#房地合一新制懶人包 2021年又過了一半，時光飛逝，竟然來到7月，今天是「房地合一2.0」、「實價登錄2.0」新制上路的第一天。

很多人還是搞不懂「房地合一稅2.0」到底是什麼，幫大家整理一個懶人包，簡而言之，要杜絕投機客短期炒作課重稅，原本2年內課稅獲利35%~45%，新制拉長到5年。

另外之前有很多投資客，成立人頭公司炒房，新制法人比照「個人」課稅標準。

對自住客的我們來說，基本上新制對我們沒有任何影響，但如果要「換屋」怎麼辦？記得要用「重購退稅」喔！

📌「重購退稅」三大要件要符合：
第一：是出售前一年沒有做為租賃、營業或執行業務使用。
第二：個人或配偶、未成年子女設有戶籍並居住。
第三：出售舊房地與重購新房地的移轉登記日要在兩年內。

注意：如果選用重購退稅，5年內所購房屋不得改作其他用途或再行移轉。

📌【房地合一2.0懶人包】7月1日新制上路
適用對象：個人出售房地而獲利者
預售屋換約也要課徵房地合一稅喔！

Step 1.【先算課稅所得有多少？】
成交價-取得成本-相關費用-土地漲價總數額=課稅所得

※自住房地持有並設籍滿6年出售：免稅額400萬元，超過部分稅率10%

Step 2.【再算要繳多少所得稅？】
課稅所得ｘ稅率(10~45%)=所得稅

※非自願因素（如調職、房地產強制執行）交易 、自有土地與建商合建分回後出售、都更危老重建取得房地後第一次移轉：稅率20%

📌【案例說明比較清楚】
Alex購買一間房1000萬，持有1年半轉售，賣了1460萬，另外支付仲介及代書費用約45萬，這段持有期間計算土地增值稅的土地漲價總數額約15萬。

請問Alex持有1年半，出售房地產，房地合一稅要繳多少？

1460萬-1000萬-45萬-15萬=400萬
400萬Ｘ45%＝180萬

答案：繳稅180萬

但Alex如果不轉手，若持有6年後符合自住優惠並以相同條件出售，可享有400萬免稅額，超過部分再以稅率10%計算，Alex這次不用繳稅 #提醒6年並非一生只能一次

資料圖片來源/財政部網站

#地產秘密客

「人生必學的理財八堂課003-稅務」​
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正巧到了報稅的季節，鋒哥篇章設計的真是符合時事，這邊鋒哥跟我們介紹了最大宗我們需要知道的稅務概念。​
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#綜合所得稅​
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綜合所得稅＝年總收入- 免稅額- 扣除額- 基本生活費差額= 綜合所得淨額。​
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我的所得稅試算書是將總所得先扣掉薪資扣除額，才變成上面表格年總收入（綜合所得總額）。趁這次，認真研究一下報稅通知書，滿有趣的。​
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綜合所得稅要注意的就是節稅的部分，我們可以透過扶養、捐贈、醫藥及生育等等來節稅，其中一個比較特別的是「買房：每年每戶可折抵扣除額30萬。」也就是說，如果所得很高，可以考慮用買房來節稅。​
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另一個重點是：200萬，如果兼職收入> 200萬，可以考慮是不是要開公司來節稅。一間公司的花費一個月大約是4000-5000，一年大約是6萬。在我們採取行動之前，就必須先想好。​
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比如說，上架線上課程，突然爆紅收益超過200萬，那必須要再拿到錢之前先辦理好，如果一但匯入帳戶，所有的錢就會變成本年度的所得，也會依照稅額比例去換算，就無法透過其它方式節稅了。​
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#二代健保補充保費​
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有幾個情況是必須要繳交補充保費的，其中比較重要的就是執行業務收入> 2 萬元，如果可以請合作單位分批次給，每個月低於 2 萬元，那會是一個解法。​
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另外比較重要的就是股利所得，如果配息> 2萬，也會需要繳交補充保費，但是除非金額極大，不然為了不繳交補充保費去不買股票，好像也說不過去XD。​
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鋒哥在課堂上有算給我們看，結果大約是要買14.9張以上的0050，才有可能超過配息的限額，可能我要很久以後才要擔心這件事XD。​
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#贈與及遺產稅​
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其中比較要注意的是，如果父母幫兒女買儲蓄險，務必要先贈與，不然如果父母死亡，就會變成「遺產稅」。​
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如果想要贈與房子，採取「附有負擔贈與」也就是連同債務一起贈與，也就不用繳交這麼高的贈與稅。貸越多繳越少。​
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#繳我們該繳的不繳不該繳的​
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節稅固然重要，但是逃漏稅的罰則非常高，盡量不要嘗試走偏門小路想要省錢，最後可能會損失更多，這個在開公司可能比較常見。​
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總結來說，或許我們現在還不會到需要考慮節稅的時候，但是事先了解也知道資源在哪邊可以查詢，會是很重要的事。​
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鋒哥說，「對於稅務，一定要超前部署！」​
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#稅務​
#人生必學的理財課

【報稅應援團啟動】
【5/17～5/31夜間協助您申報綜合所得稅】

5月份報稅季即將來到，適應連續三年與基隆市記帳士公會、基隆市稅務記帳士從業人員職業工會，開辦夜間協助報稅服務，宣導今年報稅的新措施、以及調高基本生活費後的免稅額度，提供更多元的報稅管道，方便各位朋友於5/1～5/31起報稅。

同時也啟動協助申報綜合所得稅平台「報稅應援團」，邀請專業的記帳士現場協助，並贈送米之家米果一包，歡迎各位朋友前來報稅。

報稅應援團服務
日期：5/17～5/31、周一至周五
時間：夜間18：00～20：00
地點：立法委員蔡適應基隆服務處 (基隆市中正區義一路114號2樓)

＃報稅應援團 ＃北區國稅局
＃基隆市記帳士公會 ＃基隆市稅務記帳士從業人員職業工會
＃立法委員蔡適應
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去年由於武漢肺炎的影響，導致報稅時間延長為兩個月，2021年疫情趨緩、報稅時間恢復以往一個月的時間，所以今年要特別提醒每位朋友，注意申報時間和申報方法，今年申報綜合所得稅的免稅額和扣除額標準提高，「每人基本生活費用」調高到18.2萬元、相比去年增加7千元，是歷年最大的調整幅度，也是預估會有超過2百萬戶受惠的措施。

其中，2020年有許多執行業務者，受到嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響，所以今年報稅提高執行業務所得者費用率，醫事人員各項收入費用標準增加約12.5%、藥師健保收入含藥費收入、費用率94%提高到96%，非醫事人員收入較前一年減少三成以上、費用標準才可增加約12.5%。

另外，今年新增了手機報稅的新方式，讓各位朋友在沒有電腦的情況下，也能夠透過手機連結到財政部電子申報繳稅服務網（https://tax.nat.gov.tw），不用下載應用程式，只須進入手機報稅系統，就可以報稅，讓報稅更多元、更便捷。