【後疫情低利率時代的保險新思維】
中央銀行日前即示警，新冠肺炎疫情造成三大風險，包括高通膨風險、高公共債務、低利率，且較2008年全球金融危機時更為顯著，債務可持續性與經濟成長間的平衡，已成為重要課題。

但是，國人很愛用保單來儲蓄和理財，全球降息大風吹，金管會去年就已宣佈調降壽險保單利率。沒了高利率的吸引，保費漲、利率降，錢要往哪裡擺？

去年，金管會就已公布下半年保險業各幣別保單預定利率，繳費期間在3年以下的新台幣保單責任準備金，當時就已首度見到零利率，讓壽險業陷入憂慮情緒，今年又遇疫情攪局，日前央行更示警，不只通膨，疫情還引爆高債務、低利率風險。

事實上，依據壽險公會統計資料顯示：民國110年1~3月壽險業總保費收入，其中初年度保費收入217,013百萬元，已經較109年度348,333百萬元減少37.7%，保費斷崖早已顯現。

📌利變型保單市佔率有多驚人？
但國人有多愛用保單來理財儲蓄？讓我們來看一下壽險公會的統計數據。

據壽險公會108年度的人壽保險業業務統計資料，人壽保險分期繳費的保單中，契約第1年的保費收入總共是495,452百萬元，其中有高度儲蓄性質的利率變動型人壽保險的保費高達374,765百萬元。也就是說，2019年那一整年，壽險公司賣出的人壽保險契約保費收入中，利率變動型的保費佔了75.6%，利變型保單為國人最愛。

📌保守與穩健是青世代的理財重要特徵📌

宣告利率的調降，必然會導致一定的族群退出儲蓄險的市場，但根據《Cheers》雜誌公布《2019年青世代理財調查》，其中一個重要發現是，台灣25歲～45歲的青世代理財行為的風格偏向保守與穩健。

再加上，儲蓄與保險是一般人最常使用的理財工具、利率的調降是全球性的市場因素，這些以保守穩健為主的理性投資者，是否會逆勢追逐高報酬率而完全放棄儲蓄險？值得觀察。

📌減少資產流失，也是一種理財行為📌
理財，除了積極獲取報酬之外，防止資產流失也是一種理財邏輯，稅務規劃就是一種防止資產流失的方法。保險在稅務上扮演什麼樣的角色呢？

首先，在申報所得稅時，每人每年可列舉扣除24,000元的保費，包含為配偶及受扶養直系親屬所支出的保費都可以算在內。
其次，儲蓄險的生存給付，依照所得稅法規定，可以免繳所得稅，但必須全額納入基本所得額計算年度基本所得，全年基本所得額超過670萬元才需要繳稅。這種稅負計算方式比起定存來說，是優勢十足的。

📌投保人壽保險可以節遺產稅？📌
再者，利變型保單若有提供死亡給付的保障，這部分是否免繳遺產稅？雖然法律有規定，保單指定受益人的死亡保險給付免遺產稅，但是，若有人是衝著這個稅賦優惠來買保險，實務上國稅局是會將保險給付算到遺產總額中課稅的，最高行政法院也支持國稅局這樣的做法，因此，切莫對此存有任何幻想。

📌資產保險化，保險資產化📌
在保險市場上，透過保單指定受益人的機制，建立資產傳承管道，是人壽保險一個非常重要的功能，其實，這樣的規劃，不僅僅是傳承資產的單一功能而已，它也具有理財方面的功能。
保戶透過購買人壽保險，是將自己的實體金錢資產，轉換成保險契約上的一種權利，這個過程叫做資產保險化，投保後保險成為資產的一部分，這叫做保險資產化。

資產保險化後，現金轉變成保險契約上的價值，享有一定利率計算的增值、可以成為跟保險公司借錢的擔保品、也可以一部分或全部取回來自用應急或養老。
換言之，在還沒離開世界以前，人壽保險具有極高的自益性，但在離世之後，保單預設的財務槓桿會發揮作用，將數倍於保費的金錢提供給受益人，發揮資產傳承的效果。

📌善用受益人指定的功能，遺愛人間📌
受益人的指定，除了一定親屬之外，按照法律規定，保戶是可以指定給任何他想要給的人，可以指定給沒有婚姻關係的同居人，因為這樣身份的人根本沒有繼承權，只能透過保單來提供保障；或者也可以指定公益團體為受益人，遺愛人間。

保險的理財功能，有積極面，也有消極面，但在此提供讀者一個觀念：投保人壽保險，因為商品本身就具有儲蓄的性質，便是將資產保險化。

資產的管理方式脫離民法，改用保險法，這種法律關係的改變，是保戶該去重視的核心觀念，是一種資產管理的藝術。

如何發揮最大效果，端看財務管理技術了。

（作者/北宇管顧公司總經理劉北元）

ps: 不曉得大家看了有什麼心得呢？也有同感嗎？歡迎留言告訴我：這一年你所遭遇到的酸甜苦辣吧～

國稅局不准家屬
從遺產中扣除保單借款債務
法律上真的站的住腳嗎？

林太太在10幾年前，向美美人壽投保了一個1千萬的終身壽險，繳費期限是20年。

大約是在3年多前，林太太在股市虧了一點錢，需要回補融資擔保金

所以她利用保單借款向美美人壽公司借了3百萬出來應急，之後繳息正常

不過因為林太太並沒有多餘的資金，所以本金一直沒有清償。

3個月前，林太太因胰臟癌過世了，子女在申報遺產稅的時候

將林太太向美美人壽借的3百萬申報為遺產債務。但是這筆借款

被國稅局給剔除掉了，理由是國稅局認為同一筆保單，其理賠金未計入遺產...

想看更多：領壽險保險金反遭課稅！　鉅額儲蓄險能節稅？

http://bit.ly/37Btw6k

#遺產稅 #終身壽險 #保單借款 #債務 #借貸關係 #保險法112條

單身姊藏千萬黃金突過世 弟爭產敗訴！
#生活法律一點通

案例：
屏東市李姓婦人（鄭家二房育有兩女一男）2015年過世後，留下96條5兩黃金、15條1公斤黃金，共價值約4千多萬元，之後由與李婦同住的鄭姓未婚二女兒存進銀行保管箱，保管箱登記在二女兒名下，未料隔年二女兒突過世；國稅局派人開啟銀行保險箱，鄭家5個手足為黃金吵翻，老么鄭姓男子提告主張，其中500兩黃金是他早年購買交給母親保管，應歸他所有，其餘4名手足堅持均分遺產。屏東地院、高雄高分院都認定鄭舉證不足，判鄭敗訴，全案仍可上訴。

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問題討論:

1. 申報遺產稅時，如果被繼承人有銀行保管箱，裡面的物品沒有特別註明是誰的，就會被認定是被繼承人的遺產嗎？(開箱程序大概是甚麼狀況？可不可以有鑰匙就自己去開，把東西拿出來？)

2. 父母親因為擔心小孩亂花錢，要求小孩每個月把部份的薪水給媽媽保管，或是請媽媽投資買黃金等，如果有財物借放在父母親的保管箱內，或是父母親幫忙投資，我們自己需要保留哪些資料才能證明是自己的財產呢？

3. 在這個案例中，因為單身的姊姊突然過世來不及交代財務狀況，導致手足吵翻天。她如果有寫遺囑，就可以避免掉這些紛爭嗎？

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10/31(三)早上9:05
恩典法律事務所 蘇家宏律師
為你解析遺產與監護的法律問題！

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主持人：劉麗紅