這次板聚主講者之一是個正妹會計師
結果這次來超多人的，位子都要不夠坐了
看來之後板聚只要加個正妹就對了 XD

正妹會計師的主題是節稅
不過今天講得比較多是在小心怎麼樣才不會被國稅局盯上

以下記錄一些我聽到的東西再加上自己的理解
如果有什麼錯誤的話歡迎指正



因為台灣要繳稅的項目有好多好多種
很容易就會被重覆客稅
所以可以調整的方法也很多

公司要繳的稅主要有營業稅及營所稅

營業稅就是5%，買賣東西時有開發票就要繳
一般是每兩個月要申報一次，不管有沒有營業額都要申報
算法很簡單，就是 (開出去的發票金額-收到的發票金額)*5%
如果是負數的話，就是「留抵稅額」
可以累積起來，等到之後變正數時可以抵掉

但要小心留抵稅額過高或累積太久的話可能會被國稅局注意
因為這樣代表你一直在花錢，卻沒有在賺錢
例如進了貨，都還沒賣掉，下次卻又再進貨，很不合理

營所稅是每年5月時申報前一年1~12月的所有營利
包含營業稅有申報過的那些有發票的收入與支出
以及其他沒有開發票的收支，例如員工薪資、只有收據的支出
把 (總收入-總支出)*17% 就是要繳的營所稅

剩下的就是公司年度營餘，再分配給股東
就會變成股東的一筆收入，股東要再繳個人綜所稅
感覺好像一筆錢被扣了兩次稅，所以又有了兩稅合一制
公司繳過的營所稅額會變成股東的可扣抵稅額

營所稅以前是25%，現在已經改為17%
但其實影響不大，因為實行兩稅合一制之後
少掉的稅也只是從公司繳變成股東繳

如果公司的年度營餘不分配給股東的話
要再扣10%的未分配營餘稅，剩下的再併入公司資產

個人綜所稅是依個人的所得級距而有不同的稅率
大約年收入26萬以下不用繳稅 (每個人的扣除額不太一樣)
50萬以下稅率為5% ...收入愈高稅率愈高 最多會到40%

在申報營所稅時，國稅局有一定的機率會要求查帳
這時候你就得把公司帳冊與所有發票、收據等憑証拿去國稅局檢查
被查到有什麼申報不實的地方就要補稅+罰款
總之被抽到要查帳就是一件倒霉的事情

國稅局為了體諒小企業可能沒有足夠的會計能力
而且國稅局自己也不夠人手來查帳
所以定了個年營業額3000萬以下才可以使用的「書審」規定

就是國稅局自己幫各行各業訂了一個6~10%的書審淨利率
例如某公司的書審淨利率是6%，而今年營業額為1000萬
國稅局就直接當這間公司是賺了 1000萬*6% = 60萬元
所以要繳 60萬 * 17% = 102000 元的營所稅
無論這間公司究竟有沒有賺到60萬，就算是虧損了，一樣要繳102000的稅

而申報時選擇使用書審的話，被查帳的機率就只有10%~20%
所以會計事務所常常會為了避免被查帳的麻煩
而建議公司以書審的方式報稅

但是，若國稅局認為一間公司的淨利率可能超過6%
卻用6%的書審來申報時，那被查帳的機率就會是100%
(公司可吃虧，國稅局不能吃虧)

什麼樣的情況下，國稅局會認為你的淨利率超過6%呢

像是總收入100，營業成本只有50，費用卻有44
也就是費用的比例太高了，就會懷疑你虛報

而且現在各種作業都電腦化了
所有的數據都會由電腦來交互比對
當某種比例超過了某個界限
或是比其他人都會要高的時候
電腦就會跳出異常

只要跳出了異常，就得要去查
不像以前人工作業時，還可以有跟某主管比較熟，可以放水的情形

國稅局的查核重點，總之就是數字要合理

營業稅查核重點：
1. 開立不實發票，例如開立跟公司業務無關的項目
2. 進項金額鉅大，但都沒有賣出去
3. 不得抵扣進項稅額申報抵扣
4. 申報銷售額與營業規模不符，如資本額只有20萬卻開了2億的發票
5. 留抵稅額鉅大或長期留抵
...

401報表的進銷比例、扣繳申報資料、營業稅與海關資料勾稽、金流、物流...


血淋淋的案例分析

公司的帳都作的很好，與其他公司的交易都會開發票，交易金額都會進入公司戶頭
但跟個人的交易都不開發票，錢都是直接匯入股東戶頭

國稅局發現成本與賣出的比例不對，查公司網站的交易內容
再查跟公司戶頭有股東往來的股東戶頭，發現可以對的上

結果全部補稅+罰款，加上營餘變超多，沒有分配給股東，要+未分配營餘稅
最後一整年賺的錢都沒有了


其他會計、稅務應注意事項

支出時盡量取得發票而非收據
發票雖然會扣5%營業稅，但可以和銷項相抵
在營所稅報成本也比較不會有問題

公司的設立資本額勿隨意動用
資本額被股東拿走的話會有刑責問題
有客戶曾經被發要求股款動用明細表的公文


建議不要跨領域投資
很多人公司一成長後就開始轉投資
結果常常都是本業變得沒有成長而副業做不起來收掉了



--
※ 發信站: 批踢踢實業坊(ptt.cc)
◆ From: 175.181.51.65
※ 編輯: knuckles 來自: 175.181.51.65 (07/01 20:31)