為什麼這篇進項稅額銷項稅額資產負債表鄉民發文收入到精華區：因為在進項稅額銷項稅額資產負債表這個討論話題中，有許多相關的文章在討論，這篇最有參考價值！作者Madrid (Madrid)看板Accounting標題[請益] 營所稅-資產負債表 進&am...
去年底新開一間公司，因為根本沒有盈餘，帳也很簡單，所以嘗試自己報營所稅，
(為商管相關但非會計本科，因此只有個概念而已)
過程中有查教科書,上網查資料看案例,也跑了好幾次稽徵所請教相關人員，
基本上申報表都完成了，只剩一個問題一直覺得怪怪的，但又想不通，
因此想請教版上專業的大家
問題是關於資產負債表中的 進項&銷項稅額 欄位該填的數值
首先假設本期:
進貨:
商品存貨 1,000
進項稅額 50
現金 1,050
銷貨:
應收票據 525
銷貨收入 500
銷項稅額 25
銷貨成本 100
商品存貨 100
稽徵所人員的回答為:
因為公司去年11月底才開業，在12/31前還沒報過營業稅無401申報表，
因此進銷項稅額應照此兩個月內有的單據數字全填，
即 資產->進項稅額 填 : 50 負債->銷項稅額 填 : 25
另外資產->應收票據 填 : 525
想請問這樣是正確的嗎? (沒有要質疑他們專業的意思，只是五月的關係，
每次去稽徵所相關人員都很忙，因此對問題的回答都有點趕，不太確定是否
真的有聽懂我的問題，但還是很謝謝他們的幫忙)
總覺得在資產的欄位好像有可以互抵的地方，全填不會有哪個欄位數值重複計算?
是否應收票據要去掉內含的銷項稅額 (即填500)?
還是進項稅額要扣掉銷貨成本所佔的稅額?(e.g.期末B/S的進項稅額填45 因為50-5 ?)
另外再請問如果稽徵所人員回答為正確，同樣的情形明年申報營所稅時，
期末B/S我應該照今年9,10月401申報表的數字填上應付稅額或留抵稅額，
另外再加上11,12月的進銷項稅額(因為12/31前還未申報此兩個月?)於相應欄位中?
還麻煩各位專業的版友們指導，感激不盡~
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推 t288850: 應收票據填525 05/19 22:41
推 t288850: 你明年報營所稅時，照今年11-12月的401填就好 05/19 22:47
推 t288850: 留抵稅額是累計的，11-12月的401自然會包含1-10月的部分 05/19 22:49
→ t288850: 國稅局的回答是對的 05/19 22:50
推 AICO0823: 年底的應納稅額或留抵直接照11-12月那期401填寫即可 05/20 00:07
→ AICO0823: 進銷項稅額部分通常直接於申報當期最後一天沖掉 05/20 00:09
→ AICO0823: 小公司帳務處理都簡單化 直接用實地盤存制就好 05/20 00:15
→ AICO0823: 應收票據錢都還沒收到 那當然會包含銷項稅額 05/20 00:17
謝謝兩位的耐心解說,讓我脫離這自己一直在鬼打牆的點,本來以為損益表日期為12/31,只能使用31號前的資訊,不能使用下年度才取得的資訊
(如在1月取得的11,12月的401),所以才會有9,10月的401+11,12月進銷項稅的想法,
經過t大和A大的熱心解答,才知道實務上是可以比較有彈性的,這樣真的是簡單多了,
再次感謝t大和A大!!
※ 編輯: Madrid (220.136.40.215), 05/20/2015 02:01:39