更要保人，再申報贈與稅（也許根本沒申報），必須先申報贈與稅，取得相關憑證後，才能向保險公司申請變更要保人。

在要保人與被保險人不同一人，而要保人死亡時，要辦理保單繼承變更要保人，一樣要先申報遺產稅，才能向保險公司申請變更要保人。

這個措施影響很大，尤其是生前變更要保人，建議要加強變更要保人的法律與稅務規劃專業能力，現在已經沒有僥倖的空間了。

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【保單變更，小心被國稅局盯上罰錢!!!!】
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《新聞內容》財政部北區國稅局最近宣布查到一件躉繳保單變更「要保人」的案例。甲君一次變更三份躉繳保單的要保人，從自己的名字變更為子女的名字。三份保單合計價值準備金為600萬元，被國稅局追繳38萬元贈與稅，同時因為沒有主動申報，加罰一倍，稅款和罰款一共76萬元😭👉.....。
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國人喜歡利用保單節稅的習慣，時有所聞。
但單純的保單變更，真的能達到節稅的目的嗎？
為什麼只是單純的將保單要保人進行變更，就被國稅局追繳贈與稅，而且還被加罰一倍的罰款呢？
難道真的是中華民國萬萬稅嗎？究竟問題出在哪裡呢？
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🔺〖使用保單節稅，小心踩到贈與稅的紅線！〗
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首先讓我們來瞭解一下，關於保險契約中常出現的幾個概念：
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✅＃要保人
依據 #保險法第3條 規定，「要保人」是向保險公司訂立保險契約，並負有交付保險費義務的人。簡單來說，就是負責繳交保險費給保險公司的人，同時也享有跟保險公司解除契約及變更指定受益人的權利。

✅＃受益人
顧名思義，就是「單純享受利益」的人，當保險事故發生，可向保險公司請求保險金（#保險法第5條 規定參照）。

✅＃保單價值準備金
指的是要保人繳給保險公司的保費，扣除掉保險公司營業成本或是必要保單費用後，所剩下來存放在保險公司的錢，常見於期限較長的保險商品。大家常討論的保單借款，其實就是先向保險公司預支這部分的金額應急（若不確定有無保單價值準備金，可以詢問一下自己的保險業務員）。
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回到本案例，甲君先由自己當要保人幫子女買壽險，繳了一段時間的保費後，一次將三份躉繳保單的要保人，從自己的名字變更為子女的名字，改由子女繳費，就是因為壽險存在保單價值準備金，而要保人變更就如同是將已累積一定金額保價金的保單贈與他人，如果三份保單的保價金累計超過220萬元，要保人就須申報贈與稅。
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另外要提醒大家的是，儲蓄險也有保價金。因此用保單進行節稅規劃時，千萬要注意贈與稅的這條紅線，以免節稅不成，還會被國稅局加罰一倍喔。
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👄文後呢喃
或許聰明的讀者可能會問「既然變更保單的要保人可能會被國稅局追徵贈與稅，那一開始就把要保人和受益人都寫子女的名字，就可以一勞永逸了阿！」
關於此點，因為要保人是繳保費的人，子女若無繳費能力，即使要保人填寫上子女的名字，保費自然還是由父母支付，金流仍要控制規畫在每人每年贈與免稅額220萬元之內才享免稅喔。

「國人愛買保險，但國稅局提醒，民眾須留意保單的課稅規定，若因不諳法規而疏忽，反而會遭補稅處罰，得不償失。舉例來說，已經繳納過保險費的保險契約，如果變更該保險契約的要保人，就會被認定屬於贈與行為，須按《遺產及贈與稅法》規定申報，並繳納贈與稅。」