※ 引述《musicwei211》之銘言：
: 我想問一下今年財稅行政普考一題
:
: 某公司5-6月銷售額20萬元，銷項稅額一萬，銷貨退回10000，銷項稅額五百
:
: 零稅率銷售額十萬，進貨及費用十八萬，可扣抵進項稅額九千
:
: 上期累積留抵一千元，公司本期應該申報之營業稅額為何?
:
: 答案為退稅五百
:
: 我的想法：
:
: 銷項稅額:200,000*5%-10,000*5%+100,000*0%=9,500
:
: 進項稅額:180,000*5%=9,000
:
: 應納稅額是500
:
: 加上期扣抵一千
:
: 所以可扣抵五百
:
: 是這樣嗎?
:
: 我有疑惑是為什麼進貨不需要內外銷拆開算?
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: 謝謝~
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: ◆ From: 42.77.239.131
: ※ 編輯: musicwei211 來自: 42.77.239.131 (09/11 19:55)
: ※ 編輯: musicwei211 來自: 42.77.239.131 (09/11 19:57)
: 推 nioke:出口零稅率的立意是要鼓勵出口，況且營業稅申報書本身的設計 09/11 20:03
: → nioke:就是這樣，你要問為啥不拆開算，你可能要問問看N十年前設計 09/11 20:04
: → nioke:401跟403申報書的人才會知道了 09/11 20:04
: → musicwei211:了解了謝謝 09/11 20:06
: → musicwei211:所以算法沒錯吧? 09/11 20:06
: ※ 編輯: musicwei211 來自: 42.77.239.131 (09/11 20:38)

營業人申報之左列溢付稅額，應由主管稽徵機關查明後退還之：
一、因銷售第七條規定適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅。
二、因取得固定資產而溢付之營業稅。
三、因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅。

借用王澍上課內容。
如果是鼓勵出口的話，那就變成：

一、鼓勵出口
二、鼓勵資本支出
三、鼓勵倒閉

8所以答案用鼓勵外銷就很奇妙了．事實上，三項都有一個共同特徵：

未來抵不到！

(其實現實中，也不能用鼓勵出口來減免稅捐，因為在國際稅務上，這是很敏感的議題，

而是因為營業稅本質是「國內消費稅」)

真相是：如果一家公司，全數的東西都出口，

不給他退的話，那進項，永遠都只能放在留抵……

如果一家公司，買進固定資產，

固定資產的意思就是不打算拿來賣，所以未來也不會因此產生的相對應銷項，

　　　　不給他退的話，那這進項就只能放在留抵慢慢抵(固定資產通常金額很大)

如果一家公司，倒閉了

那他的進項，就只能放在那邊好看…


其實要說是鼓勵出口、鼓勵資本支出，也不能說是錯的，

而是這不是真正的原因。
(真正的原因是如上國內消費稅的性質：稅捐應該要轉嫁至國內消費者)


至於進貨不需要內外銷分開的這件事，

是實務上增加太多成本，而且電話費你要怎麼拆開成內、外銷？
(不要跟我說參考兼營的"共同使用"…兼營就一堆公司、事務所不知道怎麼調了XDDD)

原po的問題，可以試著這樣考慮：

1.銷項稅額：10000-500=9500

2.本期可扣抵稅額加上期留抵：10000

3. 1-2= (500)

4. (500) 只會有三種可能性，要嘛全部留抵，要嘛全部退，要嘛部分退部分留抵

5.檢查有無零稅率，有 100000*.05=5000-->得退稅限額

6.得退稅限額5000大於500-->全部可以退。

申報書目前就是這樣設計的。


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