我們公司在2011年7月，有國稅局前來查驗增值稅與企業所得稅的事宜。

當初因為我們副總一句"小梁阿 你是銀行出身，對財務稅務一定很懂，這事情交給你處理
吧"

這事件大約持續到2012年12月才結束，但是我想寫出來分享..

事情前前後後參與的人事物有

國稅管理分局 古專員

國稅稽察分局 和專員

會計師事務所所長 胡所長

做蘋果產品公司的某處處長 樓處長

昆山國安局

稅務軟件業務袁小姐

我(小梁)

我司財務蔣課長

我們公司在2011年7月，那天我休假回來的晚上，我們討人厭的副總就丟給我一張國稅管
理分局的納稅提醒函，簡單來說，就是說我們增值稅與所得稅過低，要我們自檢是否有漏
報稅或算稅異常的問題。

因為此事交辦在我手上，老闆也很重視這問題，我也只能硬者頭皮處理，隔天我跟財務課
長前往我們公司的會計師事務所請教這事情，大陸的會計師告訴我們這函是是懷疑我們報
稅有異常，如果我們方式沒有異常，就不會有問題。當然我覺得他們在說廢話，我們每年
付你們服務費，我們有沒有異常你沒有告訴我們，這就真的很靠北。

我們事後才了解到我們的問題，我先說明我們當時的問題

1.國稅管理分局是負責管理，簡單來說他沒有稽查權，但是他有提報稽查權。

2.當時我們公司每個月的增值稅稅金都控制在5萬元左右。比如說這個月銷項是700萬，進
項大約控制在665萬左右。這樣操作方式可以有效降低增值稅稅金，但因為為了買料充進項
，會導致庫存大幅上升，導致資金周轉困難。

3.管理分局的古專員告訴我們，他們看增值稅是按照國稅局的統計分析系統來稽查，主要
是，你一年所繳增值稅總額除於你營業額的比例，與你所被歸屬的行業是否差異過大，還
有你增值稅稅金如果每個月都一樣規律，會遭到懷疑。我們公司比率大概在0.89%，我們
是被歸屬在自行車配件產業，與自行車配件產業平均3-4%差異過大，所以遭到懷疑。

4.我們公司以前有做自行車配件產業，但現在已經不做了，但未去更改公司的生產產業類
別，我們現在屬於代加工，平均稅率只有1.5%，但因為未變更，所以他們照自行車配件產
業標準檢視我們。如果各位版友公司經營項目有變更，記得去找自己公司的稅務專管員喔!

5.我們公司沒有進行暫估稅額，比如說你與客戶對帳在25號，但25-30號你依然有出貨，
你必需也要把該出貨的數量與金額上報到銷項當中，沒有做就是漏稅，有做就是暫估。

6.晚開發票，因為我們為了控制增值稅額，會把一些客戶的發票挪到下個月開。

7.我們因為長期虧損，所以沒有所得稅問題。

當時國稅專管局他們因為我們增值稅數值偏低，他們沒證據，但是卻咬定我們一定在稅務
上耍花招，要求我們補稅58萬，把增值稅額比率提高到1.75%左右，當時專管局也只有發現
我們2 3 4項的問題而已。

我們有去找過台商馬上辦，但是他們也只是打電話去關切而已，根本沒用。

後續我去找我們會計師事務所所長胡所長，因為他以前在國稅局呆過，透過他的關係去處
理把該筆金額降到23萬元，事情本來就談定了，我們副總好大喜功，透過朋友的朋友介紹
，認識一位樓處長，他帶人到我們公司來了解幫忙處理這問題，這處長先把我罵一頓，說
我管財務的竟然發生這問題，說如果他是老闆早就把我開掉了(我內心喊冤阿，財務的所有
奇怪操作方式都是副總到處道聽塗說跟老闆亂建議的，公司所以進銷項都是副總操縱，財
務本不屬於我範圍阿..)

這處長開始說叫我們不要怕國稅局，他說他們深圳的廠被地稅局稽查，他們派出律師跟會
計師共計三百人對付他們，當地地稅局也沒皮條(我內心在想我們會計師只有兩個人，甚至
沒請法律顧問阿...大哥)，這處長後來帶一個在稅務軟體公司的業務袁小姐過來，要我們
跟他簽一年25萬的軟體服務合約，這處長在這公司當顧問，可能因此有提成吧。簽約後說
會幫我們協助處理這個case(後面也沒簽成)，這處長認定是這國稅管理分局古專員刻意找
我們麻煩，竟然打電話給他昆山國安局的朋友叫他們去施壓調查國稅局，那個分局長嚇死
了，就去找那個國稅管理分局古專員，這事情他們就定調"該公司案子一切照公事公辦"。

所以本來談好的23萬又回到58萬，還要提供帳目給他們加計滯納金，真的要命。

我們副總本來得意洋洋的以為找到大人物幫忙，跟老板吹牛自己可以處理好這事情，結果
金額不降反升，那位處長也不好意思要我們簽那軟體合約，我們副總又不敢出頭了，躲在
後面，一直要我打電話找那處長跟會計師事務所胡所長，看看能不能扳回局勢，但是事實
上那處長來的時候他做的處理方式，讓我跟我們財務課長心已經涼了一半，胡所長也告訴
我們不該找國安局出來，因為國稅局幫我們處理這事情本來是不參照規定去處理，現在他
們為了自保只能公事公辦了。

我們副總那時候跟我說"小梁阿，這事情我不太懂，以後有問題你直接跟老闆匯報好了"
聽到這句話我只能幹到心理，但也沒辦法。

就在我忙得看我司近十年帳務的時候，9月初的一個早上，我們門衛班長通知我
"國稅 環保 生產安全 消防局的車子都來了"

他們都來稽查了，我不敢相信自己耳朵，你們能想像看到這四個單位的車子稽查車停在
你公司的感覺嗎? 那時候我們副總跟我說"小梁阿，他們說要找公司負責人，你就說我不
在"

我又只能幹在心裡...
事後跟老闆抱怨，老闆只跟我說副總年紀大，對這不懂，年輕人多努力點

稽查當天因為太突然，由我們總務課長跟工會主席去應對環保 生產安全 消防局，這三個
單位因為平時我們都有再打點，所以好處理

我跟財務課長應對國稅的稽查，但是根本擋不住，我的筆記型電腦是趕快藏起來，但是其
他電腦，包含資訊 財務 業務的電腦帳與所有紙本帳，紙本帳包含出貨存單、憑證、過磅
單、銷售合同影本從2000年到2011年8月所有的帳能帶走全部帶走，總計50箱的東西。

那時候開始我手邊除了要應對日常的業務，還要同時處理國稅專管局與國稅稽查局的問題
我們後續知道，是因為我們有員工打市政專線舉報，國稅稽查局在查帳方面查得非常細，
我們包含文前我所提到5 6項目也整個被掀出來，還要追繳2 3 4項的滯納金與罰金....

先說到這，事後繼續說..

(待續)

2013/5/28 16:12 繼續..

其實，國稅專管局部分，已經明確定案公事公辦，需補增值稅金58萬加約5萬的滯納金，追
朔時間為2010年至2011年8月份。

所以接下來我就說說國稅稽查局的部分，國稅稽查局前來我們公司稽查的時候，五個人，
殺氣騰騰，陸陸續續出動8車次把資料搬到國稅局，包含電子檔跟紙本資料都搬走了，我
前文有說過國稅稽查局查得非常細，是細到哪部分呢? 大概有下面幾項

1.時間追朔到2000年，從2000年1月到2011年8月每個月的憑證與發票都要查。

2.查的規矩是甚麼呢? 我們公司每筆開票都附有磅單號碼、出貨車號、訂單號

你帳上只要有錢進來沒開票資料又未有對應憑證，他就懷疑你有收入未開票。
你只要有出貨單號碼沒有辦法對應前面資料又沒有開票資料，他就懷疑你有收入未開票。
你只要有訂單資料但未有對應該訂單的發票，他就懷疑你有收入未開票。

我舉個例子

我們董事長夫人在上海開一個公司，結束營業後把餘款一百萬RMB匯到我們公司，就被懷疑
有收入未開發票。

我們台灣總公司透過我們賣東西，但那個客戶破產，我們帳款沒收回來，因為屬於總公司
業務，當時也沒處理，又要解釋一個出貨未開發票。

還有甚麼會懷疑呢?

客戶扣款，你該筆帳上沒有客戶的扣款證明憑證，該筆帳扣一萬他就懷疑你少開發票一萬

甚至是因為對帳關係，每個月七百萬的銷售額你差異個幾千也有可能，但是給你累積11年
每個月累積下來也是很嚇人，你每個都要解釋，真的非常麻煩。

我們到最後包含要多補增值稅額48萬，滯納金17萬，罰款62萬，佔我們一個月營運資金的
快2成5阿....還要加個納稅人輔導期，失血慘重。

國稅局一般發款都是罰0.5~5倍，我們有在去找胡所長希望打點關係，花了打點金，才搞
到罰款0.5倍。

但是到這時候，我們副總又該出場啦!

他想在跟國稅局凹一凹，人家稽查局和專員也說他們罰到0.5倍已經夠給面子了，他們處
罰決定書還要送到蘇州去審批，他做得太誇張他也會被批評的。

副總這時候聽不懂人話，還是要凹，他要我帶他去找人家和專員，結果人家終於知道，原
來你們公司還有一個副總阿，那以後調查跟問資料你副總都要來喔! 到最後有個處罰決定
書，意思就是針對他們調查結果簽名認罪，那時候我跟副總在調查局和專員辦公室，他要
我們簽字，我們副總連"這個給梁專員(我)簽就好"這種話都說得出來。

人家和專員說老闆不在你就是公司代表負責人阿，怎麼給一個專員簽這個呢? 我那時候對
這個和專員感到內心好溫暖，覺得他好帥。

事後記

後續其實還要加個納稅補導期，你偷稅超過10萬以上是屬於一般納稅人還有騙出口退稅，
跟開假發票都要進入納稅補導期6個月，簡單來說，就是你開始輔導期那個月的進項要延到
下個月才能抵扣，銷項則是沒延，且輔導期間我們不能開百萬以上的發票，只能開面額十
萬以上，你申請發票還要預繳稅金3%。

補增值稅部分跟處罰是分兩個通知書開立

補增值稅的金額可以拿來做進項抵扣，滯納金跟罰款不行。

剛開始我們的稅務專管員(其實就是國稅局跟公司的窗口)通知我們說有三個月的納稅輔導
期，我們就跟老闆報告有三個月，但我去找相關法令，發現我們營業額在80萬以上，屬於
一般納稅人，是六個月不是三個月! 我去找我們稅務專管員說這事情的時候，他只跟我們
說

"喔 六個月就六個月吧!"

我氣死了，一個稅務專管員對法令不熟亂說，害我後續再去跟老闆報告被老闆罵得要死。
這邊的官員喔，說的話還是要再確認比較好。

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