終於在連續十個禮拜的《個人財產規劃》課程無缺席修習完成後，我今天拿到結業證書啦！想到身為家庭主婦的我，也能不屈不撓的在各種斜槓中拚出一張證書，也是有一點小小的成就感（我是小麻雀，鴻鵠們請不要笑我）。

為什麼要去修習《個人財產規劃》課程呢？其實，過去有一段時間，常被老公唸說，財務觀念不好，老是搞不清楚現金的流向。無意間接觸這個課程才了解，除了賺錢之外，錢放在哪裡，也是很重要的關鍵。這堂課的內容包含了《稅法研習系列課程》及《規劃應用系列課程》，前者討論的是各種節稅規劃方式，後者討論的是信託、遺囑、不動產等全方位的資產規劃實務。

為什麼要作資產規劃呢？目的包含了避免家庭紛爭、合法節稅、資產保護、子女傳承、稅源準備、尊嚴養老…..等等，大家覺得這些目的的順位哪一個應該最優先呢？當然是尊嚴養老，先把自己照顧好，其他我們可以透過贈與、繼承及信託的制度來達成。

當然，養老的部分，也有人會透過信託的制度，讓自己的養老基金能夠妥善的被運用，也有人會把信託的制度，運用在子女的財富傳承，避免遺產被子女揮霍，又或者是意外提早離世，也可以透過信託的制度，約定專用在子女的獎學金、創業金或教育費用。

應該有不少人知道，贈與給子女的財產如果金額高的話，可以透過每年220萬的免稅額逐年贈與，來降低未來遺產稅的稅負。

不過，銀行的信託會有信託管理費，每年大約是管理金額的千分之五左右，金額高的話，譬如1000萬元以上，費率則會降低，這部分也是選擇資產配置時的考量點之一，但是如果不將錢放在信託帳戶，而是直接以小孩的名字做定存，或是保險契約的受益人寫小孩的名字，卻沒有分期給付或作保險金信託，就會有風險，準備給小孩的資產被不當運用。

特別是，實務上常見的案例就是，夫妻離婚之後，如果任親權的一方提早過世，親權直接歸前配偶，那麼前配偶就能夠自由管理未成年子女的財產，以現在離婚率之高，真的是很需要透過信託的方式，來保障子女繼承到的財產或取得的保險金被妥善管理。

資產規劃的方向包含了現金及動產、不動產及股票，也分考量點不同而有生前規劃跟身後執行。

不管如何，如果努力一輩子的財產，最後卻沒有照自己想要的方式來分配，那就本末倒置了喔！

歌仔戲國寶楊麗花丈夫、已故前立委洪文棟(新光集團創業股東)經過法院確認在法律上『有』了一個兒子，洪文棟的遺產就需要分給這個兒子：

洪文棟家族的遺產分配，一直是大家關注的焦點，之前洪文棟對於這個確認親子關係的訴訟，主張這不是他的孩子，但是洪文棟拒絕配合驗DNA，法院最後依據互動時，曾經有叫洪文棟爸爸，還有經常給他們金錢，確認了他們之間的親子關係。也就是在法律上這位徐先生就是洪文棟的兒子了，不論在血緣上他們是否真的有關係，但是在法律上他就取得了這樣的身分。

所以未來在分配洪文棟遺產的時候，法院確定的兒子也有「平分」洪家遺產的法律權利，也就是法律上所謂的第一順位法定繼承人，不論洪文棟本人的遺產，或是「祖父」所留下的產業他都有權利分到一份（洪文棟跟他哥哥之間的遺產糾紛，未來他的也有權利主張)

依媒體報導指出洪文棟的遺產至少有20億元，原本由配偶楊麗花及前妻所生的4名子女繼承，也就是每人分到5分之一，也就是至少分價值4億元遺產，如果洪文棟有遺囑的話，每位繼承人至少有10分之1的特留分。

最高法院判決確定徐先生為洪文棟的兒子，讓整個遺產繼承產生巨大的變化，也就是繼承人從五個人變為六個人， 20億元由六個人分，每人分3億3000萬元左右，少了7000萬元。

如果洪文棟生前知道這個狀況，想要讓非婚生子女少分一點的話，寫遺囑可以讓他少分到將近1億6500萬左右。（因為他的特留分為1/12。只能分到1億6500萬元，比原先的3億3000萬元少了許多）

此外，如果要讓非婚生子女再少拿遺產的話，除了在生前寫遺囑，也可以將他大部分的財產都在生前贈與給配偶，因為如此一來，生前贈與配偶的財產就是屬於太太的，先生所遺留下來的遺產就相對減少，先生的非婚生子女所能夠分得到的特留分也就會更少了。

最後，再由太太寫遺囑把這部分的財產，分給丈夫想傳承的子女，如此一來，先生的非婚生子女就分不到這部分了！

這樣的財富規劃要及早，因為夫妻間贈與雖然免稅可以做如此的移轉，但是要在過世兩年之前做規劃，以避免贈與太太的財產又要計算遺產稅裡面。

財富越早規劃，越能夠依照自己的意思傳遞你的愛。

不是不給，只是可以少分一點！

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我們夫妻快50歲了，想把我的財產規劃傳承給小孩，可是也想要合法節稅 ，該怎麼做？基本招式就是利用『時間』與『免稅額』合法節稅。

『時間』就是金錢，我以目前我國人民平均可以活到的歲數是80歲，以50歲的人來說至少還有30年可以可以活著，從現在起開始做財富傳承規劃，你的財產可以分30年陸續分給小孩，未來可以有效降低遺產稅，現在就開始動手做最重要。

『免稅額』等等稅賦的額度要把握，每一個人每年都有220萬元的免稅額度，夫妻兩人每年就各有220萬元，共計440萬元可以分給子女，這是免贈與稅的。

還有，如果子女當年度結婚，依照法律規定，父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過100萬元，是指除了父母各自有的免稅額以外，父親可以贈100萬，母親可以贈100萬。也就是父母各有額外的100萬，因此父母當年度各有320萬元贈與的免稅額。這些都是法律賦予的合法權利，要好好利用喔。

140508壹電視 打囤房從夫妻下手 自住限1戶惹議
影片網址→http://youtu.be/U0VcydBJycc

感謝記者 林筱凡 的採訪，關於「囤屋稅」，我只能說，政府骨子裡是因為缺錢想加稅，剛好年底選舉要到了，民氣（粹）可用，表面上舉著打囤房大旗，其實對有錢人而言無傷，而且反而助長租金價格與房價。

以下是新聞報導......↓

2014-05-08 13:35【壹電視報導】

連家財力雄厚，連戰和連方瑀名下都有不少豪宅，但現在財政部研擬囤房稅要從夫妻下手，夫妻自住只能持有一戶，就算是買給直系親屬或成年子女也屬於自住，買給位成年子女則不在此限。

民眾 莊忠衛 先生：我們其實自己有能力只有一間房子，我太太是我爸爸送給她的，家裡只有我在工作上班，所以賺錢已經很辛苦，要養小孩，所以如果政府還要再多課一些稅的話，對我們百姓來講，其實負擔還蠻沈重的。

夫妻倆人只能擁有一戶自住房子引起爭議，假如因為工作分隔兩地，或者買房子孝敬父母，又或者是父母贈與或繼承祖產，這些狀況要說是囤房，恐怕太牽強了點。

房仲業者 陳泰源 表示：8000多萬的房子，房屋稅也是從2萬多元變到6萬多元而已，對有錢人來講，持有一個八千多萬的房子，房屋稅每年多了4萬元，真的還好ㄟ，是沒有感覺的。

德明財經科大副教授 花敬群：一般的分析發現，房屋評定現值大概只有市價的一成左右而已，所以說我們稅基嚴重低估，才是真正稅制不健全的一個大問題。

就是因為房屋評定現值跟市價差了一大截，所以囤房稅恐怕只能打到一般民眾，對於財力雄厚的富豪或者投資客來說似乎是不痛不養。

網址→http://blog.yam.com/taiyuanchen/article/74480787