【後疫情低利率時代的保險新思維】
中央銀行日前即示警，新冠肺炎疫情造成三大風險，包括高通膨風險、高公共債務、低利率，且較2008年全球金融危機時更為顯著，債務可持續性與經濟成長間的平衡，已成為重要課題。

但是，國人很愛用保單來儲蓄和理財，全球降息大風吹，金管會去年就已宣佈調降壽險保單利率。沒了高利率的吸引，保費漲、利率降，錢要往哪裡擺？

去年，金管會就已公布下半年保險業各幣別保單預定利率，繳費期間在3年以下的新台幣保單責任準備金，當時就已首度見到零利率，讓壽險業陷入憂慮情緒，今年又遇疫情攪局，日前央行更示警，不只通膨，疫情還引爆高債務、低利率風險。

事實上，依據壽險公會統計資料顯示：民國110年1~3月壽險業總保費收入，其中初年度保費收入217,013百萬元，已經較109年度348,333百萬元減少37.7%，保費斷崖早已顯現。

📌利變型保單市佔率有多驚人？
但國人有多愛用保單來理財儲蓄？讓我們來看一下壽險公會的統計數據。

據壽險公會108年度的人壽保險業業務統計資料，人壽保險分期繳費的保單中，契約第1年的保費收入總共是495,452百萬元，其中有高度儲蓄性質的利率變動型人壽保險的保費高達374,765百萬元。也就是說，2019年那一整年，壽險公司賣出的人壽保險契約保費收入中，利率變動型的保費佔了75.6%，利變型保單為國人最愛。

📌保守與穩健是青世代的理財重要特徵📌

宣告利率的調降，必然會導致一定的族群退出儲蓄險的市場，但根據《Cheers》雜誌公布《2019年青世代理財調查》，其中一個重要發現是，台灣25歲～45歲的青世代理財行為的風格偏向保守與穩健。

再加上，儲蓄與保險是一般人最常使用的理財工具、利率的調降是全球性的市場因素，這些以保守穩健為主的理性投資者，是否會逆勢追逐高報酬率而完全放棄儲蓄險？值得觀察。

📌減少資產流失，也是一種理財行為📌
理財，除了積極獲取報酬之外，防止資產流失也是一種理財邏輯，稅務規劃就是一種防止資產流失的方法。保險在稅務上扮演什麼樣的角色呢？

首先，在申報所得稅時，每人每年可列舉扣除24,000元的保費，包含為配偶及受扶養直系親屬所支出的保費都可以算在內。
其次，儲蓄險的生存給付，依照所得稅法規定，可以免繳所得稅，但必須全額納入基本所得額計算年度基本所得，全年基本所得額超過670萬元才需要繳稅。這種稅負計算方式比起定存來說，是優勢十足的。

📌投保人壽保險可以節遺產稅？📌
再者，利變型保單若有提供死亡給付的保障，這部分是否免繳遺產稅？雖然法律有規定，保單指定受益人的死亡保險給付免遺產稅，但是，若有人是衝著這個稅賦優惠來買保險，實務上國稅局是會將保險給付算到遺產總額中課稅的，最高行政法院也支持國稅局這樣的做法，因此，切莫對此存有任何幻想。

📌資產保險化，保險資產化📌
在保險市場上，透過保單指定受益人的機制，建立資產傳承管道，是人壽保險一個非常重要的功能，其實，這樣的規劃，不僅僅是傳承資產的單一功能而已，它也具有理財方面的功能。
保戶透過購買人壽保險，是將自己的實體金錢資產，轉換成保險契約上的一種權利，這個過程叫做資產保險化，投保後保險成為資產的一部分，這叫做保險資產化。

資產保險化後，現金轉變成保險契約上的價值，享有一定利率計算的增值、可以成為跟保險公司借錢的擔保品、也可以一部分或全部取回來自用應急或養老。
換言之，在還沒離開世界以前，人壽保險具有極高的自益性，但在離世之後，保單預設的財務槓桿會發揮作用，將數倍於保費的金錢提供給受益人，發揮資產傳承的效果。

📌善用受益人指定的功能，遺愛人間📌
受益人的指定，除了一定親屬之外，按照法律規定，保戶是可以指定給任何他想要給的人，可以指定給沒有婚姻關係的同居人，因為這樣身份的人根本沒有繼承權，只能透過保單來提供保障；或者也可以指定公益團體為受益人，遺愛人間。

保險的理財功能，有積極面，也有消極面，但在此提供讀者一個觀念：投保人壽保險，因為商品本身就具有儲蓄的性質，便是將資產保險化。

資產的管理方式脫離民法，改用保險法，這種法律關係的改變，是保戶該去重視的核心觀念，是一種資產管理的藝術。

如何發揮最大效果，端看財務管理技術了。

（作者/北宇管顧公司總經理劉北元）

ps: 不曉得大家看了有什麼心得呢？也有同感嗎？歡迎留言告訴我：這一年你所遭遇到的酸甜苦辣吧～

我媽過世前什麼都沒交代，即便她一確定罹癌就已是末期，她也從不認為她會死。生前勤學命理的她，跟不少江湖術士往來，其中一人斷言她能活到一百三，她深信不疑，還自傲地給自己起了一個渾號叫做「老烏龜」，住院時甚至在床頭貼了一隻手繪烏龜，告訴訪客她信心十足。六個月後她走了，歲數還不到一百三的一半。

替她辦理後事、處理稅務花了我半年的時間，因為醫院不開死亡證明，繼父和弟弟又是外國籍，很多文件要跑外交部，保險箱也要會同國稅局才能開啟（但裡面一堆雜物），總之我在這個過程中受盡折騰，更別提整理她的海量遺物耗費了我近五年的光陰。最離譜的是，我發現我媽把保險全部退光光，連個簡單的壽險都沒有。但她倒是替我買了兩個壽險，受益人是她自己，可見她認真覺得她會活得比我久。

Anyway，為了留愛不留愁／仇，老前整理很重要，生前寫好遺囑也很重要。我最近正在寫遺囑，因為明天和意外哪個先來不知道。基本上，金錢整理和文件整理我都做得很好，只要補上遺囑，做好個人信託，再替自己找個可靠的遺囑執行人（通常會是律師或代書）即可。

可能有人會問我為何要信託，答案是，這是為了確保我的錢在我老後可以確實依照我的意志規劃使用，萬一失智有人會替我付錢給看護用來照顧我自己，而不是讓錢被莫名其妙的人給搬光。順道推一下這個名為「777遺囑產生器」的APP，不會寫的人跟著操作就可以寫好了。https://sites.google.com/view/lawyerliu/

真的嗎？
但強國辦法總比困難多😂😂

【重大消息】遺產稅深圳開始了！

遺產稅深圳開始了，100萬的遺產，子女要交15萬的現金，而且不能從遺產裡出，更狠的是必須在三個月之內交齊，否則全部收歸國有。你不關心政治，可政治卻在時刻關心著你的錢包！你可以不懂政治，但一定要懂政策，保險可合理避稅，避債！你的財富想100％傳承給繼承人的話，一定要提前規劃提前規劃。是智慧。

什麼是遺產稅？事實上，遺產稅是遺產稅和贈予稅合併徵收。遺產稅是政府賦予公民繼承遺產的法律權利。被繼承人如果要繼承這筆遺產，必須先按被繼承人死亡時這筆遺產的市場價格向政府交稅，完稅後才有權繼承遺產。遺產包括房地產，貨幣，有價證券，保險收益，禮物，古董，珠寶首飾，車輛，家具等所有這些遺產徵稅，有的國家對所有這些遺產徵稅，有的國家則只對其中一項或者幾項遺產徵稅，遺產稅的納稅人各國規定也不統一，有的規定繼承人是納稅人，有的則規定被繼承人是納稅人，如果被繼承人是納稅人，那就意味著死人是納稅人，所以，有的國家對遺產稅的通俗叫法是“死人稅”。跟我們的財富守護和傳承有什麼關係呢？

2010年修訂的“新版草案”（尚未實施）甚至給出了具體徵收起點，對應稅率及其計算方法，具體內容如下：1，應徵收遺產稅的遺產包括被繼承人死亡時遺留的全部財產和死亡前五年內發生的贈與財產; 2，在遺產稅稅款繳清前，其遺產不得分割，交付遺贈，不得辦理轉移登記; 3，無人繼承又無人受遺贈，遺產依法歸國家所有，免納遺產稅; 4，被繼承人死亡之前，依法應補繳的各項稅款，罰款，滯納金，未償還的具有確鑿證據的各項債務等允許在應徵稅總額中扣除;遺產稅免徵額為20萬元。

“新版草案”超額累計稅率表的徵收標準和比例依次為：

1）中，對應納稅遺產淨額不超過80萬的稅率為0;

2），80萬-200萬的徵收稅率為20％;

3），200萬-500萬的徵收稅率為30％;

4），500萬-1000萬的徵收稅率為40％;

5），超過1000年萬的適用稅率為50％;按照以上計算方法，500萬的遺產稅淨額應納稅84萬1000萬，3000萬的遺產淨額分別應納209萬和1034萬在2013年年2月3日，國務院批轉由國家發展改革委，財政部，人力資源社會保障部制定的“關於深化收入分配制度改革的若干意見”中提出，研究在適當時期開徵遺產稅。

過去的15年裡中國的GDP保持了年均10％左右的高速增長，催生了一批高財富規模的富有人群，有預測未來三年的高淨值人士和超高淨值人士的年複合增長率將達到20％左右。到了2015年，高淨值人士人數將達到200萬。可見，對於該類人群而言，如何最大限度的合法規避和減免遺產稅成為了財富有效向下一代傳承的最重要議題。

解決規避和減免遺產稅的方法有哪些我們國人可以借鑒呢？

方法一：財產轉移策略：

1，運用信託為遺產規劃工具進行資產保全，財產專業管理;

2，運用保險遺產規劃工具：建議規劃終身保額≥預估遺產稅額，養老險，年金險→作為生前贈與，退休養老考慮，避免死亡前短期內或帶病投保→司法判決以「實質課稅原則」否認其免稅效果，指定無爭議的繼承人，簡化繼承手續（指定受益人的保單，保單傳承可以門面去爭議，更為簡便），避稅（保險金及保險賠款不需要交稅，按照國際慣例也不徵收遺產稅），提供應稅現金（理賠便捷可以為財產繼承提供現金支撐）。

3，將公益信託與財團法人作為遺產規劃工具。

方法二：遺產稅避稅策略：

1），生前將應稅財產轉為免稅財產，如購買保險和壽險;

2），選擇價值低估時期作為財產為身後財產（壓縮財產價值）;

3），設控股公司遞延應課稅賦;

方法三：進行移民和海外資產配置，把財富轉移到免徵遺產稅，增值稅的國家和地區;

例如：中國香港免徵遺產稅和資本增值稅;新加坡免徵資本增值稅，澳大利亞免徵遺產稅總結，稅務徵收的風暴即將來臨，山雨欲來風滿樓，在合理，合法，合情的投資規劃和稅務減免的傳承規劃下，守護和傳承財富比創造財富更容易被忽略，但意義卻無比重大。只有未雨綢繆，才能自信於胸！

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