0901
我發現好多朋友 要考11月記帳士
這些是我最常見到的考題
和新修法的內容
啊沒考不要怪我
記帳士稅法預測及基本題型
稅捐稽徵法
§10 疫情延後繳納期間
§11-1擔保品修法的第四款土地部分
§26 因疫情延期或分期繳納時限
§27 因26條延分期仍未如期申報者應一次還清時限
稅務...
0901
我發現好多朋友 要考11月記帳士
這些是我最常見到的考題
和新修法的內容
啊沒考不要怪我
記帳士稅法預測及基本題型
稅捐稽徵法
§10 疫情延後繳納期間
§11-1擔保品修法的第四款土地部分
§26 因疫情延期或分期繳納時限
§27 因26條延分期仍未如期申報者應一次還清時限
稅務救濟程序 時限及地點
更正及復查處理方式
稅捐稽徵法重要罰則
§41 §42 43 逃漏稅及幫助逃漏稅 (今年會計師申論)
§44 行為罰 與 營業稅法§52漏稅罰擇一從重
§48-1自動補報
納保法 基本生活費部分
營業稅佔考試最大宗
納稅義務人
視同銷貨
免稅零稅率內容 金塊的進口與銷售
總額型稅率及計算
小規模營業人進項得扣10%
營業稅分支機構申報採個別申報
營所稅分支機構採彙總申報
進項申報年限10年
開立發票時限
罰則 看到五倍以下選就對了
§51 §52
統一發票給獎 全年稅收3%
跨境電商 年銷售額超48萬 辦理稅籍登記
綜合所得稅 修法多 選擇題考點
股利所得分開計稅28%
及合併計稅8.5%上限八萬可抵減稅額
薪資所得定額免稅
扣除20萬薪資所得特別扣除額後入薪資所得
薪資核實認列費用 三項 各3%
長照特別扣除額 每人12萬
及排富條款 稅率20% 股利分開計稅 基本所得額超過670萬
統一發票或彩券中獎 5000以上分離課稅20%
公益出租未考過
基本生活費差額計算
物價指數調整時限%及適用項目
非居住者營利所得扣繳率21%
營所稅
納稅義務人
108年全年所得50萬以下19%
國外及大陸已納稅額上限
換算全年所得額算應納稅額
國內轉投資免稅
公式型所得 總機構境外
噸位稅 總機構境內
營業收入調節表
普通收據 製造加營業費用 千分之30
職工退休金 薪資總額*%
交際費 折舊 職工福利 呆帳
無形資產耐用年限
盈虧互抵 10年 及其條件
公司組織 如期申報 帳簿完備 簽證或藍色申報
資產重估 物價指數25%
反避稅四天王
已啟用 及 差異判斷 比例等
未分配盈餘5%
房地合一
計算方式 稅率 申報時限
非居住者稅率只有45% 35%
個人分離課稅
營利事業計入所得額
自用住宅定額免稅400萬
超過部分10% 及適用規定
罰則
短漏報 已申報2倍 未申報3倍
所得稅稽徵程序
扣繳率 暫繳兩種 結算 清算 就源扣繳
填發單據日期 時限 申報期間
未分配盈餘的罰則
最低稅負制計算
免申報最低稅負制者
個人 海外所得全戶未達100萬免計入
保險給付 受益人要保人非同一人
全戶未達3,330萬免計入
營利事業 計算方式 稅率 扣除額
遺贈稅 考最少
納稅義務人 稅率 免稅額 扣除額申報時限
遺產稅因公殉職軍公教加成
繼承人順位
區分是否將海外計入遺贈總額
經常居住境內之國民
非經常居住境內之國民及外國人
視同贈與 財產估價 罰則
申論題 綜所應該必考
薪資定額免稅 跟 長照特別扣除額
有稅法題目可以小盒子
太基本的題型不受理
上述基本題 讀到的時候記得多留意
祝一次上榜 專業科目總分盡量抓個 290
大家真的快點上榜一起報明年會計師
#記帳士 #普考 #稅法 #專技 #tax #會計
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之後,不僅容易遺忘,
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一、所得稅:6HR
1.個人:綜合所得稅
2.法人:營利事業所得稅
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二、財產稅:4HR
1. 土地稅
2. 房屋稅
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三、消費及其他稅:2HR
1. 營業稅、關、貨物、菸酒、奢侈等稅
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2. 根據所得稅法第4條之4規定交易之房屋、土地(房地合一稅)有部分減徵或免納…..
1) 符合農發條例第37條 得申請不課徵土增稅
2) 公設地尚未徵收依都市計畫法….
3) 個人配偶與未成年子女之自住房屋按14條之4第3項計算稅額並不得超過400萬…..
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一、所得稅:6HR
1.個人:綜合所得稅
2.法人:營利事業所得稅
3.最低稅負制
二、財產稅:4HR
1. 土地稅
2. 房屋稅
3. 遺贈稅
三、消費及其他稅:2HR
1. 營業稅、關、貨物、菸酒、奢侈等稅
2. 信託稅制與課稅
3. 稅務查核
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1. 航海王股票出售淨利500萬
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3. 日本子公司股利收入100萬
4. 北屯兩間不動產…3000萬..
5. 東勢農地一筆 600萬
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理論基礎與答覆:
1. 公司稅務交由公司會計人員處理,個人稅務可以根據資料收集給予推估參考
2. 根據所得稅法第4條之4規定交易之房屋、土地(房地合一稅)有部分減徵或免納…..
1) 符合農發條例第37條 得申請不課徵土增稅
2) 公設地尚未徵收依都市計畫法….
3) 個人配偶與未成年子女之自住房屋按14條之4第3項計算稅額並不得超過400萬…..
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投資公司股利收入營業稅 在 柬埔寨房地產投資 Facebook 的最讚貼文
#柬埔寨稅費法規
柬埔寨於1999年成為東協第十個會員國,並於2004年加入世貿組織(WTO),其經濟政策甚為開放,除不動產、出版事業及媒體經營等行業外,大部份的行業均開放外資百分之百經營,加上身為東協會員國,因此具有區域性貿易之優惠,且美、日、歐盟等給予該國部分產品優惠關稅之待遇,使其商品具有價格競爭優勢。
目前該國產業依照GDP比重排序係服務業、農業、製造業。目前境內主要投資國為中國大陸、南韓、馬來西亞、英國及美國等,投資項目以民生用品及人力資源低價且豐沛之勞力密集的紡織成衣業為主,美元可直接在市場流通。
柬埔寨目前主要投資相關依據法令主要為2003年通過之「柬埔寨王國投資法修正案」及柬埔寨商業法規。依據法令及設立型態,外國投資人在柬埔寨設立企業的型態可分為辦事處、外國公司之分公司、私人有限公司、公眾有限公司、合夥企業及獨資企業等六種型態。
柬埔寨稅制部分,無論係個人或公司,居住者需就國內及國外所得申報納稅,而非居住者僅需就柬埔寨來源所得課稅。個人稅部分,其薪資採逐月扣繳,無須做年度申報。而公司所得稅部分,一般行業之稅率為20%,納稅義務人應於每月預先繳納營業收入之1%作為所得稅,課稅所得包含營業利潤(包含資本利得)、投資收益、利息、租金收入以及權利金。柬埔寨亦提供多樣之租稅優稅,符合資格之投資案件可享有特殊折舊率或是至多六年之免稅期間、營業損失往後遞延五年、可免予繳納每個月1%之預繳所得稅及機器設備及原料之進口免關稅等優惠。
柬埔寨於1999年起課徵加值營業稅,一般而言稅率為10%,每月20日前需向政府申報。另股利、利息、權利金、租賃所得及服務費用等,則依居住者及非居住者之身分,需於給付時扣繳10%∼15%不等之扣繳稅款。
就其他稅負部分,柬埔寨每年尚須就不動產價值超過約當25,000美元之部分課徵0.1%之財產稅,並就未使用之土地課徵2%之未使用土地稅。此外,不動產/動產持有者須就租賃所得由承租人扣繳10%之財產出租稅。其他稅負尚有針對不動產及交通工具等所有權移轉課徵之4%登記稅、對柬埔寨公司股份及與政府簽訂之服務及商品之合約課徵0.1%之登記稅以及牌照稅等等。
柬埔寨目前並未與任何國家簽立租稅協定。故就租稅規劃之角度而言,並無特定有效率之投資架構。惟若以台灣母公司稅負遞延效果之考量,則可以海外控股公司間接投資。