【✨健全房地產市場方案 房地合一稅２.０三讀通過✨】

為了遏止房價不當哄抬，落實居住正義 ，政府去年12月提出「 #健全房地產市場方案 」，除了已經上路的第一波方案(包括內政部稽查紅單炒房、修正實價登錄三法，財政部修正「所得基本稅額條例」，金管會督促銀行採差別或審慎授信，央行進行選擇性信用管制等措施)，第二波「房地合一稅2.0」方案，今(9)日上午也在朝野立委高度共識下，經立法院三讀通過，俟總統公布後，將自今(110)年7月1日起施行⚠

　　　　
⭐本次改革六大重點快速看👀
1⃣短期套利者課重稅：延長個人房地短期交易所得課重稅（35%、45%）的持有期間，抑制個人短期炒作不動產。但境內個人持有期間超過5年、非境內個人持有期間超過2年適用稅率不變。
　　
2⃣法人比照個人課稅：營利事業比照個人，按持有期間採差別稅率，分開計稅，抑制營利事業短期炒作不動產，防止個人藉由設立營利事業進行房地短期交易避稅。但境內營利事業持有期間超過5年、境外營利事業持有期間超過2年適用稅率不變。
　　
3⃣擴大房地課稅範圍：將「預售屋交易」及「實質移轉房地的股權交易」納入課稅，抑制預售屋炒作，防杜以股權移轉方式炒作不動產，規避房地交易所得稅負。
　　
4⃣土地漲價總數額設上限：「土地漲價總數額」以公告土地現值所計算的數額為限，防杜高報土地移轉現值來增加可減除的土地漲價總數額，規避房地交易所得稅負。
　　
5⃣以下5種交易不受影響：
♦個人及營利事業非自願因素交易持有期間在5年以下之房地、
♦個人及營利事業以自有土地與建商合建分回房地後，持有期間在5年內之交易。
♦建商興建房屋完成後第一次移轉之房地交易。
♦個人及營利事業提供土地、合法建築物、他項權利或資金參與都市更新及危老重建者，其取得房地後第一次移轉且持有期間在5年內之交易。
♦自住房地持有並設籍滿6年之交易，維持稅率10%及免稅額度新臺幣400萬元。
　　
6⃣施行日期：個人及營利事業自110年7月1日起交易105年1月1日以後取得之房地，適用房地合一稅2.0。
　　
🔎更多資訊請參考 中華民國財政部「房地合一2.0 專區」：https://www.mof.gov.tw/houseandland

趕快解決低薪問題

記得在四年前連勝文競選台北市長落敗的那一天，我在我的臉書上寫著：「並不是連勝文提出的重視經濟問題不重要，而是民眾所認知的經濟與連勝文所講的各種經濟數字不一樣。民眾心中最重要的經濟是「每個人的可支配所得」，而非GDP成長多少，外銷數字成長多少？

同樣地，這次的地方選舉選完，面對長期低薪的問題，民眾當然會把帳算在執政黨上。而執政黨也本該概括承受所有問題，絕對不能再把問題怪給所有的遠因。民進黨敗選的問題固然很多，但今天只想談談低薪問題怎麼解決？

提高基本薪資只能幫助最低薪者，卻無法解決高於基本薪資的低薪者問題。我想提的方向是：營利事業所得稅從17％提昇到20％這是對的方向，讓賺錢的營利事業多繳稅，替代受薪階層的稅基。但是，當企業賺錢沒有分配正義，多數的錢被老闆賺走而沒有分配給員工時，低薪問題就一直存在。

如果政府規定，企業為薪資五萬元以下的員工加薪，加薪在10％或15％以下的額度得以做為減稅的額度，此時企業就有很大的誘因願意為員工加薪，因為政府承擔了這部分成本，但直接讓勞工受惠。只要企業在每年的財務報表上提出加薪的證據與報表，就可以在稅務上獲得減免。這樣的政策有以下好處：

1. 只有為五萬元以下的員工加薪才能列入免稅額度，避免只為高階主管加薪。
2. 因為加薪由國家的稅收抵銷，因此不會造成薪資成本推升的通貨膨脹。在企業界所遇到的阻力也會小很多。
3. 若加薪額度是15％，薪資3萬元的員工每月可以多領到4500，這是很大的消費鼓勵，也可以讓低薪者稍喘一口氣。
4. 消費傾向提高，經濟循環自然朝向正向循環，且消費具有乘數效果。
5. 加薪後，勞工對於公司的向心力提高，也對企業界有利。

當然，一個政策仍必須經過很周詳的計畫與討論。但至少在方向上有個解決策略，就有機會可以在短期內讓企業與勞工都獲得益處。

經濟數字離民眾太遠，執政黨的時間不多，必須趕快把經濟數字化為「可支配所得」才是有效的政策。

worth of reading.

https://www.facebook.com/permalink.php?story_fbid=740548822796891&id=737551019763338
這熱門的文章也太歪曲，以致必須提出不同意見打臉，當作工作煩悶之餘的身心調劑。

●前情提要：原先鬼島所得稅制針對現金股利所得部分，本國人最高課徵 45%＋補充保費 1.91%，再加上法人端已繳納的營利事業所得稅 17% 只能減半扣抵，一個創造附加價值的經濟活動，本國人面對的最高稅率是 1-(1-45%-1.91%)*(1-8.5%)＝51.42%；反之，外國人適用分離課稅 20%，但法人端已繳納 17% 不可扣抵，外國人面對的單一稅率是 1-(1-80%)*(1-17%)＝33.6%。這 51.42%（或46.85%）VS. 33.6%，既是租稅歧視，也變相鼓勵大家扮演假外資。

（單一稅率、分離課稅）調整之後，本國人面對的最高稅率是 1-(1-26%-1.91%)*(1-17%)＝40.17%，40.17% VS. 33.6%，雖不滿意但勉強可接受。

●總是在鍵盤革命家的腦補汪洋中，存在一種三人成虎的說法：存在許多高深不可思議的外國稅制，讓外國人在鬼島實質面對了 33.6% 的稅率後，回到母國仍會被課徵高額稅率，致使外國人的實質稅率＞鬼島人原先最高面對的 51.42%。（意即，咬定鬼島股利所得稅制改革無理！）

就講股利所得稅好了，

1.不是每個主要國家，都對股利所得課徵高額稅負。對股利所得課徵稅負的國家，也不是每個主要國家對法人和自然人都課徵。（例如鬼島，自然人的股利所得要課徵綜所稅，法人的股利所得不課徵營利事業所得稅。）

2.對股利所得課徵稅負的國家，也不是每個主要國家對本國與外國的所得來源都課徵；例如鬼島，給予海外投資的股利所得免稅優惠。（尚不論最低稅負制）

3.在各主要國家多如牛毛的稅制當中，退休帳戶持有、保險帳戶持有、信託帳戶持有、校產基金或某些特許基金持有，都可能享有稅負優惠。

4.在各主要國家多如牛毛的稅制當中，某甲國可能給予某乙國稅負優惠，於是就會有架在某乙國的投資基金，基金連結的店頭衍生性金融商品，其最終受益人是某甲國的自然人。

以上林林總總，排列組合便是一個會計師四大所稅務部門的黃金業務線。

●總是在鍵盤革命家的腦補汪洋中，存在一種三人成虎的說法：假設全球主要國家完美大追稅，資本家人笨笨心慌慌，no where to hide，便只能向代表無產階級利益的革命政府投降。

其實ＯＥＣＤ國家變動比較多的就是美、中，歐盟各國高稅率的歷史（以及高稅率如何扼殺創新、阻撓階級流動）已淵遠流長，美、中的情況是怎麼樣呢？

1.美國肥咖條款全球徵稅原則，也不會重複徵稅，美國納稅居民在其他國家已繳納稅額，也可充抵美國境內稅（foreign tax credit），充抵額度當年度用不完，還可留待隔年度使用。美國自然人海外所得享10萬美元免稅額，並有各式各樣優惠。一個美國中高所得自然人投資臺灣高息績優股，要面對的實質稅率，很容易低於鬼島高所得自然人，遑論以境外投資公司形式持有。

2.中國大查緝、大封鎖政策逼逃台港澳外資並非今時今日，一個左派式腦補經常忽略的事實是，這些離開中國的台資，絕少匯回鬼島。

3.鬼島資金淨流出有各式各樣的原因，要說最近這三年美、中大動作對逼回鬼島人資金有什麼幫助，看那精美的「向下」長條圖，是看不出來有什麼效果；嫌棄鬼島的資金、鬼島人對外貿易獲利的資金，還是遠遠遠遠多過所謂無處可去，只好回到鬼島被政府剝皮的資金。

海外避稅有各式各樣的成本，匯率成本、行政規費成本、設計避稅架構的律師會計師吸血成本、使用避稅架構的過路費成本……以及最重要的機會成本。單一稅率改革後的 26%+1.91%（合法納稅）vs. 20%（假外資），海外停泊資金不會缺乏誘因匯回本國遵守法律。

鍵盤革命家總是充滿社會主義式的浪漫仇富情懷，但以訛傳訛，對追求公平合理的稅制卻完全沒有任何幫助，只有瞎扯後腿。

「房地合一稅2.0」新法剖析懶人包看這邊！房仲不能說的秘密。投資客要拋售嗎？！ Ft. 台中商仲達人小紀
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#房地合一稅 #短期交易 #投資客
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本篇影片是我們聚餐時的訪談，背景雜音多，敬請包含！以房仲和投資者的角色來做意見交流~~~我覺得含金量很高！而且非常實用，所以將影片分享給大家！
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一、房地合一是什麼？
房地合一為2016年上路的房地交易新稅制，與作為「持有稅」的房屋稅不同，性質屬交易稅，出售房地才須申報，有獲利得進一步繳稅，凡2016年後取得房地，出售時均得適用。
與房地交易舊制差異在於，需就房屋、土地出售所產生的實際收益一併課稅，為更健全的稅制設計，並自有一套適用稅率規定，並對「短期交易」課以35%或45%重稅。
二、房地合一2.0版與1.0版差異為何？
房地合一1.0版上路5年多，因應資金寬鬆氛圍下快速升溫的房市，2.0版預計今年7月1日上路，前後差異有4大重點。
1.拉長「短期交易」重稅期：由持有1年內出售課45%，延長至2年內，並將持有逾1年、未滿2年課35%規定，拉長為持有逾2年、未滿5年。
2.提高境內企業稅率：由原本出售房地一律課20%，改為需適用「短期交易」重稅，持有逾5年以上出售，稅率才能回到20%。
3.課徵對象納入預售屋：持有5年內出售都得適用重稅，在預售屋一般持有期間僅2至3年情況下，效果等於一網打盡，只要轉賣預售屋獲利，就得負擔35%或45% 稅負。
4.補足1.0版避稅漏洞：新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時，交易額度若超過總股份或總出資額的一半，且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成，也得納入2.0版課稅，防堵假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。
並訂定計算稅額時可減除的「土地漲價總數額」上限，及明訂未能提供費用證明文件情形，只能以成交價3%作為費用，上限新台幣30萬，避免有心人士藉墊高成本、費用避稅。
三、房地合一2.0版的適用範圍、上路時程？
2.0版適用範圍與1.0版一致，為2016年後取得房地，不過在上路日、也就是今年7月1日後出售案件，才須以2.0版課稅，若在7月前賣屋，仍可適用1.0版規定。2016年後取得、先前已出售並以1.0版課稅的交易案件，完全不受2.0版上路影響，不會回溯補稅。
四、房地合一2.0主要影響對象為何？對自住族是否有影響？
2.0版修法重點在打擊短期炒作獲利者，一般買房後長期持有的自住族，不受影響；若為自住房地持有並設籍超過6年出售，稅率僅10%，並有免稅額度400萬元。假設是因故需於同年買賣預售屋，只要沒獲利，也不會被課以重稅。
五、是否有特定出售房地情形，可排除適用「短期交易」重稅？
為避免傷及無辜，設有多項排除條款，例如個人、企業若因財政部公告的「非自願因素」出售持有期間5年以內房地，或以自有土地與營利事業合作興建房屋，5年內出售，均可適用20%稅率。
至於何謂「非自願因素」，現行僅就個人訂有6種排除情形，如因調職或非自願離職賣屋、無力償債遭強制執行房地、需出售房地負擔醫藥費等，後續財政部將針對企業、預售屋特性，訂定排除情形並對外公告。
此外，為避免影響房屋供給、都更進程，放寬建商興建房屋完成後首次出售房地，以及個人、營利事業參與都更或危老分回房地，在5年內第一次移轉登記，也可適用較低的20%稅率課徵。
六、房地合一2.0上路後，是否會產生稅損？
財政部評估，上路初期，交易量將下滑，造成所得稅淨稅損4.74億元，其中企業部分因稅率提高，營所稅將微增0.71億元，個人綜所稅則有稅損5.45億元；但以中長期觀察，稅收將緩步回升。
資料來源：
https://www.cna.com.tw/news/firstnews/202104090133.aspx



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