0901
我發現好多朋友 要考11月記帳士
這些是我最常見到的考題
和新修法的內容
啊沒考不要怪我
記帳士稅法預測及基本題型
稅捐稽徵法
§10 疫情延後繳納期間
§11-1擔保品修法的第四款土地部分
§26 因疫情延期或分期繳納時限
§27 因26條延分期仍未如期申報者應一次還清時限
稅務...
0901
我發現好多朋友 要考11月記帳士
這些是我最常見到的考題
和新修法的內容
啊沒考不要怪我
記帳士稅法預測及基本題型
稅捐稽徵法
§10 疫情延後繳納期間
§11-1擔保品修法的第四款土地部分
§26 因疫情延期或分期繳納時限
§27 因26條延分期仍未如期申報者應一次還清時限
稅務救濟程序 時限及地點
更正及復查處理方式
稅捐稽徵法重要罰則
§41 §42 43 逃漏稅及幫助逃漏稅 (今年會計師申論)
§44 行為罰 與 營業稅法§52漏稅罰擇一從重
§48-1自動補報
納保法 基本生活費部分
營業稅佔考試最大宗
納稅義務人
視同銷貨
免稅零稅率內容 金塊的進口與銷售
總額型稅率及計算
小規模營業人進項得扣10%
營業稅分支機構申報採個別申報
營所稅分支機構採彙總申報
進項申報年限10年
開立發票時限
罰則 看到五倍以下選就對了
§51 §52
統一發票給獎 全年稅收3%
跨境電商 年銷售額超48萬 辦理稅籍登記
綜合所得稅 修法多 選擇題考點
股利所得分開計稅28%
及合併計稅8.5%上限八萬可抵減稅額
薪資所得定額免稅
扣除20萬薪資所得特別扣除額後入薪資所得
薪資核實認列費用 三項 各3%
長照特別扣除額 每人12萬
及排富條款 稅率20% 股利分開計稅 基本所得額超過670萬
統一發票或彩券中獎 5000以上分離課稅20%
公益出租未考過
基本生活費差額計算
物價指數調整時限%及適用項目
非居住者營利所得扣繳率21%
營所稅
納稅義務人
108年全年所得50萬以下19%
國外及大陸已納稅額上限
換算全年所得額算應納稅額
國內轉投資免稅
公式型所得 總機構境外
噸位稅 總機構境內
營業收入調節表
普通收據 製造加營業費用 千分之30
職工退休金 薪資總額*%
交際費 折舊 職工福利 呆帳
無形資產耐用年限
盈虧互抵 10年 及其條件
公司組織 如期申報 帳簿完備 簽證或藍色申報
資產重估 物價指數25%
反避稅四天王
已啟用 及 差異判斷 比例等
未分配盈餘5%
房地合一
計算方式 稅率 申報時限
非居住者稅率只有45% 35%
個人分離課稅
營利事業計入所得額
自用住宅定額免稅400萬
超過部分10% 及適用規定
罰則
短漏報 已申報2倍 未申報3倍
所得稅稽徵程序
扣繳率 暫繳兩種 結算 清算 就源扣繳
填發單據日期 時限 申報期間
未分配盈餘的罰則
最低稅負制計算
免申報最低稅負制者
個人 海外所得全戶未達100萬免計入
保險給付 受益人要保人非同一人
全戶未達3,330萬免計入
營利事業 計算方式 稅率 扣除額
遺贈稅 考最少
納稅義務人 稅率 免稅額 扣除額申報時限
遺產稅因公殉職軍公教加成
繼承人順位
區分是否將海外計入遺贈總額
經常居住境內之國民
非經常居住境內之國民及外國人
視同贈與 財產估價 罰則
申論題 綜所應該必考
薪資定額免稅 跟 長照特別扣除額
有稅法題目可以小盒子
太基本的題型不受理
上述基本題 讀到的時候記得多留意
祝一次上榜 專業科目總分盡量抓個 290
大家真的快點上榜一起報明年會計師
#記帳士 #普考 #稅法 #專技 #tax #會計
營利事業最低稅負制扣除額 在 蔡正元 Facebook 的最佳解答
立法委員蔡正元所提證所稅版本,今(26)日已過連署門檻,蔡正元表示,開徵證所稅應符合:公平課稅、量能課稅、簡單課稅等三項原則。他所提的版本,免稅額度600萬元,稅率為10%,股票持有滿一年者稅額減半,且不必結算申報,由稽徵機關歸戶結算,通知繳稅。
蔡正元強調,他的證所稅版本訂三階段日出條款,營利事業自102年起課徵證所稅;個人至107年才課徵,投資機構法人則要至自113年授權金融主管機關認定,是否開徵證所稅。蔡正元認為,分三階段開徵證所稅,對市場的衝擊最小。
近期對於是否開徵證所稅引發各界激烈討論,蔡正元認為,有所得就要課稅,因此證券交易所得應該課稅。而風險低的所得,能量高,稅率高;風險高的所得,能量低,稅率要低。證券交易所得是高風險的所得,能量特別低,因此證券交易所得稅的稅率要低,其稅率不應該高於遺產及贈與稅的稅率。持股超過一年者,風險提高,稅額予減半。
蔡正元指出,為避免稅官擾民,課稅方式應越簡單越好,以消除課稅複雜產生的爭議。課稅的方式,應由證交所和櫃檯買賣中心,配合財稅資料中心的電腦自動替納稅人結算歸戶,並訂定證交稅抵減額度六百萬元以上者,主動通知繳稅,未獲通知者,不必報稅,降低民眾的困擾,此種課稅方式類似土地稅和房屋稅。
蔡正元表示,他將提出證所稅修法版本,稅率定為10%,持有滿一年稅額減半;投資個人五年期損益互抵,免稅額度600萬元。投資人已缴的證交稅及手續費,可列為交易成本扣除額。證所稅開徵基礎,已上巿者以今年底收盤價為持股成本,剛上巿者以承銷或掛牌價為持股成本。此外,收益型證券不課稅,有課徵交易稅之衍生性商品不課稅,因此不課徵期貨交易所得稅,但仍依原來方式列為最低稅負制的基本所得課徵最低稅負。
營利事業最低稅負制扣除額 在 蔡正元 Facebook 的最佳解答
劉憶如版的證券交易所得稅:
一、 為建立公平租稅環境,於量能課稅原則下,兼顧稅收穩定、稽徵成本、市場及經濟衝擊與國際競爭力等因素,擬具「所得稅法」及「所得基本稅額條例」部分條文修正草案,於101年4月16日陳報行政院,經該院院會今(26)日討論修正通過。
二、 個人之證券交易所得,採修正所得稅法,按單一稅率分開計稅、合併申報,重點如下:
(一) 自102年1月1日起,個人股票及私募證券投資信託基金受益憑證之交易所得,依所得稅法規定課徵所得稅。
(二) 個人之證券交易所得,每一申報戶全年交易所得超過400萬元部分按單一稅率計稅,徵收率授權行政院於15%至20%間定之。
凡繳納證券交易所得稅者,其課稅年度繳納之證券交易稅,可按其證交稅額之50%,於應納稅額範圍內減除。
(三) 個人證券交易所得及應納稅額相關計算規定
1. 當年度證券交易損失減除及減除不足數後延3年。
2. 出售持有滿3年以上股票之交易所得減半課稅。
3. 成本計算一律採用先進先出法,但101年12月31日以前取得之上市(櫃)股票,得依101年最後交易日之收盤價(興櫃股票為成交均價)與原始取得成本兩者孰高認定。
三、 營利事業之證券及期貨交易所得稅,維持最低稅負制,惟調高稅率及調降扣除額,重點如下:
(一) 營利事業自基本所得額扣除之金額,由現行200萬元調降為50萬元;並修正法定稅率由現行10%至12%調高為12%至15%。
(二) 出售持有滿3年以上股票之交易所得減半課稅。
四、 上開修正草案行政院將於近期核轉立法院審議,財政部將積極與立法院朝野各黨團溝通,期能於該會期完成立法,俾踏出稅制改革重要之一步。