申請更正107年度未分配盈餘實質投資金額有期限
財政部北區國稅局表示，為促進營利事業以盈餘進行實質投資，提升國內投資動能，依據產業創新條例第23條之3規定，營利事業自辦理107年度未分配盈餘加徵營利事業所得稅申報起，因經營業務所需，於當年度盈餘發生年度之次年起3年內，以該盈餘進行實質投資合計達新臺幣100萬元，該投資金額於計算當年度未分配盈餘時，得列為減除項目，免加徵5%營利事業所得稅，如不及於辦理當年度結算申報時完成投資，亦可在最後完成投資日起1年內申請更正申報。
該局說明，營利事業如以107年度盈餘投資興建或購置供自行生產或營業用之建築物、軟硬體設備或技術，於申報107度未分配盈餘後始完成投資之情形者，可於完成投資之日起1年內，填報「適用產業創新條例第23條之3未分配盈餘實質投資明細表」並檢附投資證明文件，向所在地之稅捐稽徵機關申請重行計算該年度未分配盈餘，退還溢繳稅款。
該局舉例說明，轄內甲公司109年5月29日辦理107年度未分配盈餘申報，未列報依產業創新條例第23條之3規定實質投資減除金額，並自行繳納未分配盈餘加徵5%營利事業所得稅額550萬元，於110年6月檢附相關證明文件向該局申請更正實質投資減除金額計1億1千萬元，經該局審理結果，甲公司係以107年度未分配盈餘進行廠區擴建、購置生產用機器設備、儀器等，最後一筆支出之投資日為109年11月1日，符合實質投資之範圍、一定金額、投資日、申請更正期限等要件，重新核定甲公司未分配盈餘應加徵稅額為0，退還溢繳稅款550萬元。
該局提醒，營利事業列報107年度未分配盈餘實質投資金額須在110年12月31日前完成投資，如在申報後始發生投資，則須在最後1筆投資日起算1年內，向營利事業所在地稅捐稽徵機關申請更正退還溢繳稅款，以維護自身權益。申請書表可至財政部稅務入口網(首頁>書表及檔案下載>申請書表及範例下載>營利事業所得稅>營利事業所得稅結算申報更正申請書)下載，如仍有不明瞭之處，可至該局網站(https://www.ntbna.gov.tw)查詢相關法令或撥打免費服務電話0800-000321 洽詢，該局將竭誠提供詳細諮詢服務。
新聞稿聯絡人：審查一科 華股長
聯絡電話：(03)3396789轉1350

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財政司司長曾俊華早前倡議成立「未來基金」，以應付人口老化帶來的福利開支。曾俊華建議每年把部分盈餘撥入基金，並預計至少需儲3,600億元。長遠財政政策工作小組預計，若未能及早面對人口老化帶來的財政問題，有6成國家會在50年後相繼破產。

政府已連續多年錄得財政盈餘，情況令人尷尬。去年政府已把數百億撥入各種臨時基金，今年更建議每年將部分盈餘撥入「未來基金」。此舉市民未必能直接受益，政府亦沒有實質數據和理論支持相關撥款，只是空把市民的金錢調配到基金中。

人口老化是指戰後嬰兒潮出世的人開始老化，加上出生率不足，所帶來的問題會在未來十多間開始浮現。但到2040後，在嬰兒潮出世的人逐漸衰老死亡，人口比例會再回復正常。

說香港的「未來基金」是仿效澳洲的做法，實屬於理不合。澳洲政府目前負債逾4,000億元，成立「未來基金」旨在保障澳洲政府能在未來支付福利開支。但木港目前財政儲蓄豐厚，說要未雨綢繆，實在令人摸不著頭腦。

在公共理財的大原則上，政府不應有大量財政儲備。錢在人民手中的利息回報，遠超金管局把錢投資在美國國庫債券上。人能掌握金錢的使用權，就能作出最好的資源分配決定。錢在政府手中，用途就被局限在投資美國債券上 (或其他金融產品)。據戰後統計，金錢在人民手中每年能帶來約15%的回報，遠超投資債券的4%回報。目前本港約有15,000億元財政儲備，所以每年淨虧損則為1,500億元。「未來基金」就是搜刮人民的金錢，作最無效益的投資。這不是「敗家」是甚麼 ?!

所以，最佳的養老方法是「還富於民」，由市民自己決定投資、儲蓄、甚至消費，最後能令大部分老人家都能照顧自己的生活，減輕政府未來的養老壓力。孟子曰：「我能為君辟土地，充府庫，今之所謂良臣，古之所謂民賊也」。換言之，政府將人民手上的錢搜刮到政府袋中，視為民賊也。

海耶克（Friedrich August von Hayek）認為，政府無從得知怎樣分配資源，才是對人民最有利的。成立「未來基金」最終只會惠及一批掌握財政審批權的政客、金管局和一眾基金佬。