【#經濟粉條】
又到了繳稅的季節，七步教你算出要繳多少稅，
一篇文讓你有機會少繳一些稅

你收到國稅局寄來的
「108年度綜合所得稅結算申報稅額試算通知書」
了嗎？反正也看不懂，就直接拿去繳了嗎？
小心你的荷包大縮水喔，你一定要知道的是，
到底有多少費用可以扣掉，扣得越多，繳得越少！
希望大家都可以「多賺一點錢、少繳一點稅」。

這篇文章很長，所以我先講結論：
1. 今年許多扣除額的金額都調高不少，
代表今年大家可以「少繳很多稅」。
2. 「去年」結婚的同性伴侶，
今年可以合併申報。
3. 今年因受疫情影響，
可以延到「6/30前」申報繳納。
4. 今年因受疫情影響，
納稅義務人若無法在6/30前申報繳納，
可向稅捐稽徵機關提出
「申請延期」或「分期繳納」。
5. 如果你可以列舉出來的單據金額加總後，
會超過「標準扣除額」，
選用「列舉扣除額」會比較划算。
6. 如果你和伴侶的薪水「差距較大」，
選擇合併申報「或許」會比較划算
（還是要經過試算才可以確定）。
7. 存股票賺到的「股利盈餘」可以按一定比例扣除。

一個例子、七個步驟，教你看懂你的稅單。
人物設定：
小陳是一個勤奮的上班族，性向為同性戀，
去年結婚，伴侶目前為自由業。
------------------------------------------------------------
《第一步》：計算「綜合所得總額（A）」
看看你稅單第一頁的下面，會有個依照
「所得類別」所列出的「所得總額（A）」，
把每一列的數字加總一下，
再把算出來的數字，
減掉「薪資所得特別扣除額」20萬元，應該就是
「所得總額」最下面「合計」部分的數字，
也就是你稅單上「綜合所得總額（A）」的數字。

舉例：
小陳的所得總額包含了：
1. 薪資所得（代號50）：80萬元
2. 銀行定存利息（代號5AM）：2萬元
3. 股票的股利（代號54C）：6千元
所以，綜合所得總額就是：
80萬元 + 2萬元 + 6千元 = 82萬6千元
再扣掉「薪資所得特別扣除額」20萬元，
所以小陳的「綜合所得總額（A）」就是：
82萬6千 - 20萬 = 62萬6千元。
------------------------------------------------------------
《第二步》：計算「全部免稅額（B）」
「免稅額」一人（未滿70歲）是8萬8千元。

舉例：
小陳和他的伴侶合併申報，
所以小陳的「全部免稅額（B）」就是：
8萬8千 * 2人 = 17萬6千元。
------------------------------------------------------------
《第三步》：計算「全部扣除額（C）」
這部分的計算應該在你稅單上的第二頁最上面，
扣除額包含了：
1. 標準扣除額（或列舉扣除額）
（若選標準扣除額：單身12萬，有配偶24萬）
2. 儲蓄投資特別扣除額（最多27萬）
3. 身心障礙特別扣除額（一人20萬）
4. 教育學費特別扣除額（一人2.5萬）
5. 幼兒學前特別扣除額（一人12萬）
6. 長期照顧特別扣除額（一人12萬）

舉例：
小陳和他的伴侶有
「標準扣除額」24萬元、
「儲蓄投資特別扣除額」2萬元
（這是小陳的「銀行定存利息」），
所以小陳的「全部扣除額（C）」就是：
24萬 + 2萬 = 26萬元。
------------------------------------------------------------
《第四步》：計算「基本生活費差額」
每人「基本生活費」為17萬5千元，
基本生活費差額的算法就是把基本生活費減掉
「全部免稅額（B）」再減掉
「全部扣除額（C）」之後算出來的數字，
如果算出來小於0就以0為計算結果。

舉例：
小陳和他的伴侶合併申報，
所以小陳的「基本生活費差額」就是：
17萬5千 * 2人 = 35萬元，
35萬 - 17萬6千 - 26萬 = 0元
------------------------------------------------------------
《第五步》：計算「綜合所得淨額」
把「綜合所得總額（A）」減掉
「全部免稅額（B）」再減掉
「全部扣除額（C）」再減掉
「基本生活費差額」之後算出來的數字就是
「綜合所得淨額」。

舉例：
小陳的「綜合所得淨額」就是：
62萬6千元 - 17萬6千 - 26萬 - 0 = 19萬元
------------------------------------------------------------
《第六步》：計算「應納稅額」
有了「綜合所得淨額」就可去查稅率級距表，
看你是屬於哪一種「稅率」，
再看你還可以再多減掉多少「累進差額」，
把「綜合所得淨額」乘上「稅率」後，
再減掉「累進差額」就是你的「應納稅額」。

舉例：
小陳的「應納稅額」就是：
19萬 * 5% - 0 = 9500元
------------------------------------------------------------
《第七步》：計算「應自行繳納稅額」
算出「應納稅額」之後，
還可以再減掉公司每個月從你薪水中
預先扣繳的「扣繳稅額（D）」，
還可以再減掉「股利及盈餘可抵減稅額」
（這是你存股票賺的「股利及盈餘合計金額」
再乘上8.5%後算出來的），
減掉這兩項後才是你真正要繳的錢喔。

舉例：
小陳的「扣繳稅額（D）」是0元，
「股利及盈餘可抵減稅額」為
6千 * 8.5% = 510元，
小陳的「應自行繳納稅額」就是：
9500 - 0 - 510 = 8990元
------------------------------------------------------------
參考資料：
新手報稅一次就上手（https://pse.is/QYRQR）
2020報稅懶人包（https://pse.is/RUHFV）
2020綜所稅八好康（https://pse.is/RYG9A）
稅率級距表（https://pse.is/PZ3XC）
分開計稅或合併計稅（https://pse.is/SBD96）
標準扣除額 vs.列舉扣除額（https://pse.is/SKUS6）
存股族領配息節稅方法（https://pse.is/RF9Z4）

#新聞剪報 #稅改 #綜所稅調降 #營所稅調降 #廢除兩稅合一

政府大放送！綜所稅最高稅率下修為40％

2017/09/01 出處：財訊趨勢特刊 第 0 期 作者：財訊新聞中心

財政部稅改方案今（1）天終於出爐。本次稅改有三大重點，包括減輕薪資所得者及中低所得者所得稅負擔、減輕中小型及新創企業稅負，其中光調高標準扣除額部分，估計超過500萬申報戶受惠。

財政部稅改方案今（1）天終於出爐。財政部長許虞哲召開記者會時表示，本次稅改有三大重點，包括減輕薪資所得者及中低所得者所得稅負擔、減輕中小型及新創企業稅負，以及建立符合國際潮流且具競爭力的投資所得稅制，其中光調高標準扣除額部分，估計超過500萬申報戶受惠。順利的話，稅改方案將在今年下半年送交立法院三讀通過，明年元旦上路。

此次稅改方案，除廢除兩稅合一部分設算扣抵制度外，還將綜所稅報稅的級距修正為5級，最高稅率下降為40％，營所稅稅率從現行的17％調升至20％。至於各界關注的外資稅率部分，財政部取消外資股東抵繳稅額規定，外資股市所得扣繳率從20％調高至21％。

在 「減輕薪資所得者及中低所得者所得稅負擔 」部分，將調高標準扣除額新臺幣2萬元 (由9萬元提高為11萬元，有配偶者加倍扣除)，增幅達22％，約517萬戶受益。調高薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額額度各5.2萬元(由12.8萬元提高為18萬元)，增幅達41%，分別約542萬戶及62萬戶受益。此外，刪除綜合所得淨額超過1000萬元部分適用45％稅率級距，即綜合所得稅級距由6級修正為5級，最高稅率降為40％，有助留才攬才與吸引投資。

許虞哲表示，財政部將廢除兩稅合一部分「設算扣抵制度」，以符合國際稅制改革趨勢，且針對內資股利所得課稅新制有兩案；兩案採擇優適用，一是獲配的股利併入綜合所得總額課稅，並就股利按8.5％計算可抵減稅額，抵減其應納稅額，每一申報戶可抵減金額以8萬元為限，其次，獲配股利按26％之稅率分開計算稅額，合併報繳。財政部並微幅調高外資股利所得扣繳率1％，到21％。

另外，營所稅由17%調高至20%，同時為減輕中小型及新創企業稅負，未分配盈餘加徵營所稅稅率由10%調降為5%。

至於最受股民關注的股利課徵部分，股利所得有兩案，甲案是獲配股利金額37%免稅，餘額作為當年度所得，併入綜合所得總額課稅；乙案是合併計稅減除股利抵減稅額，與單一稅率分開計稅，二擇一課徵。

一是獲配股利併入綜合所得總額課稅，並就股利按8.5%計算可抵減稅額，抵減其應納稅額，每一申報戶可抵減8萬元為限。其次是獲配股利按26%稅率分開計算稅額，合併報繳。

http://www.wealth.com.tw/article_in.aspx?nid=12133