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暫付款調整 在 BusinessFocus | 商業、投資、創科平台 Instagram 的最佳解答
2021-09-16 11:09:04
【@marketfocus.hk 】【歷來首宗】何文田新盤傲玟遭取消預售樓花 379單位變現樓才可出售 藝人陳家樂上月終止交易 . 高銀金融（0530）主席潘蘇通（圖圈所示）近期屢傳財困，他私人持有的何文田豪宅新盤傲玟，上月罕有地被地政總署取消「預售樓花同意書」，是本港歷來首宗被取消預售樓花的住宅個...
※ 引述《iushau (tiffany)》之銘言：
: 有個暫付款2010年年底已知是暫付款
: 做了以下分路<1號分錄>
: 運費
: 進項稅額
: 庫存現金<～先還款給代墊人
: 進項不該扣抵誤做扣抵
: 2011/02做其他暫付款,
: 其他暫付款
: 運費
: 請問以上分錄事否恰當？
: 進項稅額是否應該入其他收入或該如何處理？
小弟才疏學淺，提供一點想法。
運費屬於2010年，因此2011年更正應調整前期損益，而非運費，否則會使2011淨利高估。
進項稅額不應該存在，因此要對沖進項稅額，但須觀察更正時點:
(因為若已申報則進項稅額帳戶已結清，
若仍然調整進項稅額帳戶，則反而影響2011/02的稅額申報數。)
(1)若已申報營所稅:
則進項稅額已不存在，調整應納稅額。
科目 金額
其他暫付款 代墊款+代墊稅款
應納稅額 代墊稅款
前期損益調整 代墊款
(進項稅額下降會令應納稅額增加、留抵稅額減少)
(2)若尚未申報:
則進項稅額被高估，應對沖:
科目 金額
其他暫付款 代墊款+代墊稅款
進項稅額 代墊稅款
前期損益調整 代墊款
其他暫付款必然是付現的總金額，不會與運費金額相等。
有錯麻煩板友指正，感謝!
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你可以叫我男奴。
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※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 61.225.83.124
→ aguey:實務不可能會去做"前期損益調整" 02/12 19:55
→ ryuwang:直接改保留盈餘? 02/12 20:37
修改個錯字。※ 編輯: ryuwang 來自: 122.125.58.192 (02/12 20:52)
→ iushau:所以應該更正申報去年12月的營所稅嗎？是否有其他作法？ 02/14 11:25
→ iushau:所以應該更正申報去年12月的營所稅嗎？還是有其他做法？ 02/14 11:27
→ iushau:另想請問實務上是否會去動保留盈餘的數字？因為金額很小... 02/14 11:34
我想更正進項稅額多計部分應該是必要的，因為必須補稅。
另外這是加值型營業稅而非營利事業所得稅。
加值型與非加值型營業稅法第五十一條:
納稅義務人，有左列情形之一者，除追繳稅款外，按所漏稅額處五倍以
下罰鍰，並得停止其營業：
一、未依規定申請營業登記而營業者。
二、逾規定期限三十日未申報銷售額或統一發票明細表，亦未按應納稅額繳納營業稅者。
三、短報或漏報銷售額者。
四、申請註銷登記後，或經主管稽徵機關依本法規定停止其營業後，仍繼續營業者。
五、虛報進項稅額者。
六、逾規定期限三十日未依第三十六條第一項規定繳納營業稅者。
七、其他有漏稅事實者。
納稅義務人有前項第五款情形，如其取得非實際交易對象所開立之憑證，
經查明確有進貨事實及該項憑證確由實際銷貨之營利事業所交付，且實際
銷貨之營利事業已依法補稅處罰者，免依前項規定處罰。
而實務上應如何更正損益部分，小弟無實務經驗請其他板友指導。
※ 編輯: ryuwang 來自: 122.125.58.171 (02/14 18:36)
→ iushau:好的, 謝謝你的回覆喔！3QQ~ 02/15 16:42