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綠色炸彈殺到!政府已於6月發出2019-20課稅年度報稅表,認真填寫報稅表不單是公民責任,了解填寫報稅表的注意事項,更有可能幫你慳到一大筆稅務支出!除了一系列免稅額...
立即Follow @businessfocus.io 【報稅2020】本年度新增3項可扣稅項目!一文睇清可扣稅MPF及延期年金異同
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綠色炸彈殺到!政府已於6月發出2019-20課稅年度報稅表,認真填寫報稅表不單是公民責任,了解填寫報稅表的注意事項,更有可能幫你慳到一大筆稅務支出!除了一系列免稅額之外,納稅人還需要特別留意可扣稅項目,無論是以薪俸稅還是個人入息課稅方式報稅,在填寫報稅表時連同可扣稅的資料一併填寫,稅局就會為你計算出最低的繳稅金額。
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以往較常用到的扣稅項目包括認可慈善捐款、個人進修開支、為賺取收入而作出的必要開支、長者住宿照顧開支、虧損金額、居所貸款利息以及為獲取物業出租收入而支付的利息等等,而自2019/20年度起,政府新增了3項可扣稅項目,包括自願醫保計劃、可扣稅強積金自願性供款(可扣稅MPF)及合資格年金保費(延期年金保費)。本文將詳細解釋可扣稅MPF及延期年金保費的異同,如果想了解延期年金資料,可以參考這篇文章:https://businessfocus.io/article/136562/。
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納稅人如果有繳付可扣稅MPF及延期年金保費,即可獲得稅務扣減,扣稅額上限為6萬元,不過限額是由兩者共用,而且是先扣除可扣稅MPF,之後才扣除延期年金保費,可以節省的稅金以扣稅額乘以稅率計算。此外,兩項計畫的扣稅額都是按實際付出(即當年供款與及保費)扣減,年金收入及強積金供款的回報不會減少扣減額度,因為兩者在香港都不屬於課稅收入。最後,兩項計畫都規定只有合資格的產品才可以申請扣稅,和資格名單以保監局(https://www.ia.org.hk/tc/qualifying_deferred_annuity_policy/List_of_QDAP.html)及積金局(http://www.mpfa.org.hk/tch/mpf_system/system_features/tvc/tvc_scheme_list.jsp)公布為準,名單會經常更新。
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可扣稅MPF與延期年金主要分別:
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分別 / 可扣稅MPF / 延期年金
扣稅額分配 / 只有供款去自己的戶口才可扣稅 / 容許扣減配偶的保費
回報及風險 / 選擇高風險基金,回報可較年金高 / 回報分為保證及非保證,年均回報約4%,風險較低
投資貨幣 / 以港元作價格單位 / 部份年金可以選擇以美元或人民幣作為保單貨幣
投資靈活性 / 可以調整供款金額,斷供沒有後果,以及可以隨時轉移投資計劃 / 不能隨時轉移保單,供款期內不可自行減少保費,斷供退保會有損失
提取收益年齡 / 一律只能在65歲後或永久離開香港才能提取 / 部份年金可於65歲前收取現金
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由於可扣稅MPF及延期年金兩者共用6萬元扣稅額上限,因此納稅人應該根據家庭財務及自身年齡去選擇適合的資金調配,最重要還是要先足自己及家庭的財務安排,之後才以賺盡扣稅額度為目標,切勿本末倒置、因少失大!
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Text by BusinessFocus Editorial
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