想要傳承財產給子女，律師問你幾個問題？

家族財富傳承，最重要的精神在於設立『原則』，讓子女能夠體會到父母親用心，也讓多付出或是孝順的人能夠多收穫，其他人則有基本的收穫，具體的方法是從個人財務傳承以及企業（公司）傳承兩個構面去做規劃，請回答律師幾個問題：

一、 個人部分：
1. 你目前的財產究竟有多少價值？種類？

要釐清自己名下的財產總類與價值，才有辦法作分配。你可至國稅局調閱自己的財產、所得清單，並調閱不動產謄本、銀行存款數額、基金種類與價值、上市上櫃股票（可從券商對帳單得知種類明細與價值）、家族企業的股權、債務（清單列表）…。

2. 你目前的資產中，哪一些投資需要『專業管理』？

這需要你自己判斷，作用需要『專業管理』的資產，由懂得管理的繼承人繼承，較能產生資產的最大功用。
舉例來說：一般說來，現金存款是不需要專業管理。但同樣是投資股票或基金，有的人只有抱股（或基金）不賣股，那就不需要『專業管理』，但是如果你是積極進出上市貴股票賺價差，股票或基金的投資，就需要『專業管理』。

3. 目前及未來家族企業股權的分配

目前企業所有權（分紅）由全部人擁有，還是由特定人擁有？未來企業要由何人經營，是否已有腹案？

4. 對資產分配的想法

自己特別喜歡誰？哪一樣財產要留給誰？…不管任何人眼光，自己內心的想法『是什麼』，先釐清。

5. 公益捐贈的預備

內心有無希望幫助哪一些弱勢族群？或是伸張社會公義？例如：關心失智老年人，保護受虐兒，偏鄉教育。

二、 企業部分（企業主，或經營公司老闆）

1. 企業法律結構是什麼？
企業在法律上的性質不同，所有權與經營權攸關，因此，必需認清企業種類，股份有限公司、有限公司、合夥、獨資商號？法律結構不同，自己所占的權利比例是？股東組成？是否為控股公司？從公司章程、公司登記事項卡、董監事名冊、股東名冊、商號登記資料、工廠登記資料…等實際判斷。

2. 企業財務狀況？
資產負債表、損益表、現金流量表、報稅資料…等。以客觀狀況審視公司體質，是否適合傳承？財務部分有何需要補足？稅務部分是否有所準備？

3. 企業營運模式？
企業是以專業經理人的方式經營還是老闆自己經營？從公司制度規章，組織圖，管理模式來檢視企業是如何正常運作？經營者需要何種能力與技術，請細項盧列？接班人是否已經選定？培育接班人計畫是否已經執行？如果以自然發展的方式，如果經營者突然不在，企業會遇見何種狀況，該如何解決？

4. 企業願景？
企業朝永續經營的方式（不論是傳承子女或是專業經理人），是否有令人願意奮力付出的企業願景？如果未來希望將企業轉手獲利（不將企業傳承子女），預計時程為何？

三、 未來如何完成傳承規劃？

每個人都有獨特的能力，創辦人與子女的能力也不盡相同，我們都知道『不能讓小孩子開大車』，要交棒之前，調整好企業體質與安排好分配方式，才能夠讓子女們能幸福平安！

個人財產傳承部分將透過：遺囑、信託、附條件贈與、家族憲章…等方式完成。

企業傳承部分將透過：健全法律組織規劃（例如：章程修改、負責人選定方式）、信託（或控股）、培訓接班人計畫、企業投資計畫、公益…等方式完成。

要完成傳承規劃需要決心以及『現在就開始』！

＃心安傳財富
＃遺產
＃遺囑
＃信託
＃閉鎖型公司
＃家族企業

【法律一分鐘】智慧財產權信託

作者:盧偉銘律師 / 蘇姵蓁

參照日本2004年修正之〈信託業法〉使智慧財產權得做為信託財產之兩大主軸，依信託目的將智慧財產權信託分為「管理型智慧財產權信託」與「籌資型智慧財產權信託」。

前者包含大型企業集團統一管理旗下各附屬公司之研發成果所得運用之內部信託管理、中小企業及學研機構欠缺智慧財產管理人才或成本考量，無法建立完善的管理制度時所得採用之獨立技轉公司、專利聯盟，以及提供智慧財產佈局規化、訴訟攻防進而拓展產業規模之智財銀行等運用模式。

後者則以智慧財產權證券化為主要之運用模式，而其與信託制度之結合運用又可分為運用特殊目的信託與仿效不動產投資信託（real estate investment trusts, REITs）模式所建立之智慧財產權投資信託等兩種類型。

(本文之內容不代表本所之立場或法律意見)

#阿明小教室 #房事辭解 #房屋契稅
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買房子不是只有一手交錢、一手交屋而已，
可別忘了房屋契稅！

【買方繳交房屋契】
通常不動產是因為透過買賣移轉而取得其所有權者，
因此一般是買方的責任。

【各種不同的契稅及繳納稅率】
一般不動產的買賣內容是房屋與土地，
但是在房屋與土地一同移轉時，
土地會先課徵土地增值稅，故不用再課徵契約；
不過房屋因為沒有增值的關係，所以要課徵「契稅」。

【課徵契稅兩種方式】
1、依據房屋（不含土地）
的實際移轉價格而課徵契約。
2、依據申報當時不動產評價委員會所認定的
標準價格處理課稅。
（可查詢房屋所在地的稅捐分處房屋課，
選擇較低者的契稅申報）

【契稅的計算方式】
1、契稅 = 契價 X 繳納稅率。
依據房屋的建物價格，再乘上一定的稅率所得出的
結果即為契稅的計算方式。

2、房屋依各種移轉形式而有不一樣的契稅稅率，
目前契稅的稅率分為三種：
買賣、贈與契約及占有為6％；
典權契約為4％；
交換、分割契約為2％；
應納稅額就是以核定契價乘以適用的稅率。

【契價核定規範】
1、一般由縣市稅捐處指派人員，按照房屋建築材料、
構造形式、使用種類以及工商業交通情況做為契價的評斷。
2、目前是以房屋的造價殘值，
做為公定契紙上的契價，並以此契價做為基準而課徵契稅。

【免徵契稅時機】
1、僅買賣土地時。
2、國宅。
3、持有土地者自行在自有土地上建房。
4、有信託行為時，所移轉產權的不動產是所謂
「信託財產」者。
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