房屋出租，請注意5大稅費！

今日新聞有一婦女向房東租屋，因為在租屋處開工作室，遭國稅局認定該房屋為營業使用，造成房東稅賦增加，要求房客負擔稅金，房客認為房東要求負擔稅金並不合法，因此產生糾紛。

不論是要當包租的房東，或是要租屋營業賺錢的房客，都需要瞭解一些基本的稅務常識。

1. 地價稅
地價稅一般的稅率採累進的稅率，而自用住宅的地價稅是固定比較便宜的，所以出租給其他人居住是地價稅會用一般的稅率計算。所需支出的地價稅較高。

2. 房屋稅
分成住宅使用及非住宅使用，營業用的房屋所需要繳的房屋稅比較高，住家使用的房屋，房屋稅比較低。

3. 所得稅
房東收到房租金是屬於租賃所得，每年在申報綜合所得稅時，要把全年度的租金扣除必要費用後如實申報租賃所得。

房東可以依照當年房租金43％當作必要費用（不必檢附單據），也可以列舉扣除必要費費用（例如：折舊、修理費、銀行貸款利息、地價稅、房屋稅…等），兩者擇高當作扣除額，計算最後的租賃所得。

4. 補充健保費
個人出租房屋給公司行號營業使用， 收到月租金兩萬元以上（含），房客依照當時所規定的費率計算（目前2.11%）後，先行扣繳。
所以房東收到的租金要扣除補充健保費。

5. 代扣繳
當個人房東出租房屋給公司行號，每月租金超過兩萬元，房客就必須要代為扣繳10 %的租金扣繳稅款給國稅局，此部分代扣繳稅款不會不見，等於先把10 %的金額預先放在國稅局而已，在日後房東申報綜合所得稅時可以按照該繳的稅扣抵。

想要用出租房屋理財的人特別要注意，所繳的稅會增加，因此在設定房屋租金的時候也要一併考量進去。

以往有一些房東為了避免繳交較高的 稅，房屋仍然申報自用住宅稅率，並跟房客約定不得申報租賃的支出，但之後如果雙方吵翻了，房客向國稅局檢舉，國稅局將會把房東說漏繳的稅金一併找回來，房東千萬別因小失大。

此外，房地出租一定要有一份合法有效的租賃契約，才能保障房東房客的權益。

祝大家有財富、享平安！

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📣 我國與沙烏地阿拉伯簽署所得稅協定

🇸🇦 臺沙所得稅協定12月2日簽署完成✏️，雙方各自完成國內法定程序後生效，自生效日次年1月1日起適用。

💡#資誠林巨峯會計師 說明：
✅我國居住者若取得沙國相關收入，可向該國申請免課稅或較低優惠稅率
✅若因未提出申請適用租稅協定減免稅負優惠導致溢繳稅款，該溢繳稅款將不得在我國申報所得稅時作為國外稅額扣抵
✅沙國居住者若取得我國股利、利息或權利金等所得，我國扣繳義務人辦理扣繳申報時，可依沙國稅務機關核發之居住者證明、受益所有人自我聲明書及所得相關證明文件，按優惠稅率扣繳👉https://pwc.to/2JHbhGx

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🌎 國際反避稅趨勢持續升級 台資企業應審慎因應
　　　
🦠 疫情與保護主義衝擊全球經濟，國際反避稅趨勢持續增溫，爲協助台資企業了解並有效管理集團稅務風險，#資誠 舉辦國際稅務研討會，邀請 #PwC 中、越、荷、德、墨稅務專家分享第一手訊息。
　　　　
🔑關鍵內容：

▪️中國大陸🇨🇳✔️考量美對中管制及集團供應鏈重組優化方案✔️善用特別產業稅務優惠
▪️越南🇻🇳✔️針對越南自貿協定，台資企業需評估運營面及稅務上的綜合影響
▪️荷蘭🇳🇱✔️荷蘭控股公司需為其股利所得的實質受益人，以適用歐盟國間的股利免扣繳的母子稅務指令✔️自2021年起，針對支付低稅區國家的權利金及利息課徵收懲罰性扣繳稅
▪️墨西哥🇲🇽✔️今年公布稅務規劃揭露規定，指出集團關係人交易將為未來資訊揭露的重點之一✔️在墨享有來料加工稅上優惠的集團，需重新評估並展延集團跟墨西哥稅局簽訂的APA合約
　　　　
💡資誠提醒台資企業：
✅審慎評估併購架構規劃及稅務風險
✅集團的稅務管理需與商業模式產生更多連結
✅保持移轉訂價政策彈性，檢視公司間借貸的稅務議題
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