#報稅季來啦 #財會 #稅務 #工商登記 #公司 #行號

你各位即將投入創業或正在創業的中小企業主們！5月報稅大魔王來勢洶洶，你...準備好了嗎😎?

上禮拜新創基地到台中辦了財會稅務主題講座，由於大樹老師重點實在太多(那講義有一百多頁！一百多頁啊！)就讓我循序漸進地跟大家分享吧~

創業的你一定想問：「設立公司還是行號好呢?」
這裡必須先了解✨企業組織型態的差異✨，再來做規劃與選擇

📍資本額與設立登記

☑行號：事業名稱同一縣市內不得重複，資本額不限(特許行業例外)，登記時若資本額超過25萬需準備存款證明

☑公司：事業名稱全國不得重複，無最低資本額要求(特許行業例外)，登記時不論資本額多寡都須準備會計師簽證

📍課稅方式及稅率

☑行號：股東需付無限清償責任，且盈餘一定要全部分配
▪營業稅率：免用統一發票1%(月銷售額未達20萬才可申請，需經國稅局核定)、統一發票5%(每兩個月報一次，1、3、5、7、9、11月報稅)
▪營所稅：併入個人綜所稅計算，無需另外申報

☑有限公司/股份有限公司：股東責任以出資額為限，有盈餘者次年6月底前完成分配
▪營業稅率：統一發票5%(每兩個月報一次，1、3、5、7、9、11月報稅)
▪營所稅20%(每年5月報稅)

📍組織出資說明

☑行號/有限公司：採現金

☑有限合夥：
▪有限合夥人-現金、財產
▪普通合夥人-現金、財產、勞務或其他利益

☑股份有限公司：現金、財產、技術、債權(技術出資需要鑑價)

☑閉鎖性股份有限公司：現金、財產、技術、勞務(有限制額度)，(技術出資不需鑑價，107年修法已取消信用出資)

📍股東資格與規定

☑行號：獨資1人/合夥2人以上，股東需成年
☑有限公司：1人以上，負責人要成年，股東可未成年
☑有限合夥：有限合夥人1人、無限合夥人1人，創立時股東都要成年，一年後可變更未成年
☑股份有限公司：原則是2人以上，例外可1(法)人，負責人要成年，股東可未成年
☑閉鎖性股份有限公司：原則是2人以上，例外可1(法)人(同股份有限公司)，創立時股東都要成年，一年後可變更未成年

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【開餐廳需要設立公司嗎？行號、商號公司差在哪？】
開餐廳到底要用行號還是公司？有許多創業者在資金、設備、技術都準備好的時候，才突然想到這個問題。
行號與公司最重要大概就是三個差別：責任、區域跟稅務。
　
🎸開行號或公司，責任不一樣。
　
行號其實是我們口語的用法，實務上通常是指「獨資」或是「合夥」的營利事業。
　
獨資與合夥，依法要負擔「無限責任」。如果你的營運有虧損、欠債，行號還不出錢，你就必須拿自己的財產出來清償債務。
公司，一般來說只要是有限公司，只需要負擔「有限責任」。即便公司有虧損、欠債而還不出錢，你最多就是把當初放進去的「出資額」拿來清償，不需要連自己的身家也賠進去。
　
📌用一個簡單的例子來說明：
A想要開一間韓式炸雞餐廳「好食雞」，籌備好500萬的資金來運作。
　
1⃣成立獨資或合夥
A把這筆資金都拿來當作獨資、合夥資產，用來購買設備、食材。然而，韓流退燒，越來越少人喜歡吃韓式炸雞，營業額每況愈下，500萬都花光了，還有許多貨款都付不出來。
雖然貨款上都是用好食雞的名字，但好食雞虧的錢，A也需要負責，因此A可能就需要以債養債，或是變賣自己的房、車來還錢。
　
2⃣成立公司
A把這筆資金拿來設立公司，500萬變成公司的資本額。
如果好食雞經營不善，虧錢又付不出貨款，雖然好食雞面臨倒閉的命運，但A也不需要把身家拿出來替好食雞還錢。
　
🎸開行號或公司，登記範圍不一樣
　
依照商業登記法，獨資、合夥營利事業是向「各地政府」辦理登記，因此效力也只有在各地有效。舉例來說，台北的登記到台中就沒有效，如果A在台北開了好食雞，B也能在台中開一間好食雞，A不能要求B換名字。
　
而公司登記是向「經濟部」或「直轄市政府」登記，登記的效力具有全國性，意味著如果台北的A設立了好食雞公司，台中的B就不能有樣學樣設立第二間好食雞公司。
　
（以上問題如果涉及商標登記則需要另外判斷）
　
🎸開行號或公司，稅務處理不一樣
　
獨資或合夥事業，在「營利事業所得稅」上是併入「個人」所得稅來課稅，簡單來說，你只需要算一次所得稅並交給政府就好。
　
公司，在營所稅上則是分開課稅，用A的例子來說，好食雞賺了錢，好食雞要繳一次所得稅；A作為股東，從好食雞得到的收入，A要繳一次所得稅。簡單來說，A可能需要繳兩次稅。
　
除此之外，獨資、合夥事業有時可以「免用統一發票」，公司則是一定需要開立統一發票，這也是兩者的不同之處。
　
🎸如果可以簡單，誰想要複雜。許多人搞不懂行號、公司之間的差異，常常為了方便就胡亂選擇，但其實行號與公司各有各的優點與缺點。
　
而在設立行號、公司的時候，其實也有許多法律問題需要處理，例如合夥的文件、公司的章程、稅務的分配，這些都是想開餐廳的你需要知道的。行號與公司的登記不能回頭，一定要在創業以前就想清楚！
　
（寫到好想吃韓式炸雞…）

「創業小百科」公司登記VS行號登記
我們常接觸到的「某某股份有限公司」、「某某行號」等，就是指事業體型態。而每一種事業體型態的背後，都代表著其不同的責任與規範。首先，公司是以營利為目的、從事商業經營活動或特定目的所成立的組織，法律上稱為法人，獨立承擔有限的責任。股東就其出資額或所持有的股份負責，常見的形式為有限公司，以及可公開上市的股份有限公司等。至於行號是指以營利為目的之獨資或合夥經營事業，並非法律個體，由於不具有法人資格，因此責任落在登記負責人身上，要負無限清償責任。

創業者要好好地思考，自己的事業體往哪個方向發展？究竟想要做到什麼樣的營收規模？未來有沒有可能擴大經營？有沒有可能承接政府標案？有沒有與大型企業合作的計畫？有沒有上下游供應商訂貨與交貨的行為？有沒有將事業體推向上市櫃的可能性？若前述問題的答案，多數都是回答「有」的話，那麼則以成立公司為宜；若多數都是回答「沒有」，初期只是要做個小買賣，那麼登記成立行號即可。

此外，根據《公司法》第19條規定，未經設立登記，不得以公司名義經營業務或為其他法律行為；違反前項規定者，行為人處1年以下有期徒刑、拘役或併科新臺幣15萬元以下罰金，並自負民事責任；行為人有二人以上者，連帶負民事責任，並由主管機關禁止其使用公司名稱。而根據《商業登記法》第31條規定，未經設立登記而以商業名義經營業務或為其他法律行為者，商業所在地主管機關應命行為人限期辦妥登記；屆期未辦妥者，處新臺幣1萬元以上5萬元以下罰鍰，並得按次連續處罰。因此，辦理公司行號登記是很重要的。

資料來源:創業教戰手冊-創業台灣篇