多做功課 報稅找對人
編譯孫梁/世界日報
March 18, 2010 12:00 AM

為避免出現報稅麻煩，應聘請專業人員，自己報稅的人則準備好正確的報稅工具。如果減
稅項目少、不是自雇者、沒有其他太複雜的金融收入等問題，自己報稅的準備相對簡便容
易。但若是與60%的美國人一樣找人報稅，一些常見問題要格外留意。

求助專業 勤問多比

報稅專業人員的經驗和收費標準各異，收費可能因會計師事務所的規模不同而不同。請人
報稅有以下選擇﹕

注冊會計師（CPA）─並非所有會計師都擅長做個人所得稅報稅。可向親友和鄰居打聽，
或登錄www.aicpa.org網站的「消費者資訊」欄目，點擊「找CPA」。

稅務師（Enrolled Agents，簡稱EA）─EA與能處理多種金融業務的CPA不同，特長僅限於
稅務方面。他們必須在國稅局至少工作過五年，或是通過稅務法規的考試。他們可自行開
業，或是在會計師事務所及報稅服務網點工作，可在「全國稅務師協會」的網站找到他們
。

全國報稅連鎖公司 ─H&R Block、Jackson-Hewitt和「自由稅務服務公司」等，有能力做
簡易報稅，收費不高。2009年，自由稅務服務公司對每位客戶的平均收費約 150元，H&R
公司是187元。全國消費者法律中心說，比起獨立的報稅網點，全國報稅連鎖公司比較不
會濫收費，如申請費和文件準備費等，其報稅人員一般都通過至少七周課程的考試。

免費報稅服務─如果家庭收入較低，或是年逾60歲，可免費請人協助報稅。美國中老年人
協會（AARP）的稅務協助部門，可協助尋找受過培訓的義工，協助填寫1040表和A、B兩個
附表。AARP的報稅協助網站是 www.aarp.org/money/taxaide。

想了解協助報稅人員的基本情況，應詢問他們如下問題﹕

你通常是為哪些客戶服務？他們的客戶最好與你的情況類似。

你的資歷和經驗如何？要確定他們通過了州或聯邦的資格考試（加州、馬里蘭和俄勒岡州
需持有執照）。要找七至十年經驗的報稅人員，能處理你的各種稅務和其他經濟收入。全
國消費者法律中心2008年在費城和北卡羅來納州德倫市的調查發現，某些報稅公司和獨立
報稅辦公室的能力嚴重不足，例如，有的報稅人員不知道如何填寫報告房貸利息的國稅局
1098表。

我的報稅是否為電子報稅？電子報稅能保證錯誤較少和退稅較快。

如何收費？你可出示去年使用的表格，請其列出對各項表格的收費清單，避免其根據你的
退稅百分比收費。

你是否提供稅務審計服務？CPA和EA通常可在國稅局做你的代表。全國報稅公司為客戶免
費提供審計服務，但若需陪同進行稅務審計，或是與國稅局面談，他們可能另外收費。

報稅的準備越早越好，2月或3月初就與報稅人員洽談。如果你提前準備好家人的社安號碼
，把W2工資收入表、1099利息表等各種不同表格分好類，整理好慈善捐助的收據等，並且
備妥上年的聯邦稅表與州稅表，你還能節省更多的時間和費用。

三種詐欺 不可不防

額外亂收費─報稅人員經常收取的費用是處理費、文件準備費和服務費等，首先向他們索
取收費標準，不找拒絕講明收費標準的報稅人員。

預期退稅貸款─預期退稅貸款常以「即刻退稅」的名義出現，通常是短期貸款，年利率可
高達近500%。

退稅銷帳卡─報稅人員可能介紹銷帳卡「即刻退稅」的服務，但這種卡可能收費。例如，
自由稅務服務公司的Visa預付銷帳卡每次交易收一元手續費，或是每月收4.95元月費，可
無限交易。在提款機提取現金，每次收2.5元手續費。

自己報稅 善用工具

如能自己報稅，可借鑒各種現有的幫助。國稅局網站上有各種表格、報稅注意事項、指南
和稅務計算，主要的報稅軟體TurboTax每件售價25 到100元，H&R Block公司的家庭報稅
軟體TaxCut每件20到80元，用戶可在商店買到，也可登錄網站下載。

如是上網報稅，應把報稅資料存在安全的電腦上，然後用電子方式報稅。多數情況下你可
免費上網報稅，例如，可在國稅局網站上用電子方式填寫基本的1040表、1040A和
1040-EZ表，並用電子方式報稅。如果2009年調整後的家庭總收入不到5萬7000元，可免
費使用國稅局網站上的FreeFile聯邦報稅功能，但報州稅可能需要交費。



打破迷思稅稅省錢
by 編譯張大順/世界日報
03.17.10 - 11:00 pm

聯邦稅法條文浩瀚無邊，又複雜難懂，一般報稅人難免產生錯誤認知，但在經濟不景氣之
際，若報稅人能糾正一些稅法上的誤解，或許可節省不少錢。

第一、夫妻共同報稅較佳？其實並不盡然。紐約州羅徹斯特會計師施奈爾(James
Schnell)表示，最近因撫養子女已成年而不再享有減稅優惠的夫妻，分開報稅反而更有利
，而今年收入比去年大幅增加或減少的已婚夫妻，亦是如此。

在某些情況下，通常能減少的是州稅，而非聯邦稅；報稅人要詢問會計師，並比較夫妻分
開和共同報稅的優缺點。

第二、報稅人除非與父母親同住，否則不可申報為撫養人口？這是不正確的。施奈爾說，
父母親可住在任何地方，重點是子女要支付其生活開支逾50%。成年子女不論是如何分攤
父母親的生活費，每年被撫養人照顧的免稅額只限一人能申報。

這種免稅額通常是由每日對父母親照顧出力最多的子女申報，而不在於是否資助最多，但
至少達 10% 。如欲知詳細資訊，可參閱國稅局(IRS)第501號刊物。

第三、我要等到有能力繳付欠稅時，才去報稅嗎？錯誤觀念。即使一分也繳不出來，仍應
該在4月15日截止前完成報稅，以避免受到未報稅處罰，因為後果比欠稅還嚴重。IRS去年
已加強追討欠稅，並提供分期繳款協議和短期延繳等措施，以協助報稅人解決。如果擔憂
無力繳清欠稅，可聯絡IRS電話800-829-1040，或至網站查詢。

第四、由註冊會計師報稅的費用最高？不一定。註冊會計師具備廣泛的專業訓練，當然可
能是索費不低的稅務專家。

不過，根據全國會計師協會最近對全美會員進行的調查顯示，個人執業會計師代辦申報一
份1040稅表0、附表Schedule A和州稅表，平均費用217元，而雇用三人或以上全職員工的
報稅公司則為245元。

第五、申報慈善捐款只須檢附支票支付的憑證即可？錯誤。為符合這項減稅抵扣的資格，
任何達250元或以上金額的捐款，必須有捐款感謝函，上面應該註明捐款金額或任何產權
，以及明捐款人是否接受慈善機構提供的任何物品或服務，以交換捐款。另外，如果回函
沒有註明捐款日期，可以銀行紀錄或收據佐證。


IRS通知書沉著應對
編譯張大順/世界日報
March 18, 2010 12:00 AM

民眾在報稅之後，一旦見到信箱內出現國稅局(IRS)寄來的通知書，往往把它視為洪水猛
獸。不過，稅務專家表示，許多通知書的內容可能毫無害處，民眾應該把信放心拆開，詳
細閱讀才對。

康乃狄克州稅務律師格林 (Eric Green)說：「許多客戶收到IRS的通知書，連信都沒拆就
提心吊膽直接衝來找我，結果仔細閱讀後才發現，只有欠稅三元。」

雖然處理IRS的通知書絕非易事，但也沒有一般民眾想像的困難。收到通知書應該馬上拆
開閱讀，除了單純的小事外，要馬上通知稅表經辦人。此外，要在時限內回覆IRS，通常
是30天，必須附上書面聲明，以及佐證資料影本。以下是處理幾種IRS通知書的基本方法
：

第一、姓名拼錯或社安號碼錯誤：只需核對有無錯誤、回覆IRS正確資訊，然後重新提交
稅表即可。

第二、溢繳稅轉用於其他繳稅不足項目：即為 CP-49通知書。除非報稅人對其中額度有議
異，否則不需要任何回應。

第三、資訊不符：如果稅表1040填註的利息資料與銀行或經紀商提供資料不符，就會收到
IRS建議修改稅表的CP-2000通知書。有些報稅人誤認為股票投資損失就不需註明這項交易
，但事實上IRS只能看到經紀商的銷售紀錄，並假設所有金額均需報稅，除非納稅人證明
確有損失。

第四、通信稽核：如果IRS認為稅表資料有問題，例如質疑企業扣除，或去年慈善捐款大
幅增加，就會要求提供詳細佐證資料。企業哩程數如果遭到質疑，就必須提交哩程數書面
佐證資料，並在30天內回覆，否則將喪失這項減稅抵扣。

第五、欠稅金額通知：如果收到CP-14「未付差額，非計算錯誤」通知書，即為IRS向報稅
人索取欠稅。加州稅務專家丹尼斯 (Karla Dennis)說：「這是IRS討稅的第一次警告。」

如果仍不理會IRS，第二次則收到 CP-501「提醒，未付差額」通知書，代表IRS已依法展
開追討。丹尼斯建議此時應該迅速回應，就算無力繳付也要擬定償還計畫，否則將收到
IRS準備扣稅的CP-504「緊急，未付差額」通知書。

第六、要求稽核：IRS表示，約有1%的報稅人會收到查稅要求。一旦收到這種通知書，要
立刻通知稅表經辦人。而引發IRS的查稅動作，最常見原因是自雇者每季估計稅繳付不足
。紐約州稅務專家艾斯特(Patrick Astre)建議，為避免發生這種情形，可概略比照去年
繳稅額度。

第七、強制收稅最後通知，並告之聽證權利：即為CP-90 通知書，目的在通知納稅人仍有
欠稅，如果未在30天內採取適當作為，IRS準備扣押某些資產。