【房地合一稅上路四年多，稅率實用小整理】

房地合一稅2016年1月1日上路，從導致稅負偏低的土地與房屋分離課稅，轉變為合併課稅，希望讓房市更加健全，達成實踐居住正義的目標。但賣房有賺錢就要繳45%的稅額嗎？並不是這樣的。下面簡單介紹房地合一稅的計算方式與如何節稅。

🎸房地合一稅實施前，土地與房屋分離課稅
在房地合一稅實施前，台灣的房地交易是土地與房屋分離課稅。在土地方面，依土地公告現值計算土地漲價總額，來課徵土地增值稅，不納入所得稅課稅範圍。在房屋方面，則是依交易時的成交價額與成本核實計算所得，再依房屋評定現值與土地公告現值比例，算出房屋的交易所得，來課徵所得稅。造成課稅額偏低，無法反映實際交易情況，所以政府推動房地合一稅制改革。

🎸在什麼時候買賣房子與土地會被課到房地合一稅呢？要如何計算稅率？
房子與土地是在2016年1月1日以後取得，或2014年1月2日以後取得，且持有期間在2年以內，在2016年1月1日後出售者，會被課到房地合一稅。
房地合一稅的課稅方式，依所得稅法14-4條規定，在個人持有的稅率方面，在國內居住的人除非是因為調職、非自願離職或其他非自願性因素，或以自有土地與營利事業合作建屋，於兩年內出售稅率為20%。不然依一般的情形，稅率為：
 持有1年以內稅率為45%
 持有超過1年~2年以內為35%
 持有超過2年~10年以內為20%
 持有期間超過10年為15%
非在國內居住的人持有1年以內為45%、持有超過1年為35%。

🎸錢難賺~如何善用自用住宅租稅優惠來節稅
個人交易自住的房屋、土地，在個人或其配偶、未成年子女設有戶籍、持有並居住於該房屋連續滿六年，並沒有出租、供營業或執行業務使用，六年內也沒有適用過自住房地租稅優惠的情形下，房屋、土地交易的所得，減除當次交易依土地稅法規定計算之土地漲價總數額後的餘額在400萬元以內的話就免納所得稅，超過400萬元的話，就超過部分按最低稅率10%課稅，是不是節省非常多呢？

🎸貼心小提醒！不論賣房有無獲利都需要報稅
雖然是賣房有賺到的價差才會被課到房地合一稅，但不論有無應納稅額，只要有交易就必須在房屋使用權交易日的次日起算三十日內申報，否則會被處三千元以上三萬元以下罰鍰，讓荷包失血喔。

臺灣已落後香港20年，即使採取和香港一樣的稅制，都還未必能將亞洲市場中心拉回來。面對全世界有不少國家對藝術品交易所得都是採取免稅，但臺灣為堅持賦稅公平，反失去競爭力。倘若採 #分離課稅，反而更符合政府近年推動「#輕稅簡政」的理念。

還不知道什麼是囤房稅的朋友，歡迎先點擊這邊的連結、收看之前介紹影片：
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現在的房價就是高得不可思議，很多人會以「租屋」作為現階段的選擇，但要租屋的時候，還是發現價格高得難以招架，而且為了逃避所得稅，大部分房東都不願意登記出租，造成稅基的減少，而且也讓房子的消防規範沒有經過檢驗。
　
針對這樣的問題，蔡英文在2016年競選時，提出「20萬戶社會住宅」，其中包含8萬戶的「包租代管」。這樣的模式當然立意良善，但是在缺乏足夠獎勵與查核之下，造成：
📌投入包租代管的物件數極少，且有許多髒亂或違建的房屋
📌進一步造成媒合數極少，僅4,223戶（https://www.storm.mg/article/1382645）
　
我們認為可以從兩方面著手，一是獎勵、一是壓力，針對獎勵部分：
📌將房屋出租後適用的稅率減半
　
針對壓力部分：
📌提高囤房稅，拉開囤房與出租房屋的適用稅率差異（詳情請見第二集）
　
透過這兩種方式，讓更多房屋能夠進入包租代管的模式；之前內政部在空屋稅的議題手冊裡也有寫道，增加持有稅將有助於包租代管的量能。
　
另外，我們也建議，後續可以針對《所得稅法》的部分：
📌規範分離課稅，讓房租收入與所得稅收入脫鉤，鼓勵房東申報房屋出租
📌設定申報區間，在這個區間回報房屋出租，部針對過去的租屋收入追繳所得稅
　
透過這樣的方式，鼓勵更多人將空屋投入包租代管的市場，並且鼓勵房東如實申報出租，不僅可以增加稅基，也對房客更有保障！

1.去年3月，針對公益信託淪為富人「假公益、真避稅」提出質詢，要求落實資訊公開及訂定公益支出比例等相關改革，也提出《信託法》之修正。儘管部長明確承諾，但一年過去了，相關部會還是持續擺爛，根本沒有任何實質的改革。

2. 醫療財團法人非醫療盈餘（多為股利），高達近百億元，竟都不用課稅。我曾提出質詢，也在《所得稅法》修正時，提案要求分離課稅，因財政部反對而遭到否決。就醫療財團法人各種不合理的租稅規避，財政部主張透過修改行政命令即可改善。然後，此行政命令之修改，迄今尚未完成。

附註：背景資料

2017-03-22【公益信託恐淪避稅、隱藏資產工具？！】@財委會
https://goo.gl/FEH1VK

2017-10-11【醫療財團法人股利免稅，質詢財長許虞哲】@財委會
https://goo.gl/TWDLTN