許多公司沒有建立及落實有效的內部控制，即使經營上需要讓會計兼出納，但少了左右制約，因此主管就更要加強覆核及監督，以達成補償性控制程序。

#陳清祥 #企業的內控心法 #一刻鯨選

🚨陸開大門吸引外資 台商仍應留意日常稅務管理

🇨🇳 在疫情趨緩情況下，中國大陸挾著龐大市場與完整的進出口供應，國內消費較去年增23%，進出口金額增27.1%，外商直接投資增28.7%。

💡 資誠兩岸商務與稅務服務會計師徐丞毅觀察，雖然中國大陸積極招商引資，台商在日常的稅務管理也十分重要，例如台商企業若發現取得異常憑證（虛開的增值稅發票），應盡快聯絡對方要求換開發票。

台商須做好以下因應措施，才能主張為善意取得虛開增值稅發票，將相關損失降低：
✅準備完整的會計憑證佐證資料，佐證有真實交易存在
✅確認對方使用的是其所在地的專用發票
✅確認所取得的專用發票內容與實際交易相符
✅健全供應商內控制度管理
✅建立增值稅發票內部管理系統，並連結出納的付款指令👉 https://pwc.to/3rzuV8F
🏷 IG 搜尋 pwc_tw
🏷 TG https://t.me/PwC_Taiwan

休會期間不打烊 召開第三方支付納入洗錢防制法協調會

🔺詐騙集團利用人頭帳戶收款，警方受理報案後，通報銀行將人頭帳戶設定警示，避免該帳戶持續遭利用，惟近年因人頭帳戶取得不易，歹徒轉向利用虛擬帳號收款。統計近年警示帳戶中，虛擬帳號所占比例，107年為26.41%，108年暴增至44.52%，經警方全力查緝，並不斷與金融監督管理委員會、金融機構、電商業者及電子支付業者等密集研商防制對策，109年1至4月已降為33.81%，雖已具初步成效，但細究其中透過第三方支付業者所產生之虛擬帳號收款情形則仍難以突破。

🔺雖然法務部、經濟部已於103年2月19日會銜令指定第三方支付服務業自即日起適用洗錢防制法有關金融機構之規定，但第三方支付主管機關經濟部迄今(已超過6年)仍尚未訂定管理辦法，導致無法依洗錢防制法規定納管。101-106年內起訴詐欺案件共有6萬多件(62,448)，但以洗錢防制法起訴的案件僅116件。經濟部應盡速訂定「辦理第三方支付事業防制洗錢辦法」及「內部控制與稽核制度實施辦法」並確實執行，方能從管理面有效突破虛擬帳號遭詐欺犯罪利用之困境。

🔺協調會的重點主要是要求經濟部儘速訂定第三方支付防制洗錢辦法，以及（第三方支付公司）內控稽核實施辦法，以針對詐騙集團不法利用第三方支付進行三邊犯罪的手法，透過實名制以及支付公司的內控稽核實施反制，期能有效降低犯罪率。

因此，為了補第三方支付的漏洞，特別召開第三方支付納入洗錢防制法協調會。要求經濟部近日內提出納管草案，先送請法務部、金管會、內政警政署刑事警察局提供意見。並於兩週內就管制辦法研議檢討及召開相關會議。

#打擊詐騙絕不手軟
#詐騙危害人民嚴重