為什麼這篇備抵呆帳分錄鄉民發文收入到精華區：因為在備抵呆帳分錄這個討論話題中，有許多相關的文章在討論，這篇最有參考價值！作者ckbdfrst (ckbdfrst)看板Accounting標題Re: [請益] 問關於 收回...
※ 引述《love60729 (葉子)》之銘言：
: 大學沒認真學初會>< 想問一下
: http://i.imgur.com/zi31d72.jpg
同問。以前感覺這是初會小問題，在這裏都是跳過的XD，記個「其他收入」就沒事了
既然現在有人問就順便問一下。改貸其他收入，為何A/R不會留下借方餘額？
用分錄來問答好了，
賖銷分錄 對乙客戶
∣A/R乙 100 此時A/R乙餘額為100
∣ 銷貨收入 100
期末提列壞帳 (用A/R所有客戶和 百分比提列)
∣壞帳費用 xxx
∣ 備抵呆帳 xxx (提列呆帳分錄不影響A/R毛額)
實際發生壞帳，沖銷
∣備抵呆帳 100
∣ A/R乙 100 此時A/R乙餘額為0
-------------
然後就是題目這種的 沖銷後又收回，連做兩分錄
先做這返迴分錄
∣A/R乙 100
∣ 備抵呆帳 100 到這裏A/R乙餘額為100
本來是再做這個收現分錄
∣現金 100
∣ A/R乙** 100 此時A/R乙餘額為0*
(這裏改貸其他收入的話，，，，A/R乙餘額將是100 很怪
說明：若最後一個收現分錄是改貸「其他收入**」，而不是A/R乙，
那A/R乙餘額就會留下借方餘額100*啊。對乙客戶已收現還留下A/R乙所以覺得奇怪
還是分錄有哪裏不同？有人能解惑嗎？感恩。
相關所得稅法第 49 條
前項債權於列入損失後收回者，應就其收回之數額列為收回年度之收益。
我目前理解是這樣 "分錄"改貸其他收入有很大瑕疵的
按稅法是 沖銷後又收回的這筆現金 要當做其他收入 這沒問題 稅法和會計本來就常不同
但只能在所得稅費用等那一塊做計算的調整而已 但不能改做分錄吧
分錄應當還是要貸A/R乙 否則會留下A/R乙借方餘額
--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc), 來自: 36.235.132.175
※ 文章網址: https://www.ptt.cc/bbs/Accounting/M.1477979614.A.F56.html
※ 編輯: ckbdfrst (36.235.132.175), 11/01/2016 14:14:14
→ luckyalbert: 應該有種情況是指A/R沒完全沖完 11/01 14:31
→ luckyalbert: 就收回的數額部分認列收入而已 11/01 14:32
→ luckyalbert: 49條第二項的備呆只有提1% 11/01 14:33
→ luckyalbert: A/R 100 備呆只有1 11/01 14:41
→ luckyalbert: 其他收入也是1 11/01 14:42
→ luckyalbert: 最後留A/R99 11/01 14:43
→ luckyalbert: 而IFRS採淨額法認列 11/01 14:44
提列數和我的問題是無關的，不影響 已在本文列了吧這裏的100元已經收回了 收現了 為何還留下100元的應收帳款
可否用分錄表達 拜託一下 謝謝 感恩
→ luckyalbert: 但是沖這筆是上個年度的備呆所以A/R今年會不留著 11/01 14:48
→ luckyalbert: 只能列其他收入 11/01 14:48
上年度沖銷時就把原來最原始一開始的賖銷沖掉了所以等到沖銷時又收回的這兩個分錄的第一個分錄 會生成新的A/R乙餘額借100
對A/R乙而言 不是沖銷 我在本文都有列了
我是問A/R乙餘額 不是問備抵呆帳餘額 感恩
→ luckyalbert: 其實我懂你的意思...,只是這題是稅法規定不是會計上 11/01 15:02
→ luckyalbert: 會計上是用你的分錄沒錯（應收帳款設有明細帳時） 11/01 15:03
→ luckyalbert: 稅法規定應做其他收入處理 11/01 15:04
→ luckyalbert: 實際上只會有一個分錄 11/01 15:04
解答也是兩分錄啊 沖銷後又收回本來就是兩分錄※ 編輯: ckbdfrst (36.235.132.175), 11/01/2016 15:05:45
→ luckyalbert: 借現金xxx貸其他收入xxx 11/01 15:05
我目前理解是這樣 改貸其他收入有很大瑕疵的
按稅法是 沖銷後又收回的這筆現金 要當做其他收入 這沒問題 稅法和會計本來就常不同
但只能在所得稅費用等那一塊做計算的調整而已 但不能改做分錄吧
分錄應當還是要貸A/R乙 否則會留下A/R乙借方餘額
上面這一段我列到本文中好了
→ luckyalbert: 是啊...,我只能說假如題目沒寫跟據稅法規定的話 11/01 15:19
才不是哦 就算根據稅法規定 我就在所得稅那裏計算調整才對但這裏分錄不能改才對 否則有A/R乙借方餘額
→ luckyalbert: 是用借A/R貸備呆；借現金貸A/R沒錯 11/01 15:20
對 本來就這樣啊→ luckyalbert: 但我怎麼記得以前看過這題... 11/01 15:20
→ luckyalbert: 以前在某東展書中看過... 11/01 15:24
→ luckyalbert: 嗯嗯～ 11/01 15:27
算了反正中會應該不會考這裏 萬一遇到選擇還是得選貸其他收入 但就分錄看那應是錯的※ 編輯: ckbdfrst (36.235.132.175), 11/01/2016 16:22:54
→ susanmm : 會轉入其他收入的是備抵呆帳的借餘 02/08 02:37