為什麼這篇401 留 抵 稅額鄉民發文收入到精華區：因為在401 留 抵 稅額這個討論話題中，有許多相關的文章在討論，這篇最有參考價值！作者berserknick (夏)看板tax標題[問題] 96年記帳士考試問題(營業稅)時間Mon ...
關於裡面的選擇題有兩題
讓我深感困惑
36 加值型營業人甲公司適用401 申報書，某期申報銷項稅額400,000 元，
該期申報零稅率銷售額為7,000,000 元，進項稅額900,000 元，
其中內含固定資產的進項稅額為200,000 元，甲公司無留抵稅額，
則甲公司該期可退還之稅額為多少？
依據營業稅法第39條
銷售零稅率貨物所溢付之營業稅可申請退還
不過和銷售零稅率有關之溢付營業稅是多少 不是很清楚
題目只提供了整體的進項稅額
並沒有將其進項稅額區分為和零稅率有關及無關項目（排除掉固定資產部分）
所以問題在於 跟零稅率銷售相關之溢付稅額有多少
38 設甲公司民國96 年7 月及8 月有銷項稅額35 萬元，進項稅額35 萬元，甲公司遲至96 年10 月21 日才申
報加值型及非加值型營業稅，試問甲公司將被處以怠報金為新台幣多少元？
答案是3,000 元
依據營業稅法第49條 ... ...其無應納稅額者,怠報金為一千元
因為銷項=進項 以加值型觀點來看 相抵後稅額為零
申報期間也超過繳納期限屆滿隔日起算三十日
所以應屬需處怠報金 無應納稅額的狀況
不清楚這三千元 是根據哪裡的規定... ...
謝謝
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以利合者 迫窮禍患害相棄也
以天屬者 迫窮禍患害相收也
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◆ From: 218.161.98.51
推 hippotsai:3,000 塊是因為營業稅法 "元" 是銀元, 而不是新台幣 07/21 22:38
→ berserknick:一銀元等於三新台幣嗎...謝謝 07/21 22:41
推 hippotsai:第一題請參考營業稅法施行細則第 42, 43 條 07/21 22:44
→ berserknick:第一題答案是五十萬 但將七百萬*5％+二十萬 並不等 07/21 22:47
推 hippotsai:500,000 是本題退稅金額的上限 (900,000-400,000) 07/21 22:51
→ berserknick:那不好意思再請問:上限是規定於細則裡面嗎? 07/21 22:56
→ berserknick:我在營業稅法並沒有看到上限的相關規定 07/21 22:57
→ berserknick:(因為本科非稅務 所以觀念結構並不紮實) 07/21 23:23
推 hippotsai:雖然依細則算出來的退稅金額是 55 萬, 但是題目裡進項稅 07/21 23:43
→ hippotsai:額只比進項稅額多 50 萬, 如果要退 55 萬, 等於國家要另 07/21 23:44
→ hippotsai:外掏錢出來補貼納稅義務人, 目前沒有這種 55 萬可以全退 07/21 23:45
→ hippotsai:的規定 07/21 23:45
→ berserknick:就和營利事業接受退稅也以可扣抵稅額為限的觀念一樣吧 07/21 23:45
→ hippotsai:更正一下: 是進項稅額比銷項稅額多 50 萬 07/21 23:45
→ berserknick:非常感謝你的回答~!! 07/21 23:46
→ hippotsai::) 07/21 23:47