最近很多人對國稅局的 109.11.17發文
要保險人變更要檢附 完稅或免稅證明，感到疑惑。
基本上這不是什麼新規定，
只是以前沒這麼慎重其事！

通常國稅局的態度都是頭痛醫頭腳痛醫腳，
會發函解釋，就是有人提出申訴，或者質疑。
下面附件就是國內兩大保險公司
頒布的相關作業規定，給大家參考！
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[南區國稅局] 要保人移轉保單與他人，小心涉及贈與行為

南區國稅局表示，民眾經由購買保險作為個人投資理財或租稅規劃時，宜詳加留意遺產及贈與稅法之相關規定，其行為有無涉及贈與情事，以免誤觸法令，遭國稅局查獲補稅處罰。
南區國稅局查核某一遺產稅案件，發現被繼承人生前以其子女為被保險人，自己為要保人及受益人向保險公司投保多張儲蓄型保單，每年自被繼承人於金融機構帳戶轉帳繳納1百萬餘元保險費，嗣其死亡前住院期間，因自知時日不多，乃向保險公司申請將要保人及受益人變更為子女。
南區國稅局說明，按保險法第3條規定，要保人負有交付保險費義務，同時也是對保險標的具有保險利益之人，因保單是具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益屬要保人所有。本案被繼承人透過變更要保人及受益人方式，將自己應得的保險利益變更為他人所有，等於是將自己之財產無償移轉予子女，已構成遺產及贈與稅法第4條規定之贈與行為。前揭案例除按保險契約變更日之保單價值核定贈與金額824萬餘元，補徵贈與稅60萬餘元外，另涉及死亡前2年內贈與行為，尚應依同法第15條規定併入遺產總額，課徵遺產稅及處罰鍰。
南區國稅局特別呼籲民眾，個人以變更要保人的方式，將保單利益轉換為他人所有，係屬財產之無償移轉，民眾應依規定申報贈與稅，以免違法而受處罰。
新聞稿聯絡人綜合規劃科黃審核員 06-2298056
彙總編號10109-1502

更新日期：101-09-11發佈單位：財政部南區國稅局

《劉北元講時事》
變更要保人制度大變革
台北市國稅局日前發文通知壽險公會，要求壽險公司在受理要保人變更時，要先查驗稅捐稽徵機關的核發的贈與或遺產稅完稅證明書、免稅證明書或者不計入贈與或遺產總額證明書，才可辦理變更。

因此，以後要將要保人的契約地位轉讓給別人時，不能像以前一樣先辦理變更要保人，再申報贈與稅（也許根本沒申報），必須先申報贈與稅，取得相關憑證後，才能向保險公司申請變更要保人。

在要保人與被保險人不同一人，而要保人死亡時，要辦理保單繼承變更要保人，一樣要先申報遺產稅，才能向保險公司申請變更要保人。

這個措施影響很大，尤其是生前變更要保人，建議要加強變更要保人的法律與稅務規劃專業能力，現在已經沒有僥倖的空間了。

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《車友 Wolf Honda CB 來函》

老師您好 ，

想請問一下 ，您與朋友有沒有買過車主已死亡超過一年， 車籍已經被監理站註銷的買賣經驗？

還希望透過您的社團發布給各界前輩指教 ，我也會將後續紀錄，慢慢更新給大家參考 。

小弟目前找到一台車， 算是家裡晚輩幫忙賣 ，但是車主已過世， 代辦查過， 沒有欠稅與罰單 ，

代辦給他的建議為 ：
1.先註銷車牌，車牌目前還在車上 https://tinyurl.com/y78v6cg7

2.驗車重領 https://tinyurl.com/yaopf5og

3.請完稅證明

4.家族協議書要寫，因為當初沒辦過戶，所以產權需要處置

5.最後過戶到我名下

小弟思考後有幾個執行上的困難處

A.目前車籍還在 ，牌照被註銷， 如果到時要領牌 ， 請問是用哪一期的排氣標準來檢定，1986年出廠 一期車四行程

B.檢視監理站註銷與重領的頁面，並沒有上述提到家族協議書， 那代辦所說的協議書並沒有出現，那這就不是我買方能控制的節點了

C.有沒有辦法將賣方對口縮到一個人，而不是家族中的數位繼承者，這是繼承過戶頁面 https://tinyurl.com/y73aaj42

發布賣方訊息的是家中晚輩 ，比較懂網路， 會用網路，我也好聯絡， 需要哪些文件 ，我是希望最後可以跟這位仁兄辦過戶就好，應該讓他們將文件湊齊，可以開始跑領牌， 我再開始嘗試修護。

D.代辦所建議的程序，比較麻煩的地方是， 要先領牌才能辦過戶，如果能類似像停駛後過戶那是最方便的，

目前車況10多年沒發， 壓縮弱 ，賣方沒有能力修復 ，

目前想法是，可以跟賣方先簽協議， 談好買斷價格，含復牌費用稅險一切規費，

拉回家自己自己處理到能發動， 再來跑過戶程序，

但是怕到時候文件湊不齊 ，或是對方又改變念頭，又不想賣了 ，所有努力白做， 那就相當可惜了。

為了確保雙方權益 ，要如何保護自己？

在買斷協議裡面附上一條， 如買方順利修復至可以發動，行駛至監理站 ，申請領牌之狀態，

通過臨時檢驗與排氣檢測， 賣方卻不願領牌，或不執行過戶， 買方得要求賠償買斷金額兩倍之類的條件，保護彼此。

公路總局-註銷
thb.gov.tw

PS ：老車事務所按

Wolf Honda CB 購車事件已圓滿落幕，有後續文章，但字數有點多，故分成兩篇來PO，

結果如何？明日分曉！