【#經濟粉條】
又到了繳稅的季節，七步教你算出要繳多少稅，
一篇文讓你有機會少繳一些稅

你收到國稅局寄來的
「108年度綜合所得稅結算申報稅額試算通知書」
了嗎？反正也看不懂，就直接拿去繳了嗎？
小心你的荷包大縮水喔，你一定要知道的是，
到底有多少費用可以扣掉，扣得越多，繳得越少！
希望大家都可以「多賺一點錢、少繳一點稅」。

這篇文章很長，所以我先講結論：
1. 今年許多扣除額的金額都調高不少，
代表今年大家可以「少繳很多稅」。
2. 「去年」結婚的同性伴侶，
今年可以合併申報。
3. 今年因受疫情影響，
可以延到「6/30前」申報繳納。
4. 今年因受疫情影響，
納稅義務人若無法在6/30前申報繳納，
可向稅捐稽徵機關提出
「申請延期」或「分期繳納」。
5. 如果你可以列舉出來的單據金額加總後，
會超過「標準扣除額」，
選用「列舉扣除額」會比較划算。
6. 如果你和伴侶的薪水「差距較大」，
選擇合併申報「或許」會比較划算
（還是要經過試算才可以確定）。
7. 存股票賺到的「股利盈餘」可以按一定比例扣除。

一個例子、七個步驟，教你看懂你的稅單。
人物設定：
小陳是一個勤奮的上班族，性向為同性戀，
去年結婚，伴侶目前為自由業。
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《第一步》：計算「綜合所得總額（A）」
看看你稅單第一頁的下面，會有個依照
「所得類別」所列出的「所得總額（A）」，
把每一列的數字加總一下，
再把算出來的數字，
減掉「薪資所得特別扣除額」20萬元，應該就是
「所得總額」最下面「合計」部分的數字，
也就是你稅單上「綜合所得總額（A）」的數字。

舉例：
小陳的所得總額包含了：
1. 薪資所得（代號50）：80萬元
2. 銀行定存利息（代號5AM）：2萬元
3. 股票的股利（代號54C）：6千元
所以，綜合所得總額就是：
80萬元 + 2萬元 + 6千元 = 82萬6千元
再扣掉「薪資所得特別扣除額」20萬元，
所以小陳的「綜合所得總額（A）」就是：
82萬6千 - 20萬 = 62萬6千元。
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《第二步》：計算「全部免稅額（B）」
「免稅額」一人（未滿70歲）是8萬8千元。

舉例：
小陳和他的伴侶合併申報，
所以小陳的「全部免稅額（B）」就是：
8萬8千 * 2人 = 17萬6千元。
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《第三步》：計算「全部扣除額（C）」
這部分的計算應該在你稅單上的第二頁最上面，
扣除額包含了：
1. 標準扣除額（或列舉扣除額）
（若選標準扣除額：單身12萬，有配偶24萬）
2. 儲蓄投資特別扣除額（最多27萬）
3. 身心障礙特別扣除額（一人20萬）
4. 教育學費特別扣除額（一人2.5萬）
5. 幼兒學前特別扣除額（一人12萬）
6. 長期照顧特別扣除額（一人12萬）

舉例：
小陳和他的伴侶有
「標準扣除額」24萬元、
「儲蓄投資特別扣除額」2萬元
（這是小陳的「銀行定存利息」），
所以小陳的「全部扣除額（C）」就是：
24萬 + 2萬 = 26萬元。
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《第四步》：計算「基本生活費差額」
每人「基本生活費」為17萬5千元，
基本生活費差額的算法就是把基本生活費減掉
「全部免稅額（B）」再減掉
「全部扣除額（C）」之後算出來的數字，
如果算出來小於0就以0為計算結果。

舉例：
小陳和他的伴侶合併申報，
所以小陳的「基本生活費差額」就是：
17萬5千 * 2人 = 35萬元，
35萬 - 17萬6千 - 26萬 = 0元
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《第五步》：計算「綜合所得淨額」
把「綜合所得總額（A）」減掉
「全部免稅額（B）」再減掉
「全部扣除額（C）」再減掉
「基本生活費差額」之後算出來的數字就是
「綜合所得淨額」。

舉例：
小陳的「綜合所得淨額」就是：
62萬6千元 - 17萬6千 - 26萬 - 0 = 19萬元
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《第六步》：計算「應納稅額」
有了「綜合所得淨額」就可去查稅率級距表，
看你是屬於哪一種「稅率」，
再看你還可以再多減掉多少「累進差額」，
把「綜合所得淨額」乘上「稅率」後，
再減掉「累進差額」就是你的「應納稅額」。

舉例：
小陳的「應納稅額」就是：
19萬 * 5% - 0 = 9500元
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《第七步》：計算「應自行繳納稅額」
算出「應納稅額」之後，
還可以再減掉公司每個月從你薪水中
預先扣繳的「扣繳稅額（D）」，
還可以再減掉「股利及盈餘可抵減稅額」
（這是你存股票賺的「股利及盈餘合計金額」
再乘上8.5%後算出來的），
減掉這兩項後才是你真正要繳的錢喔。

舉例：
小陳的「扣繳稅額（D）」是0元，
「股利及盈餘可抵減稅額」為
6千 * 8.5% = 510元，
小陳的「應自行繳納稅額」就是：
9500 - 0 - 510 = 8990元
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參考資料：
新手報稅一次就上手（https://pse.is/QYRQR）
2020報稅懶人包（https://pse.is/RUHFV）
2020綜所稅八好康（https://pse.is/RYG9A）
稅率級距表（https://pse.is/PZ3XC）
分開計稅或合併計稅（https://pse.is/SBD96）
標準扣除額 vs.列舉扣除額（https://pse.is/SKUS6）
存股族領配息節稅方法（https://pse.is/RF9Z4）

#鮮編財會專欄
前一篇提到年底快要到了，尾牙季就要來臨，公司通常會藉此來慰勞辛苦工作一年的員工，而舉辦尾牙活動，亦會提供獎品及獎金來犒賞員工，除此之外更讓員工在意的就是年終獎金拉，不過在這也要 #特別注意既然尾牙抽獎的獎品及中獎獎金都需要繳稅了，#年終獎金也不能忘記需要繳稅喔!!

年終獎金包含在綜合所得稅十大所得中的薪資所得中，那年終獎金將如何繳稅呢?首先 #當公司給付員工的獎金大於84,#501元以上時，公司必須要先幫員工 #扣繳5%的稅款，另外這84,501出了年終獎金外還 #包含了三節獎金、#年終獎金、#結婚、#生育、#教育之補助費及員工紅利等，因此當員工收到獎金時在開心之餘，記得別忘去計算自己的獎金累計額度，以免遭到誤扣而損害到自己的權益。而後收到的獎金不管是否已預先扣繳都將會併入當年度的薪資所得中，並依照報稅實務計算當年度之應納稅額。除了獎金外也順便帶大家了解，若在尾牙中抽中獎金或獎品，將會列為十大所得中的「#競技、#競賽及機會中獎之獎金所得」範圍內，故也要繳稅喔!當抽到的獎金或獎品 #大於兩萬元時必須由公司先預扣繳10%稅額並且核實申報，兩萬以下則不須扣繳但要申報。而獎品的部分其計價方式會依照獎品來源而有所不同的方式，#如公司所提供的獎品是向外採購而來，則 #按購買時的統一發票或購買收據上的金額作為獎品價值；若獎品是由 #公司自行生產製造，則以生產獎品的 #成本作為獎品價值；獎品是 #其他廠商捐贈的，公司還是要依照該獎品的 #市場價值計算。以上不管是薪資所得或是競技、競賽及機會中獎之獎金所得都是由納稅義務人進行申報扣繳。

年終和獎品獎金拿得很開心，但開心之餘也別忘記隨時注意是否有申報稅賦， #確實申報保證自己與公司避免誤觸法條，計算員工薪資與其他費用時也要確實入帳，以免放錯項目被稅局單位剃除。

NUM-1Y12M22D
請您跟我這樣說 - 「特別扣除額」
　　
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https://www.ntbt.gov.tw/etwma…/web/ETW118W/CON/2102/58146420
93583102744
https://www.etax.nat.gov.tw/…/…/CON/408/5782611744357276392…
上圖是臺北國稅局的網頁介紹
比較所得稅特別扣除額的每年變化
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我們有的特別扣除額共五項
舉107年度的申報，特別扣除額為例
　　
1.薪資特別扣除額20萬
－申報的薪資所得未達者，只可就其薪資所得額扣除。
　　
2.儲蓄投資特別扣除額27萬
－您本人及合併申報的配偶暨受扶養親屬於金融機構的存款利息、儲蓄性質信託資金的收益(扣繳憑單格式代號為5A者)及87年12月31日以前取得公開發行並上市的緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時的營利所得(緩課股票轉讓所得申報憑單格式代號為71M者)，合計全年不超過27萬元者，得全數扣除，超過27萬元者，以27萬元為限。但依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息、依所得稅法規定分離課稅的公債、公司債、金融債券、短期票券利息、依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅的受益證券或資產基礎證券利息及以前列之有價證券或短期票券從事附條件交易之利息不包括在內。
　　
3.教育學費特別扣除額2萬5
－納稅義務人申報扶養的子女，就讀大專以上院校的子女教育學費(須檢附繳費收據影本或證明文件)，以實際發生數為限，已接受政府補助者，應以扣除該補助的餘額在上述規定限額內列報。但就讀空大、空中專校及五專前3年不適用本項扣除額。惟公教人員領取的子女教育補助費，是屬於薪資所得，並不是「政府補助」，還是可以列報教育學費特別扣除額。
　　
4.幼兒學前特別扣除額12萬
－納稅義務人申報扶養5歲以下〔民國101年（含該年）以後出生〕之子女，但有下列情形之一者，不得扣除：
ａ）經減除本特別扣除額後，全年綜合所得稅適用稅率在20%以上，或採本人或與配偶之薪資所得分開計算稅額適用稅率在20%以上。
ｂ）納稅義務人依所得基本稅額條例規定計算之基本所得額超過同條例規定之扣除金額670萬元。
　　
5.身心障礙特別扣除額20萬
－納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬為領有身心障礙手冊(須檢附該手冊)，或精神衛生法第3條第4項規定的病人(須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本，不得以重大傷病卡代替)
　　
6.財產交易損失扣除額
　　
講稅法就是照本宣科
法條本身就已是精簡過的文字
所以就複製貼上囉～