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#1稅捐規避V.S. 逃漏稅捐_法律漏洞? - hungkaichuang.com
兩者的法律差別相當巨大!不可不慎,到底是合法節稅還是逃漏稅捐?首先要來看法律定義。納稅者權利保護法第7條第3項. 納稅者基於獲得租稅利益,違背 ...
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#2節稅、稅捐規避與逃漏稅捐之區辨
前言. 節稅、稅捐規避與逃漏稅捐屬於國家考試之常客,然而實務在運用上仍多有錯漏,故同學一定要清楚理解三者區別,方能得到高分。
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#3逃稅?避稅?節稅?|黃書瑜
逃稅 的行為本質上就是租稅刑罰制裁的對象,因此在相關法律當中會有行政罰甚至刑罰的處罰,所以除了補稅外還有處罰,這似乎是合理的。但是避稅行為上面有提到它跟逃稅是不同 ...
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#4103 年公務人員高等考試三級考試試題
租稅規避與逃漏稅有何不同 ? 【擬答】:. 納稅義務人基於獲得租稅利益,違背稅法 ... 即法定要件係籍由各種法律形. 式等交易行為,來規避租稅課稅之客體或主體。 稅捐 ...
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#5納稅者權利保護法施行後之稅捐規避*
逃漏稅 捐之處罰」,可謂一定程度回應我國稅法學者長年研究之結論。特別是. 區分租稅規避與漏稅之不同,關鍵在於納稅義務人在規避案件中並未有隱匿所. 得或交易關係事實 ...
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#6稅法實務見解回顧二
... 租稅規避與逃漏租稅有其本質. 之不同。租稅規避雖濫用法律形式,但其法律形式外觀與當事人真意並無不符;因此,如. 涉及以通謀虛偽之法律形式而達減免租稅義務者,即非租 ...
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#7租稅規避隱匿重要事實的判準——最高行政法院108年度判字 ...
租稅規避 雖濫用法律形式,但其法律形式外觀與當事人真意並無不符;苟涉及以通謀虛偽之法律形式而達到減免租稅負擔目的者,即非租稅規避脫法行為範疇,而應 ...
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#8稅捐規避與處罰
... 稅捐通則第四十二條規定作成課稅處分之時,即成立逃漏稅行為[39]。 稅捐規避行為與逃漏稅行為不同,其並非具有可罰性之行為。其欠缺可罰性的決定性 ...
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#9逃漏稅捐罪與脫法避稅行為界限之研究A study on the Boundary ...
最後透過學說與實務見解之分析,試界定逃漏稅捐罪與. 脫法避稅行為之界限,盼能減少法律適用之模糊地帶,同步維護租稅. 公平正義及法律明確性,以助減少法院、稅捐稽徵機關 ...
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#10論實質課稅原則與漏稅行政裁罰
從而將稅捐規避視為. 逃漏稅採取連補帶罰,適法性即有疑義。 實務上對稅捐規避行為處以行政裁罰比例,以最高行政法院自民. 國(下同)94 年1 ...
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#11稅捐規避行為可罰性之探討
照逃漏稅行為處罰,顯失公平,爰提案修正所得稅法第66條之8增訂. 第2項與第3項,俾符實務運作所需。」 立法說明除重申:「租稅規劃與逃漏稅行為有別,納稅人如果. 進行租稅 ...
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#12103年公務人員高普考試試題及解答 稅務法規
具備該要件產生何種法律效果?租稅規避與逃漏稅有何不同?(25分). 〈答〉. (一)租稅規避之要件. 租稅規避之概念,廣義而言,係指在經濟上一切規避減輕稅捐之行為。從 ...
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#13二、租稅規避之法定要件為何?具備該要件產生何種法律效果 ...
1租稅規避(避稅):鑽法律漏洞,為達免稅或少納租稅目的之行為。 2.符合法律條件,並無違法,但為社會道德規範所拒。為減少租稅規避政府可修改稅法,應用實質 ...
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#14租稅規避之研究 - 政大機構典藏
少數見解認為租稅規避與租稅逃漏不同,租稅通則第42. 條第1 項的規定,並非在針對特定 ... 逃漏稅捐」,並可依各稅法有. 關漏稅罰的規定處罰。在著名的「黃任中補稅處罰案 ...
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#15納稅者權利保護法
前項稅捐規避及第2 項課徵租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關就其事實有. 舉證 ... 並涉有漏稅罰」或「故意以詐欺或其他不正當方法逃. 漏稅捐」者,則為7 年。 ( 財政 ...
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#16納稅者權利保護法§7-全國法規資料庫
前項租稅規避及第二項課徵租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關就其事實有舉證之 ... 第三項情形,主管機關不得另課予逃漏稅捐之處罰。但納稅者於申報或調查時,對重要 ...
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#17釋字第503 號 - 全國法規資料庫
似此同時違反租稅罰之不同條項或條款之行為,究應併予處罰,抑或擇一從重處罰即可 ... 又「違反稅法之處罰有因納稅義務人逃漏稅捐而予處罰者,此為漏稅罰;有因納稅義務 ...
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#18高資產者想躲肥咖逃不過國稅局補稅「追殺」之我見
... 租稅規避(避稅)而不是租稅逃漏(逃漏稅)。 很多人可能分不清避稅和逃漏稅的後果有何不同?兩者最大的差異,在於避稅的處罰有金額上限,而逃漏稅則沒有。
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#19行政救濟案例
(四)實務上,稅捐稽徵機關並無區分「稅捐規避」與「稅捐逃. 漏」有何不同的責任,對於違反租稅法上義務應處罰納稅. 義務人時,稽徵機關審理稅務違章案件是否成立,係就個.
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#20臺灣最高行政法院104.06.12 一百零四年度判字第322號裁判書
又安普新公司有關租稅規避逃漏營利事業所得稅部分,其行為人為該公司,而上訴人 ... 租稅法律主義有何牴觸。】 釋字第496號解釋(88年12月3日公布):「憲法第19條規定 ...
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#21論《納稅者權利保護法》對實質課稅原則之規範
... 租稅規避,而非合法之節稅甚明。是原審維持被上訴人依上訴人之被繼承人 ... 規避行為,比照逃漏稅之行為予以補稅並加以處罰。 而《納稅者權利保護法》 ...
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#23稅捐稽徵法專區常見問答(Q&A)
10. 加重逃漏稅、教唆及幫助逃漏稅之刑罰,維護租稅公平。 11. 修正未依規定給與 ... 稅額案件,申請退稅期間有何不同? 1. 依修正前本法第28 條第1 項規定,溢繳稅款如 ...
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#24現行國際租稅法制缺失與修法方向
(3)dre Beauchamp(1987)特別針對上述之第2 種具有逃漏稅動機之使. 用者提出看法,認為租稅天堂為一使企業有機會規避其原本所在國所. 應負擔稅負之義務,使企業可於中間 ...
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#25租稅規避之裁罰界線為何?
稅捐稽徵機關仍根據與實質上經濟利益相當之法律形式,成立租稅上請求權,並加徵滯納金及利息。」、及第8項:「第三項情形,主管機關不得另課予逃漏稅捐之處罰。但納稅者於 ...
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#26實質課稅原則在租稅規避上的運用
有. 學者以為倘有不同的稅捐負擔之數個適當的法形式可加. 以考慮時,則除納稅義務人 ... 此,本質上是故意規避稅捐之行為,而不是故意逃漏稅捐. 之行為,該判決一方面引用 ...
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#27租稅解釋函令與租稅規避之研究
... 逃漏稅罰錢,引發企業界與租. 稅稽徵機關長期之爭論。 3. 為杜爭論,使企業投資者之 ... 3. 在經濟狀態與法律狀態有差異之情形,租稅並非單純把握法律行. 為之法律上表徵 ...
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#28財政部105 年度自行研究報告提要表
... 稅捐稽徵法第12 條之1 予以明文規定. 有鑑於租稅規避之性質有別於稅捐逃漏行為,稅捐稽徵機關如為保全. 國家債權於稅制政策上之考量,而對租稅規避行為賦予與漏稅行為同等 ...
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#29稅務法規(含概要)申論題庫彙編
其免稅規定是否為稅捐優惠?(25分) 二、租稅規避之法定要件為何?具備該要件產生何種法律效果?租稅規避與逃漏稅有何不同?(25分) 回目錄(7)〉〉回頁首〉〉. 10304 ...
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#30納稅者權利保護法
✓租稅規避與逃漏租稅有其本質之不同……租稅規避. 雖濫用法律形式,但其法律形式外觀與當事人真意. 並無不符;苟涉及以通謀虛偽之法律形式而達減免. 租稅義務者,即非租稅 ...
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#31釋字第420號解釋- 憲法法庭網站 - 司法院
... 租稅法律主義有何牴觸。 理由書. 1 按獎勵投資條例(七十九年十二月三十一日因施行 ... 然則於此情形,仍須納稅義務人以「違法」之手段規避租稅法律,逃漏稅捐為要件。抑 ...
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#32稅捐稽徵法部分條文修正案常見問答(Q&A)
(十)加重逃漏稅、教唆及幫助逃漏稅之刑罰,維護租稅公. 1. Page 2. 平。 (十一 ... 繳稅額案件,申請退稅期間有何不同? 答:. (一)依修正前本法第28條第1項規定,溢繳 ...
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#33國立臺灣大學工學院工業工程學研究所碩士論文中小企業 ...
除此之外,美國學者對於租稅規避之其他相關研究還有Feldstein(1999). 對於租稅規避 ... 租稅規避或是逃漏稅等行為來. 降低租稅成本,但如果遭到稅捐稽徵機關查帳,可能會 ...
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#34試論稅法上選擇權
另為防杜租稅規避,德國租稅通. 則第42 條第1 項前段規定:「稅法不因濫用法律之形成 ... 蓋已依法享受租稅優惠之納稅義務人,倘有前述逃漏稅捐或. 違反環境保護、勞工 ...
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#35逃漏稅,該怎麼罰?》摘要紀錄
... 税的證明程度應該要到75%,但處罰的話應該要到99.8%,法院的判決應該要從嚴認定。 針對租稅規避的部分,如何與逃漏租稅最區分在實務上目前仍有爭議。
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#36談稅的基本概念會計處柯安泰
前項租稅規避及第二項課徵租稅構成要件 ... 但是事實上,「逃稅」、「節稅」、「避稅」三者在租稅領域. 中,具有極為不同的意義,有必要區分漏稅、避稅、節稅三者有甚麼不同?
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#37信託稅法相關重要法規及函令
... 逃漏稅態樣」。(中華民國107 年5 月15 日台財稅. 字第10704581640 號書函) ... 前項租稅規避及第二項課徵租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關就其. 事實有舉證之責任。
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#38CFC 制度施行在即,全球最低稅負制即將上路
這是個人與營利事業第1個不同的地方,營利事業只要有直接持股,不管比率多少,都要計算課稅。 個人的CFC所得,與同一申報戶全部海外所得合計在100萬元以上,才須計入基本 ...
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#39納保法裁判(舉證責任與程序保障) 最高行政法院107 ...
107判311:稅捐規避與稅捐逃漏應明確區分。 8. 107判271:稅捐稽徵機關負擔客觀 ... 前項租稅規避及第二項課徵租稅構成要件事實之認定,稅捐稽徵機關就其. 事實有舉證之 ...
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#40稅務諮詢與稅務訴訟
Q2.(稅務行政救濟)稅務律師與會計師有何不同? A2.稅務律師因為不涉及稅務簽證或 ... A3.台商因為國際租稅規避和避免政府限制對中投資等因素,過去大量在租稅天堂國家 ...
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#412020臺灣年度最佳稅法判決
本號判決是首件提出避稅行為與掏空公司為不同且相斥的法律概念,應作為. 裁判前提問題,先予釐清。按稅捐規避或逃漏稅往往並非當事人的主要目的,. 毋寧 ...
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#425-1 節稅寶典(.pdf)
納稅義務人之房屋若遭受地震、火災或水災造成房屋毀損,. 房屋稅也因毀損程度的不同,有不同的減免: ... 使用就受到限制,但是政府在租稅方面有下列的補償 ...
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#43美國與台灣對境外所得課稅法制之探討與比較
根據美國國稅局的. 估算,為規避租稅流出的美國境外資金約100 兆美元,估算每年個人逃漏稅. 款計700 億美元;法人300 億美元(註七十九),合計逃漏稅款約1,000 億. 美元。
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#44該面對了!受控外國企業(CFC)制度確定將於2023年上路
隨著國內反避稅租稅法令日趨完備,避稅與逃稅 ... 觀察過去國稅局發布之新聞稿及查稅案例,國稅局經常針對所列情形查核個人是否有藉由交易安排不當規避稅負 ...
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#45董事身份特性與企業風險管理對企業避稅之影響
... 租稅規避有顯著的影響。 正如上所述,學者對於法人董事與企業避稅的關係有正反兩面不同的見解,因此,. 本研究進一步探討,在何種情況下可增進法人董事對避稅活動的正面 ...
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#46租稅(法)概要
得,形成同一租稅客體,因租稅主體不同,而再被課一次稅,似有. 重複課徵之虞 ... 原則:不得另課予逃漏稅捐之處罰,惟得加徵滯納金及利息,而滯納. 金就其應納稅額之15 ...
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#47濫用租稅協定之租稅規避 - 公務出國報告資訊網
然而仍是有ㄧ些租稅規避風險專屬於租稅協定,包含:. 協定競購(treaty shopping) ... 對投資人而言,分類為股利收入或利息收入,在租稅協定下通常有不同的課稅規定。故 ...
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#48所得稅法上信託課稅之研究
對於受益人不特定或尚未存在時與受益人特定有其不同課稅標準,因此何種. 類型屬於 ... 稅捐規避行為而應屬於. 逃漏稅行為108。故當納稅義務人以確定或可得確定之股利作為 ...
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#49完整版房地產相關稅負分析(各論)
... 租稅法律主義有何牴. 觸。 Page 7. 完整版房地產相關稅負分析(各論). 7. 2. 民國98 年 ... 逃漏稅捐、協助他人逃漏稅捐處. 有期徒刑有案。 該局提醒轄內營造廠商,勿隨意將 ...
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#50房東都不愛當公益出租人? 背後原因太真實 - 591新聞
... 規避,但要小心,若國稅局查到房東未誠實申報,除了補稅之 ... 圖/假如租客有申請租金補助,則房東就會自動晉升為公益出租人。 |綜所稅有1萬5000元免稅優惠.
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#51新竹市政府九十四年度自行研究報告名稱: 印花稅課稅制度之 ...
按國家為達租稅目的,對於各. 項稅目稽徵有一定法定程序,對於違反規定之逃漏稅者,亦 ... 適從,更有違租稅課稅主義之明確性原則。 2.印花稅課徵時點: (1) 印花稅法第8 條 ...
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#52第二章租稅法的意義及原則
※ 判例及司法院大法官解釋其涉及租稅部分者,對租稅之課徵有拘束力。 三、實質課 ... 例如:納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐。 6. 解析:. 1.一行為不二罰原則 ...
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#53還在用保險節稅?小心細節不明而衍生問題|保險講堂|稅務規劃
... 有可能被稅務機關認定為租稅規避。 常見保險課稅八大態樣. 有鑑於此,為了協助民眾 ... 逃漏稅地雷,房地合一稅的申報規範 · 不再漫無目的地花錢,讓我重新認識了理財 ...
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#54現代劉備託孤—論股票孳息他益信託課稅妥適性
... 漏稅罰,似有過度苛責而有違比例原則之虞。 檢討與修正方向. 財政部於100年之函釋 ... 租稅規劃或租稅規避。在課稅技術上採信託利益實現時課贈與稅,只要掌握受託人何時 ...
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#55銀行因應稅務洗錢風險防制實務參考
增稅捐稽徵法第41 條、第42 條及第43 條第1 項、第2 ... 三、客戶行為類. (一) 對客戶進行查詢發現違反稅務法令或規避納稅義務相關之負面消息,. 如涉及逃漏稅或稅務犯罪等。
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#56移轉訂價、逃漏稅責任分攤、內部控制與租稅協調
例如:Bakre (2006) 與Ezeoha and Ogamba (2010) 指出跨國公. 司因其積極的避稅和逃稅行為進而導致政府稅收之大幅減少;. Joulfaian (2000) 根據實證資料發現大約有8,314 ...
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#57民眾不可不知之權益-談納稅者權益保護法
... 稅額,並裁以逃漏稅捐之罰鍰。然由於租稅規劃之行為,係納稅人針對法律形式之規定 ... 以往民眾若有稅務爭訟案件與國稅局打官司,勝訴的機率僅為個位數百分比,此比率與 ...
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#58東歐國家實施所得稅單一稅率制度之探討及對我國之啟示
逃漏租稅或規避稅負的誘因越大,對稅制體系的效率及稅收均產. 生負面影響,也增加稅捐機關查緝逃漏稅的稽徵成本及管理成本. (詳表1)。鑒於累進稅率制在實際運作上的缺失 ...
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#59Chapter 第二節遺產贈與稅
反之,降低稅率,則有助於資本形成及經濟成長。 (二)減少逃漏稅意願,促使課稅公平. 租稅規劃及逃漏對納稅義務人 ...
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#60法律白話文小學堂》逃稅?避稅?節稅? - 自由評論網
... 稅外還有處罰,這似乎是合理的。但是避稅行為上面有提到它跟逃稅是不同的,它在交易行為上是合法有效的,只是規避了稅捐的繳納。 這時候要依照常規 ...
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#61租稅規避與處罰相關法制問題研析
相較之下,逃漏稅行為係採取可能令稽徵機關陷於錯誤之隱匿、虛偽不實的積極作為或消極不作為,行為人的主觀意圖即與脫法避稅有本質上的明顯差異,從而具有可非難之不法性。
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#62納稅者權利保護法施行後關務法規核課期間暨相關問題之探討
宜於稅捐稽徵法明文規定,俾符租稅法律主義之意旨。 拾、小結. 學說或實務上對於核課 ... 此處必須補充:關稅縱因性質特殊,而有理由與內地稅做不同處. 理,然亦僅止於其 ...
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#63讓富人恐慌的全球追稅令CRS
CRS最主要的精神,是各國政府透過交換訊息,是讓全球金融帳戶透明化,以打擊利用海外賬戶跨國逃稅和不合理避稅的行為,將藏匿在海外免稅天堂的所得都抓回來課稅,因此又有 ...
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#64但若要動歪腦筋、鑽漏洞來避稅、逃稅,免不了得與國稅局一 ...
除修法之外,面對新型態網路交易,財政部也積極防堵地下經濟,希望捍衛租稅公平,目前信用卡金流已定期提供給財政部,電子支付相關資料也將於今年底起定期提供,財政部也與 ...
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#65契約類型自由與契約當事人或納稅義務人之認定
值稅,涉及逃漏土地增值稅情事,為維護租稅公平,並兼顧租稅法律主義之原則,仍應 ... 租稅規避:按有未分配盈餘論處。 有疑問者為:應對三者,或僅對其中之一加徵10%之 ...
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#66營業稅之概念及其種類
... 逃漏稅款,以達核實. 課徵之目的,惟租稅秩序罰,有行為罰與漏稅罰之分,如無漏稅之事實,而對單純違反租稅法上. 作為或不作為之義務者,亦比照所漏稅額處罰,顯已逾越 ...
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#67逃漏稅的犯罪構成要件
原判決事實欄僅謂上訴人等分別向他人購買統一發票使用,規避稅捐機關之稽查,以不正當方法逃漏營業稅云云,而對於所逃漏之稅捐數額究有若干,並未詳加認定,明白記載,自 ...
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#68共有物分割免申報土地增值稅之研究 - 羅東地政事務所
如其分割前後所有之土地現值總額有不同時,即為其土地所有權已有. 移轉,課徵土地 ... 形式課稅將發生租稅規避,以致無法達成依個人納稅能力課稅之租稅. 平等原則者,負 ...
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國稅局沒有具體逃漏稅事證不會任意進行查核. 2019-06-06T15:35 · 公司資金無息貸與股東或他人應設算利息收入. 2019-06-06T14:53 · 營業人租屋供員工住宿使用,具酬勞員工 ...
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最低稅負制的目的為使適用租稅減免規定而繳納較低稅負 ... 個人持有金融資產,就有可能取得利息所得,而不同類型的利息所得可能有不同的計稅及申報方式。
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#71投資公司設立、節稅及實務操作注意事項 - Casper 企業方舟
在這樣的情況下,很可能會被國稅局認定為租稅規避。 2.股票移轉沒有收付 ... 有不同的問題。 如不動產有共同持份的情形、股權有傳承的問題,甚至有非婚 ...
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#72談證券交易損益科目申報錯誤有無所得稅法第100條之2 ...
... 稅所得額短漏報21,428,571元之情形,尚有不同。」為由駁回。 原告不服 ... 舉重以明輕,本案不是租稅規避行為,是原告把原始投資成本21,428,571元誤 ...
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文/ 劉孟錦律師.劉哲瑋律師. 最高行政法院108年度判字第203號判決. 裁判要旨:. 納稅者權利保障法第7條第8項但書所謂「隱匿或為虛偽不實陳述或提供不正確資料」,依其 ...
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過去短期買賣單一稅率,使不少人以法人名義買房 · 1.法人名義出租享20%營所稅 · 2.房屋成本費用可全額抵營所稅.
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#75納稅者權利保護法之介紹
租稅規避 、合法節稅、逃漏稅捐之比較. 租稅規避:納稅人不選擇稅法上所考量認為通常之法形式(交易形. 式),卻以選擇與此不同的迂迴行為或多階段行為或其他異常的法. 形式 ...
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#76租稅法規─理論與實務 - 第 82 頁 - Google 圖書結果
... 規避之規定。(109 年身心障礙四 ... 逃漏營利事業所得稅,經稅捐稽徵機關調查屬實。請就稅捐稽徵法之規定,回答下列問題: (1)甲會計師可能遭受何種處罰? (2)A 公司可能遭受何 ...