稅法、民法為什麼要學這些❓因為⋯
「資產傳承、生前贈與，規劃時 #易踩雷 ！」

《無限勝局講堂》第二堂課 #資產傳承 閉幕囉！經過一天沈澱，你最深刻的是什麼？

這邊與你分享3個資產傳承離不開的方式與踩雷案例：

資產傳承離不開3種方式:
#抱著，#送人，或 #交給第三人處理

可是⋯
A：抱著，維持控制權，最後用遺囑傳承
➡️ 會受到民法上 #應繼分、#特留分 的限制

B：送人，生前贈與
➡️ 可能會受到 #死前兩年內贈與視為遺產、視為 #繼承所得，或 #特種贈與要歸扣 等遺贈稅法、民法的限制。
（光這邊就有3個案例成功讓小編腦燒掉XD)

甚至還可能失控，造成爭產紛爭。


｜該如何切割風險、安心傳承❓

身為規劃者，不該只具備「如何應用工具做傳承計畫」，更要在「判決之中獲取故事素材！」
這樣，才能讓客戶產生帶入感，進而了解這份規劃與他的相關性，以及你可以如何幫助他！💪

你覺得呢？
心中澎湃就用文字表達出來吧！
✏️發文紀錄所學，累積4篇還能參加抽獎，快跟上吧～

（活動詳情請參考課堂小紙喔）


#台灣保險法權威 #劉北元 #保險法 #稅法 #民法
#2021無限勝局講堂 #讓你從年初到年底勝券在握

🧐喪失繼承權下集來了！
【兒子分不到遺產，孫子可以嗎！？】

在上一篇《#喪失繼承權（上）—我不要讓不肖子分到我的財產！》中，我們講到王伯伯如果想將 #財產 都留給老實孝順的老大光宗，首先要寫 #遺囑，而且，如果想讓對他不理不睬的老二耀祖，和對他打罵啃老的小寶分不到遺產，還要記得在遺囑裡一併「表示」耀祖和小寶喪失繼承權，但當王伯伯做完這兩件事後，他的遺產真的就可以全部留給光宗了嗎？

‼️其實還要注意一件事，就是被表示喪失繼承權的耀祖和小寶，有沒有子女？為什麼呢？

📄完整文章傳送門👇🏻
http://www.glorylaw.com.tw/Spcolumncontent.aspx?SID=799

#民法 #繼承人 #民法第1138條 #民法第1140條
#代位繼承 #應繼分 #特留分
#平安得財富 #財富得平安
#恩典法律事務所 #周依潔律師

📘#月旦財稅實務釋評第11期

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◾本期月旦時論推出五篇精彩好文，首先是吳欣蕙稅務員、陳國樑教授共同撰寫的〈擴大書面審核制度之檢討與修正〉，探討營利事業所得稅擴大書審制度申報雖然可以節省稽徵成本，但此一制度犧牲了國家財政收入與租稅課徵公平性，本文提出制度應如何修改的建議。黃劭彥教授、許義忠教授及石秋玲律師聯合執筆〈以公共設施保留地為自益信託財產之遺產稅課徵──兼評高雄高等行政法院107年度訴更二字第8號判決〉，探討自益信託下，公共設施保留地之遺產稅如何課徵，透過司法實務個案的解析與整理，了解行政法院的態度及考量因素，同時提出修法建議供將來立法機關參考。

◾〈網拍業者不可不知的課稅規定與查核案例解析〉是胡宗奇會計師的絕佳力作，就現行我國稅法中針對網拍業者所規定的課稅內容進行介紹，並就實際查核案例進行說明，內容豐富，能夠協助網拍業者知悉所處行業的相關課稅規定，值得仔細閱讀。王明勝會計師在〈簡評2020年企業併購法修正草案之租稅措施〉一文，針對擴大租稅優惠探討相關新增之租稅措施及其可能引發之爭議加以說明，其中最受外界矚目的焦點是進行併購取得無形資產之租稅措施，更有深入探討。

◾房地合一課徵所得稅制落實後，最大效果為房地交易所得合而為一，落實居住公平正義與改善貧富差距，稅捐機關若循以將實價登錄資料作為核實認定之基礎，是否有違平均地權條例第47條？簡英宗估價師所撰〈實價登錄真的不會實價課稅？──從房地合一取得成本談起〉透過實際處理案件，呼籲主管機關在完成配套和立法前，不宜逕以作為取得成
本認定。

◾被繼承人為避免被課徵高額遺產稅及保障遺族生活，多於生前完成諸多財產規劃，實務上以人壽保險為常見操作手段，如舉債投保、躉繳投保等，而稅捐機關秉於相關法規之立法意旨，遂以實質課稅原則對抗上述之稅賦規避行為，兩者之間的攻防，黃琦文會計師、夏翊翔記帳士在爭點解析單元共同執筆〈迂迴保單操作與實質課稅原則之防──最高
行政法院101年度判字第87號行政判決評析〉，有詳盡之解析。

◾由於我國土地稅制的異常，土地交易所得從所得稅法的財產交易所得中獨立出來，成為土地增值稅。又由於其針對兩次移轉之公告現值增值課稅的特殊性質，導致實務上對於增值要計算到哪個時點，產生了許多爭議。本期學習式判解評析單元，吳俊志律師在〈企併記存土地增值稅之性質──臺中高等行政法院108年度訴字第259號行政判決評析〉一文提供了極具實務參考價值的深度好文。

◾函令解析單元，莊世金會計師所執筆〈變價分割程序如何課徵房地合一稅（新制）及房屋財產交易所得（舊制）〉，完全展現其在民法物權篇及稅法方面的卓越造詣；吳鳳琴碩士在〈營利事業取得退還減徵貨物稅之所得稅規定〉一文；本期法規解讀單元〈核釋專科以上學校辦理產學合作收入免營業稅之規定〉及環顧租稅要聞單元，也都是對實務工作者提供了即時的重要資訊。

【#本期精彩內容】http://qr.angle.tw/6xj

《#月旦時論》
ℹ擴大書面審核制度之檢討與修正 ／吳欣蕙、陳國樑

ℹ以公共設施保留地為自益信託財產之遺產稅課徵——兼評高雄高等行政法院107年度訴更二字第8號行政判決／黃劭彥、石秋玲、許義忠

ℹ網拍業者不可不知的課稅規定與查核案例解析／胡宗奇

ℹ簡評2020年企業併購法修正草案之租稅措施／王明勝

ℹ實價登錄真的不會實價課稅？——從房地合一取得成本談起／簡英宗

【#爭點解析】
✒迂迴保單操作與實質課稅原則之攻防──最高行政法院101年度判字第87號行政判決評析／黃琦文、夏翊翔

【#學習式判解評析】
✒企併記存土地增值稅之性質——台中高等行政法院108年度訴字第259號行政判決評析／吳俊志

【#函令解析】
📃所得稅法函令釋示：變價分割程序如何課徵房地合一稅（新制）及房屋財產交易所得（舊制）／莊世金

📃所得稅法函令釋示：營利事業取得退還減徵貨物稅之所得稅規定／吳鳳琴

【#法令解讀】
🔗核釋專科以上學校辦理產學合作收入免營業稅之規定／編輯部

【#環顧租稅要聞】
🔗重要稅務法令（一則）：關稅法令／編輯部

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