0901
我發現好多朋友 要考11月記帳士
這些是我最常見到的考題
和新修法的內容
啊沒考不要怪我
記帳士稅法預測及基本題型
稅捐稽徵法
§10 疫情延後繳納期間
§11-1擔保品修法的第四款土地部分
§26 因疫情延期或分期繳納時限
§27 因26條延分期仍未如期申報者應一次還清時限
稅務...
0901
我發現好多朋友 要考11月記帳士
這些是我最常見到的考題
和新修法的內容
啊沒考不要怪我
記帳士稅法預測及基本題型
稅捐稽徵法
§10 疫情延後繳納期間
§11-1擔保品修法的第四款土地部分
§26 因疫情延期或分期繳納時限
§27 因26條延分期仍未如期申報者應一次還清時限
稅務救濟程序 時限及地點
更正及復查處理方式
稅捐稽徵法重要罰則
§41 §42 43 逃漏稅及幫助逃漏稅 （今年會計師申論）
§44 行為罰 與 營業稅法§52漏稅罰擇一從重
§48-1自動補報
納保法 基本生活費部分
營業稅佔考試最大宗
納稅義務人
視同銷貨
免稅零稅率內容 金塊的進口與銷售
總額型稅率及計算
小規模營業人進項得扣10%
營業稅分支機構申報採個別申報
營所稅分支機構採彙總申報
進項申報年限10年
開立發票時限
罰則 看到五倍以下選就對了
§51 §52
統一發票給獎 全年稅收3%
跨境電商 年銷售額超48萬 辦理稅籍登記
綜合所得稅 修法多 選擇題考點
股利所得分開計稅28%
及合併計稅8.5%上限八萬可抵減稅額
薪資所得定額免稅
扣除20萬薪資所得特別扣除額後入薪資所得
薪資核實認列費用 三項 各3%
長照特別扣除額 每人12萬
及排富條款 稅率20% 股利分開計稅 基本所得額超過670萬
統一發票或彩券中獎 5000以上分離課稅20%
公益出租未考過
基本生活費差額計算
物價指數調整時限%及適用項目
非居住者營利所得扣繳率21%
營所稅
納稅義務人
108年全年所得50萬以下19%
國外及大陸已納稅額上限
換算全年所得額算應納稅額
國內轉投資免稅
公式型所得 總機構境外
噸位稅 總機構境內
營業收入調節表
普通收據 製造加營業費用 千分之30
職工退休金 薪資總額*%
交際費 折舊 職工福利 呆帳
無形資產耐用年限
盈虧互抵 10年 及其條件
公司組織 如期申報 帳簿完備 簽證或藍色申報
資產重估 物價指數25%
反避稅四天王
已啟用 及 差異判斷 比例等
未分配盈餘5%
房地合一
計算方式 稅率 申報時限
非居住者稅率只有45% 35%
個人分離課稅
營利事業計入所得額
自用住宅定額免稅400萬
超過部分10% 及適用規定
罰則
短漏報 已申報2倍 未申報3倍
所得稅稽徵程序
扣繳率 暫繳兩種 結算 清算 就源扣繳
填發單據日期 時限 申報期間
未分配盈餘的罰則
最低稅負制計算
免申報最低稅負制者
個人 海外所得全戶未達100萬免計入
保險給付 受益人要保人非同一人
全戶未達3,330萬免計入
營利事業 計算方式 稅率 扣除額
遺贈稅 考最少
納稅義務人 稅率 免稅額 扣除額申報時限
遺產稅因公殉職軍公教加成
繼承人順位
區分是否將海外計入遺贈總額
經常居住境內之國民
非經常居住境內之國民及外國人
視同贈與 財產估價 罰則
申論題 綜所應該必考
薪資定額免稅 跟 長照特別扣除額
有稅法題目可以小盒子
太基本的題型不受理
上述基本題 讀到的時候記得多留意
祝一次上榜 專業科目總分盡量抓個 290
大家真的快點上榜一起報明年會計師
#記帳士 #普考 #稅法 #專技 #tax #會計
繼承人受遺贈人 在 蘇家宏律師 Facebook 的精選貼文
【姐姐不願意一起去辦遺產繼承手續，我該怎麼辦？】
📌小光家只有他和姐姐兩個小孩，因為爸爸早逝，所以兩個人從小是由媽媽拉拔長大，姐姐20歲時因為結婚對象問題和媽媽大吵一架離家後，就一直不願意回家，小光的媽媽最近過世了，姐姐沒有回家奔喪，而且小光媽媽名下遺留有房子一棟，姐姐也不願意和小光一起去辦理繳納遺產稅等繼承手續，小光實在不知道該怎麼辦好，他擔心會不會因為這樣他就沒辦法繼承媽媽的房子了？
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http://www.glorylaw.com.tw/Spcolumncontent.aspx?SID=143
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繼承人受遺贈人 在 蘇家宏律師 Facebook 的最佳解答
【沒錢繳納遺產稅，只能看著鉅額遺產嘆息？】
💰小敏有個富爸爸，平時花費都是爸爸買單，向來沒有存錢的習慣，後來富爸爸意外過世，留下許多土地和存款，有幾筆土地還在科學園區附近，價值不斐，但當小敏準備繼承時，才發現遺產稅竟然要幾百萬元，而小敏不僅沒有足夠的現金，還因為分遺產的事情，和姐妹珍珍、小珠吵的不可開交…
💵最有錢的大姐珍珍放話如果不按照她的意思分遺產，就不出錢也不配合報稅，要讓小敏和小珠看的到卻吃不到，珍珍說的對嗎？小敏真的只能看著遺產做著地主夢嗎？
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繼承人受遺贈人 在 林智群律師（klaw） Facebook 的最佳貼文
<好心給雷親！（一個被財政部坑殺的律師的故事！）>
每隔一陣子k都會收到財政部國稅局或法院轉來的函文,
詢問是否願意擔任某某某的遺產管理人？
還附上回函,
不過,k看一看都是直接回絕～
其實這種案件都是做公益,
就是每年都有一堆人死掉,但繼承人都拋棄繼承的,
那他們的遺產就需要指定一個遺產管理人來作一個整理,
財政部或國稅局自己人手不夠,
都會希望律師或會計師協助,分攤一點工作份量,
那為什麼k的態度是這樣子,難道k不是熱心公益的律師嗎？
（k的os：我本來就不是阿！）
要說為什麼,容我講一個小故事,
台中有一個張姓男子在96年1月29日死亡，
他有9位遺產繼承人，在他死後，通通拋棄繼承。
後來，財政部台灣省中區國稅局民權稽徵所查到他有漏稅，
將案子提到台中地方法院，
法院隨即於 97年8月2日指派一位黃律師
做為張姓男子的遺產管理人。
黃律師接下案子之後，依照程序，開始登報進行公示催告，
要求債權人在規定期限內申報，也發函通知國稅局。
整個過程，他還先墊了新台幣3000多元。
一直到97年的12月底，一切都很順利。
另外根據黃律師查到的資料，
張姓男子名下都沒有財產了，只剩下四個帳戶，
加起來，總共是新台幣926元！
本來以為可以結案的案子，
到了99年4月23日，卻來個大逆轉。
國稅局突然說查到
張姓男子在生前（關鍵字：生前）曾經匯了二筆錢到國外，
一筆是4082萬元，另一筆是981萬元；
遂於99年10月28日發了一個裁罰書給黃律師,
1.受裁罰人：黃律師
2.裁罰金額：5521萬8988元
如果加上漏稅數額,
漏報稅額5521萬8988元＋罰鍰5521萬8988元，
零頭不算,等於112,000,000元！
3.裁罰理由：
「受處分人未依規定辦理被繼承人張某某君遺產稅申報，
處罰鍰新台幣5521萬8988元！」
這真的是天上掉下來的一塊屎（而且體積還不小）,
黃律師當然不服氣,
第一個,張姓男子生前匯款到海外,黃律師還沒接這個案子,
干他屁事？
第二個,是你們國稅局人手不足,才請法院轉介遺產管理人的,
黃律師好心幫忙,你們卻是這樣回報他？
第三個,律師不具備公權力,國稅局才有能力查到這些資料,
委辦時國稅局都沒發現上開兩筆匯款了,怎能怪黃律師？
黃律師向國稅局函調相關卷宗,
國稅局說這個是機密,不給,
後來這個事情鬧到立委律師公會監察院都介入,
立委曾質問財政部官員，
人家律師是公益幫忙，怎麼可以裁罰他？
財政部官員的解釋竟然是
「不罰的話，我們怕他會跟繼承人勾串！」
（黃律師本來就不認識張姓男子,
張姓男子生前移轉五千多萬出去,干他屁事？）
結果黃律師就因此平白背上一個一億多的債務,並被限制出境！
現在有沒有解套？不知道,
不過k知道的是,
從此以後,由北到南,沒有一個律師願意再出手幫忙了！
（財政部應該指派自己的科員官員去擔任遺產管理人,
這樣最不會跟繼承人勾結了！）
結語：
有一個寓言故事叫做農夫與狼,
就是一隻狼被獵人追殺,
農夫好心將它放到布袋裡,
並幫忙掩護,
結果危機度過後,狼還想吃了農夫～
在上面這個事情裡,
財政部就是一隻大野狼,
而我們知道大野狼是不能輕信的！
相關法律：
稅捐稽徵法第14條：
納稅義務人死亡，遺有財產者，其依法應繳納之稅捐，
應由遺囑執行人、繼承人、受遺贈人或遺產管理人，
依法按稅捐受清償之順序，繳清稅捐後，
始得分割遺產或交付遺贈。
遺囑執行人、繼承人、受遺贈人或遺產管理人，
違反前項規定者，應就未清繳之稅捐，負繳納義務。