不過把保單改個名字，就噴了316萬？保單移轉，你一定要留意這件事...😲

一位民眾以本人為要保人購買多張保單
持續繳納保費多年
後來將保單要保人變更為兒子
共計移轉保單價值1,800萬元

民眾變更要保人等於將保單財產無償贈與給兒
超過當年度免稅額220萬元
卻未依法申報贈與
遭國稅局要求補稅並加處一倍罰鍰
痛失316萬元
由此案例可見
資產移轉一定要尋求專業業務人員協助、
釐清課稅規範
以免如同這位民眾一般損失慘重！

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父母傳承資產給子女
除把握每年220萬元贈與免稅額外
還可善用一招可多扣免稅額100萬元
當年度最多可適用1,280萬元贈與免稅額

如想放大資產傳承效果
還可以利用「跨年度贈與」來安排
最多可享有2,160萬元的贈與免稅額
是一個贈與節稅的好時機！

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林佳龍提出證所稅的檢討，他說當初馬英九力挺劉憶如要課徵證所稅、之後張盛和部長也劉規張隨地把證所稅規劃好並推動，但目前看起來，股市都不僅未曾上過8500點，甚至連要上8000點都很困難，而且去年光證交稅等稅收就少了500多億，可以說是未蒙其利先受其害。

林佳龍說，馬總統前兩天也說證所稅確實有檢討的空間，而張部長昨天卻說要年底才檢討，這也再一次證明，將帥(馬總統)無能，累死三軍(財政部金管會)。林佳龍問張盛和，「要等到年底才能檢討嗎?」「現在還看不出它的影響嗎?」「不可以做模型嗎，不可以做預測嗎？」

張盛和表示，證所稅檢討還是應該在年底，所得稅是歷年制，這樣比較公平，一個制度至少要實施一段時間，短期間看不出他的績效，現在還有很多因素影響股市，如禽流感、南北韓、歐債危機之後復甦非常緩慢等。

林佳龍還是要求張盛和進行證所稅的檢討，六月底提出初步檢討，「半年了，應該要做初步的檢討」，有設計不良的，應該改的與其慢不如快。張盛和答覆，檢討動作已經開始了，研究期間是半年，再來聽取各界的意見，檢討要端出來要等到年底。

林佳龍以數據指出，遺贈稅調漲之後收稅的情況對事實上實徵的數字並沒有大幅的減少，98年遺贈稅實徵223億元，跟修法前 95-97年平均實徵280億減少63億 ，99年實徵253億相比也才降低40-50億，100年實徵236億相較之前降低了30~50億。

林佳龍也提到，租稅規定會影響人的行為，也確實沒有產生減少稅收，稅率從50%降低10%，遺產稅免稅額779 萬提高到1200萬元，贈與稅免稅額 110萬提高 220萬元。他問張盛和有關稅率的調降及免稅額的數量是不是有空間再調降?或再提高?看起來對租稅的影響不大，但對社會重分配有沒有助益?把免稅額再擴張效用為何?

張盛和回答認為，遺產稅涉及代際之間財富分配公平，一個人不能因為出生這個偶然的因素而享有大筆的財富，這對世代分配不公平，遺產稅的課徵有矯正作用。他也指出，但是遺產稅可以用一生的時間去做規劃，再過去稅率50%時，稅收都起不來每年才200多億，很不容易課徵，現在從 50%降到 10% ，稅基擴大了，稅收就回來了 。

林佳龍認為，這是很寶貴的政策與人民行為的改變，有沒有數據算過從50%降到 10%的稽徵成本降低多少?張盛和表示並沒有明確數字，以前遺產稅是行政救濟最多的稅目，現在很少了，某些大的會計師、律師辦案數量大減，因為徵納雙方的爭議變少了。

林佳龍再問張盛和，賦稅改革對社會是否造成重分配效果？造福的是上層、中層還是下層?有沒有評估稅改效應對不同階層的影響？總稅收影響有多少？

張盛和表示，死亡人數每年約14萬6千到15萬人，有稅的人數大概都是三千多人， 可見免稅額及各項扣除額幾乎都讓他都沒有稅了。舊案中適用到最高稅率 50% 還有150個人，通常是暴斃來不及規劃、不懂得規劃、或是認為規劃沒有必要，誠實是他的本性，「像我就是！」，林佳龍問：「部長的財產不少！」張盛和表示，「個人財產就公務員來說，算是不少」。