突然來問海外所得課稅的投資人又變多了，我猜大概是2020年大家的獲利都不錯，海外所得可能會因為你的錢是在海外，或是國內賺海外的錢，兩者不同

NT$670萬的免稅額包含海外所得、綜合所得淨額、特定保險給付、非現金捐贈、私募基金所得的總和，然後計算比較最低稅負制的結果，假設沒有其他收入，那年度海外所得低於NT$670萬，基本上就是免稅

錢本來就在國內的複委託，賺的每一塊錢，基本上都是算在海外收入內，政府單位要查都查的到，沒有模糊地帶

如果是海外券商，我有打電話問過國稅局，也問過專業會計師，理論上你賺超過百萬台幣就要申報（有收益就申報，也可以以防你將來會用到），但台灣國稅局實質能力查清楚你的海外資產到怎樣的程度，除非外國政府願意配合，否則不容易精準查到你的收入狀況，你每年元旦到12月31號，累積的匯入外幣額超過等值670萬台幣，你沒有什麼特別理由的話，那國稅局就可以實質課稅

所以年度控制匯回的金額低於NT$670萬，然後又無其他收入，實務上就免稅，國稅局有兩種匯率計算方式，例如你2020年12月才匯回台灣，你可以提出用2020年12月的匯率去計算，用發生時間點的該月平均匯率去計算，或者看哪個時間點較有利，用該時間點去計算，國稅局認為你的解釋有理，可能會採用

所以沒匯入，你也沒打算要匯回台灣，台灣的國稅局實務上暫時拿你沒辦法，未來不知道，但沒特別理由的話，眼下確實台灣政府也無能力跟外國政府索取相關個人資料，行政成本上也不划算，讓台灣政府想動用外交關係去獲得特定納稅人的收入情況，我想這位納稅人應該是身分特殊，或者特別大戶

至於一般小市民，基本上不用太擔心，因為你根本沒有被查的價值，匯款水單保留好，然後嚴格控制每年度的匯入額度，有大額的國內收入，自己另外再去計算匯入上限，匯率抓高一點，以防萬一

如果每年都有匯入NT$670萬的上限風險，那也不用擔心，大戶自然有應變的彈性做法，自然人改境外法人，稅法規範到哪邊，請專業會計師去設計收入架構，依法節稅即可

所以想要生前節稅，還是海外券商比較簡單，截至2020年過完，台灣政府實務上能查到的個人海外收入能力相當有限（很多國家連台灣政府都不承認阿），如果有適合的規避方式，基本上複委託就沒啥意義了（我有大戶的投資朋友，刻意用複委託，讓單筆操作成本飆高，強迫自己減少短線操作），身家太複雜的，請會計師協助處理就好，錢多的人就是用錢買技術和知識，海外券商的風險是遺產稅，大戶可以轉法人，法人沒有遺產稅，小戶就買保險，抵掉遺產稅，反正是小戶，遺產稅相對小，花錢找會計師處理

小散戶請不要三不五時擔心自己被課海外所得稅，你要先跨過那個670萬門檻阿

今年USD/TWD貶蠻多的，已經有蠻多讀者來問我匯損的解法

我先說個前提，如果是以我這種賺資本利得策略的投資人，然後用海外券商操作，投資的是美國股市為主，那USD/TWD的匯損可以忽略，只要你是長年投資獲利的人，實質上真的轉換成TWD造成匯損的金額，理論上比重不會太大

就以現況來舉例好了，美股年內最低和最高價來看，今年美股算是暴漲，假設現在美股是相對高點，然後你分批出場，帳戶內逐漸累積更多的美元現金，這筆閒置資金，你就算匯回台灣的外幣帳戶，沒有轉換成台幣以前，你不會有實質上的匯損，如果你沒有急用，那勢必是等到USD/TWD匯率大幅升值，才會考慮換回台幣

那何時USD/TWD大幅升值

台股崩盤阿，外資撤退，台幣自然就貶值了，但是這時候，你手上的美元部位，會換成台幣嗎？

Of course not，那筆閒錢的最大效益應該是，繼續擺在海外券商，因為台股股災，很高機率，美股同時期大概也會股災，甚至全球股災，這時候當然是趁股災，把閒置的美元，繼續分批加碼美股阿，換成台幣，繼續在海外券商加碼美股，有換也是換一些生活所需的台幣額度，剩下的繼續留在美國投資

所以實務上來說，操作順利的話，USD/TWD的匯損，影響不大，而且那其實是心理層面的，你把自己的資產用台幣計價，你會有匯損損失，但你把自己的資產用美元計價，你會有匯率收益，實質上，那只是帳面浮動

真正比較大的問題是，長年累積的投資收益，當年度獲利逐漸超過每年約670萬台幣以後，那才是比較頭大的問題，因為稅的影響會越來越大，要找方法解決，資產越多的人，越需要解決這個問題

至於匯損，如果每年只換取一些生活費回台灣，那實質影響相對小，資產越累積越大，後來根本也不需要換美元，單邊都無法平衡了，匯率成本變相可忽略，那個美元是資本利得來的，不是台幣換來的，理論上也沒有匯損了

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