#法律便利貼

【報稅、爆稅，傻傻分不清楚？】

五月應該是所有上班族最討厭的季節，因為報稅季又到啦～～～為了避免繳了冤枉錢，還沒有報稅的朋友快看過來，看看有沒有什麼地方，可以幫助你節稅喔！

一、 在了解如何節稅之前，我們需來看看究竟應繳稅額是怎麼計算的呢？

所得淨額＝所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準或列舉）– 特別扣除額 – 基本生活費差額

應納稅額＝所得淨額 × 適用稅率 – 累進差額

應繳稅額＝應納稅額 – 扣繳稅額或可扣抵稅額

*目前網路報稅的系統其實會自動帶入，所以上面的公式，不懂也沒關係XD

二、 各類減項是什麼意思呢？
從前面的計算公式就可以知道，如果我們要節稅，做的方式就是增加上列算是中的減項，減項的數額越多當然我們的應繳稅額就會降低！因此，我們就來了解一下，各類的減項分別是什麼。

1. 免稅額：
免稅額與「扶養」有關，人民「生存」上必要的開支是不必納稅的，包含自己與自己所扶養的親人。因此，需要注意的是，受扶養的親屬必須要以無謀生能力為前提！
(1) 直系尊親屬、子女、兄弟姊妹及其他親屬，如無謀生能力，則106年度綜所稅的免稅額為每人88,000元。
(2) 如果納稅人本人年滿70歲，或是配偶及納稅人需要扶養的直系尊親屬(爸媽、阿公阿婆、阿苔)有年滿70歲者，免稅額則是每人132,000元。

2. 扣除額（標準或列舉）：
(1) 如果說免稅額是人民生存上必要的開支，那麼扣除額就是人民「生活」上的必要花費。一般來說，政府認定每人每年生活上的必要花費是9萬元（標準扣除額），當然如果你有保存相關單據，可以向政府說明其實你的花費更高，那就可以列舉出來（列舉扣除額），這是節稅上最大的途徑。
(2) 這部分國稅局會直接採最有利納稅人的計算方式去計算扣除額，一般來說，通常會直接以標準扣除額去計算，也就是單身者為90,000元、夫妻則為180,000元。如果有符合特殊的身分，那麼要記得採列舉扣除額，將各種生活上的花費列舉出來，會比較有利，這部分在後面會再作說明。

3. 特別扣除額：
(1) 這個減項是「生存」及「生活必要」以外，一般人可能有的其他花費，政府所列舉出的各個項目，就是認為這些項目的費用是可以不必納入繳稅的基準，請大家也一定要務必去確認自己有沒有這些支出。
(2) 納稅人所扶養配偶或申報受扶養親屬有「薪資所得」的，也可以納入特別扣除額，但僅限於薪資所得，而且每人上限128,000元。

4. 可扣抵稅額：
現行稅法規定可以抵扣稅額的項目有「投資抵減稅額」、「重購自用住宅扣抵稅額」、「大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額」3大項，詳細的內容可以參考財政部稅務入口網（網址：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/406/7848450042090975217?tagCode=）。

*上班族的小確幸---扣繳稅額
很多公司，在發薪水給員工的時候，因為在106年實領的所得中，可能已經事先扣住部分稅款，或是有政府提供的優惠抵扣稅額。所以當然要先把這些已繳過的稅款從應納稅額中扣除，可以用來確定還要繳多少稅或可以退回多少稅，避免重複課稅的情形！而這時候除了報稅的心痛外，如果因此有退稅的話，大家應該很開心吧XD

三、 嘿嘿！那我應該怎麼做才不用繳那麼多錢給政府呢？
要開始進入重點啦，究竟有什麼方式可以節稅呢？如前面的說明，所得淨額越高，則累計稅率越高，所以若能增加免稅額、扣除額便能達到節稅效果。所得稅申報中的扣除額包含「標準扣除額」與「列舉扣除額」，但是只能二擇一，而「列舉扣除額」基本上無上限，因此如果能善用列舉扣除額，就能夠妥當的節稅哦。

1. 妥當分配受扶養親屬：
每增加扶養一名親屬，則可增加免稅額8.5萬~12.75萬，不過增加扶養親屬有相當多的規定，務必要小心了解是否符合規定。例如我就曾聽聞前同事很開心的把爸媽阿公阿嬤都納入扶養，結果因為長輩利息收入太高，反而要多繳稅….

2. 提高列舉扣除額：
(1) 人身保險部分：每位被保險人能扣除2萬4千元，可列舉納稅人本人、配偶及受扶養直系親屬（注意！要保人與納稅義務人須為同一申報戶哦），也別漏掉全民健保費可全額扣除哦！

(2) 醫療部分：醫藥生育費可核實認列，平時收集的收據，例如醫生診斷書、看病收據與保險費收據等，可以列舉扣除的項目可能包括醫藥生育費、保險費、房貸利息、災害損失與捐贈等，其中，醫藥費與災害損失可以核實扣除。但必須注意，只有針對身體病痛接受治療所支付的費用才能申報，而像是醫美整形、坐月子、照護費都不能列報。

(3) 購屋部分：買房子辦貸款的朋友，房貸利息可以享有30萬元扣除額，所以採列舉扣除額就可省下很多錢哦。

(4) 租屋部分：租屋族一年可以享12萬元的「房屋租金支出扣除額」，需要檢附的證明文件包括租賃契約、付款證明與設籍或切結書。不過，房租扣除與房貸扣除只能擇一申報，納稅義務人得自行衡量何者較節稅哦。另外，有很多房東可能也會為了不想被發現有租金收入，所以會要求房客不能報稅QAQ這部分也是可以和房東溝通協調一下！

(5) 災害損失部分：去年曾遭受天災損失者，如果當初有向稅捐機關申報勘查，並取得證明，就可以申報天災損失，但要注意，如果其中已經領取保險理賠或災害救濟金，必須先將這部分扣除哦。

(6) 各種捐贈（包括對「議員參選人的捐贈」）：相信許多人在發揮自己愛心的時候，都會拿到一張捐款收據（沒有的話，可能就是被騙了…），而這張捐款收據呢，也可以放進列舉扣除額裡面的！！當然選舉期間，捐贈給你喜愛的候選人的金錢或實物，也是可以抵稅的！！

賀，這麼多的列舉扣除額，到底何時應該使用標準的扣除額，何時應該用列舉扣除額呢？讓我來舉例一下：
*假設單身的朋友，今年捐了10萬元給新竹縣竹北市縣議員擬參選人連郁婷律師，並且取得捐款收據，那麼明年在報所得稅的時候，當然要使用列舉扣除額，因為可以把這筆10萬元捐款列入扣除額，如此就已經高過單身者的標準扣除額90,000元，此外其他的保險費、醫療費也可以繼續列舉扣除，是不是可以省更多呢！！

詳細的列舉扣除額項目，可以參考財政部稅務入口網。（網址：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/406/5140077482396615285）

3. 增列扣繳稅額或可扣抵稅額：
這部分如上面所提到的有三個部分，這裡就比較常用的「重購自用住宅扣抵稅額」來說明。
買賣房子不論賺賠都可抵稅，而且不論賺賠都能享扣抵優惠。如果是賠錢，可以扣抵「財產交易損失」，將買賣契約書、各項稅費與規費收據、收付款記錄證明等文件附上。至於賺錢者，如果在賣出房子兩年內再買房子，就可享「重購自用住宅扣抵稅額」，附上買賣契約及所有權狀，就可以申報扣抵之前已經繳過的財產交易所得。

以上都是簡單的說明哦，如果還想了解詳細的節稅方式、申報時所需文件，不如就來黨部聊聊吧！

**小小後記：如果有定期追蹤我的朋友不難發現，每個禮拜我們都會整理一個法律便利貼出來，但每週這樣的一篇文章和懶人包，花費我和幕僚們很多心血去整理，只是希望可以增加大家對法律的理解，也可以保護自己。

如果有朋友發現我們哪裡有誤，或有什麼眉角是我們沒發現的，基於正確的資訊才是我們所堅持的精神，還請各位不吝指教！

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*願意當志工者：
https://www.surveycake.com/s/ZVAM7
*願意捐贈物資者：
https://www.surveycake.com/s/g1qnL
*願意捐獻政治獻金者：
戶名：107年新竹縣議員擬參選人連郁婷政治獻金專戶
帳號：164001011329（臺灣銀行/北大路分行）

「Ford New Focus #我的2016心目標」最終名單大公開
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看到輪椅上的女孩說自己的新目標是努力學開車
真的超感人！我一定挺到底！
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當評審時 還是要玩一下樂高積木
快來找找影片中樂高小小Focus在哪裡？ ＸＤ
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【#我的2016心目標 最終目標設定者名單出爐】
評審表示：「我都要哭了～」
是什麼目標讓評審如此揪心？
2016年行動派到底能不能做好，做滿？
YES! You’re the Focus! 就讓我們一起看下去～
#FordNewFocus

最終目標設定者名單(中獎者的FB名稱)：
吳介平、安小燦、王曉娟、抹茶綠、青爭靜

【注意事項】
1. 獲得圓夢基金壹萬元之得獎者，需同意其目標在中獎名單公布後三個月內開始執行，實踐過程中，得獎者需憑支付完成該目標的相關花費發票證明與福特六和汽車股份有限公司(以下稱主辦單位)換取郵政禮券壹萬元。例如：得獎者的目標為學會開車，應提供報名駕訓班之花費證明。如無法配合者，主辦單位擁有可取消其得獎資格與獎金之權利。
2. 獲得圓夢基金壹萬元之得獎者需同意配合主辦單位進行後續行銷宣傳，包含提供實踐目標之過程紀錄(照片、文字等Facebook貼文)供主辦單位轉載於本粉絲團，如無法配合者，主辦單位亦可取消其得獎資格與獎金。
3. 每個人繳交目標稿件(包含照片及故事)數量不限，但每人憑身分證僅限獲獎乙次。
4. 主辦單位保有修改活動內容之權力。
5. 參加本活動之稿件(目標照片與故事)若與活動主題不符，主辦單位有權更改並刪除其作品。
6. 參加活動的目標照片以及故事需為個人原創作品，嚴禁盜用他人圖片或文字，若經查證屬實將取消資格，且所有參加者須保證所提出之資料為其本人所有，未冒用或盜用任何第三人之資料。如有不實或不正確之情事，將被刪除並取消得獎資格，主辦單位保有審查活動參與者資格之權利。
7. 如有任何因電腦、網路、電話、技術或不可歸責於主辦單位之事由，而使參加者所寄出或登錄之資料有遲延、遺失、錯誤、無法辨識或毀損之情況，主辦單位不負任何法律責任，參加者亦不得因此異議。
8. 本次活動贈品寄送地址僅限於台灣、澎湖、金門、馬祖等地區。
9. 除圓夢基金壹萬元郵政禮券外，本活動之獎品(統一集團禮券)不得轉換、轉讓或折換現金。
10. 本活動得獎公佈，請自行參閱Ford Taiwan粉絲團公告。
11. 本活動獎項以公佈於Ford Taiwan粉絲團上的資料為準，如遇不可抗拒之因素，主辦單位保留更換其他等值獎項之權利；而本活動如因不可抗力之特殊原因無法執行時，主辦單位有權決定取消、終止、修改或暫停本活動。
12. 得獎者須同意提供｢收件者的姓名、郵遞區號、地址、連絡電話｣給主辦單位，以便寄送贈品。
13. 依財政部國稅局各類所得扣繳率標準 (民國 98 年 01 月 16 日修正)規定：競技競賽機會中獎獎金或給付超過 NT$1,000 元，須列單申報該管稽徵機關。故舉凡中獎金額或獎項年度累計總額超過 NT$1,000 元整，主辦單位將依稅法規定於年度開立扣繳憑單予活動中獎者，屆時中獎人可憑扣繳憑單之扣繳稅額抵減個人綜合所得稅。
14. 活動如發生任何爭議，概以主辦單位福特六和汽車股份有限公司之決定為準。其他未盡事宜，悉依主辦單位福特六和汽車股份有限公司相關規定。

Ford New Focus #我的2016心目標
最終目標設定者獲獎名單出爐啦！
來看看真實評選過程，誰獲得萬元圓夢基金？
大家都設定2016新（心）目標了嗎？一起放膽去做吧！
#FordNewFocus

【#我的2016心目標 最終目標設定者名單出爐】
評審表示：「我都要哭了～」
是什麼目標讓評審如此揪心？
2016年行動派到底能不能做好，做滿？
YES! You’re the Focus! 就讓我們一起看下去～
#FordNewFocus

最終目標設定者名單(中獎者的FB名稱)：
吳介平、安小燦、王曉娟、抹茶綠、青爭靜

【注意事項】
1. 獲得圓夢基金壹萬元之得獎者，需同意其目標在中獎名單公布後三個月內開始執行，實踐過程中，得獎者需憑支付完成該目標的相關花費發票證明與福特六和汽車股份有限公司(以下稱主辦單位)換取郵政禮券壹萬元。例如：得獎者的目標為學會開車，應提供報名駕訓班之花費證明。如無法配合者，主辦單位擁有可取消其得獎資格與獎金之權利。
2. 獲得圓夢基金壹萬元之得獎者需同意配合主辦單位進行後續行銷宣傳，包含提供實踐目標之過程紀錄(照片、文字等Facebook貼文)供主辦單位轉載於本粉絲團，如無法配合者，主辦單位亦可取消其得獎資格與獎金。
3. 每個人繳交目標稿件(包含照片及故事)數量不限，但每人憑身分證僅限獲獎乙次。
4. 主辦單位保有修改活動內容之權力。
5. 參加本活動之稿件(目標照片與故事)若與活動主題不符，主辦單位有權更改並刪除其作品。
6. 參加活動的目標照片以及故事需為個人原創作品，嚴禁盜用他人圖片或文字，若經查證屬實將取消資格，且所有參加者須保證所提出之資料為其本人所有，未冒用或盜用任何第三人之資料。如有不實或不正確之情事，將被刪除並取消得獎資格，主辦單位保有審查活動參與者資格之權利。
7. 如有任何因電腦、網路、電話、技術或不可歸責於主辦單位之事由，而使參加者所寄出或登錄之資料有遲延、遺失、錯誤、無法辨識或毀損之情況，主辦單位不負任何法律責任，參加者亦不得因此異議。
8. 本次活動贈品寄送地址僅限於台灣、澎湖、金門、馬祖等地區。
9. 除圓夢基金壹萬元郵政禮券外，本活動之獎品(統一集團禮券)不得轉換、轉讓或折換現金。
10. 本活動得獎公佈，請自行參閱Ford Taiwan粉絲團公告。
11. 本活動獎項以公佈於Ford Taiwan粉絲團上的資料為準，如遇不可抗拒之因素，主辦單位保留更換其他等值獎項之權利；而本活動如因不可抗力之特殊原因無法執行時，主辦單位有權決定取消、終止、修改或暫停本活動。
12. 得獎者須同意提供｢收件者的姓名、郵遞區號、地址、連絡電話｣給主辦單位，以便寄送贈品。
13. 依財政部國稅局各類所得扣繳率標準 (民國 98 年 01 月 16 日修正)規定：競技競賽機會中獎獎金或給付超過 NT$1,000 元，須列單申報該管稽徵機關。故舉凡中獎金額或獎項年度累計總額超過 NT$1,000 元整，主辦單位將依稅法規定於年度開立扣繳憑單予活動中獎者，屆時中獎人可憑扣繳憑單之扣繳稅額抵減個人綜合所得稅。
14. 活動如發生任何爭議，概以主辦單位福特六和汽車股份有限公司之決定為準。其他未盡事宜，悉依主辦單位福特六和汽車股份有限公司相關規定。