【凱基借券小學堂，開學囉! part 7】

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📝第七課 股票出借遇到除權息的處理方式?

談到股票出借遇到除權息，先教大家一個名詞：「除權息之權益補償」，意指在股票出借期間遇到除權息最後過戶日，借券人將權息返還給出借人，使出借人權益不會受損的制度，返還方式及時間如圖一所示：

接下來為您說明在凱基證券出借股票遇除權息時可能會發生的各種情境，詳細說明如下：

首先介紹透過證券商平台將股票出借，可能會遇到的情形如下：

1.若您的股票選擇要在個人集保帳戶除權息，則可在簽約時或隨時至分公司及線上電子平台約定，於「遇除權息提前還券」選項勾選「是」（如圖二），若股票已出借，凱基證券將於除權息最後過戶日前，辦理股票提前還券事宜，之後您即會收到股票發行公司寄發之股息股利發放通知書，股息股利將會於配發日發放至您的集保帳戶。

2.若您於「遇除權息提前還券」選項勾選「否」（如圖三），若股票已出借，凱基證券不會於除權息最後過戶日前辦理股票提前還券事宜，但您仍可透過權益補償方式取得應有股息股利之配發；但若於除權息最後過戶日當日股票並未出借，之後您即會收到股票發行公司寄發之股息股利發放通知書，股息股利將會於配發日發放至您的集保帳戶。

再來介紹透過信託平台將股票出借，可能會遇到的情形如下：

1.若您的股票選擇在信託專戶參加除權息，則可在簽約時或隨時至分公司約定，於「遇除權息提前還券」選項勾選「是」（如圖四），若股票已出借，凱基證券將於除權息最後過戶日前，辦理股票提前還券後，您將以信託專戶名義參加除權息；權息將配發至您信託帳戶，取得之現金股息您可再出金至指定的銀行帳戶。

2.若您於「遇除權息提前還券」選項勾選「否」（如圖五），若股票已出借，凱基證券不會於除權息最後過戶日前辦理股票提前還券事宜；但您仍可透過權益補償方式取得應有之股息股利；但若於除權息最後過戶日當日股票並未出借，您將以信託專戶名義參加除權息，權息將配發至您信託帳戶，取得之現金股息您可再出金至指定的銀行帳戶。

綜合前述結論，若還不清楚，可參考（圖六）簡圖，即可一目了然。

以上介紹相信您對於『除權息之權益補償』以及股票透過兩個平台出借而遇除權息時可選擇的方式更清楚了，那配發而取得之股利在申報所得稅時會有何差異呢？以下為您簡述三種會發生的狀況：

情況一：股票未出借，配發之股息股利屬營利所得，需於次年五月申報所得稅。

情況二：股票已出借，若借券人於除權息最後過戶日前未賣出，則權益補償返還之股息股利亦為營利所得，於次年五月申報所得稅。

情況三：股票已出借，但借券人於除權息最後過戶日前已賣出，則權益補償返還之股息股利，所得類別為證券交易所得，目前為停徵，故不課稅，對於高所得稅率之客戶即有稅負之優惠。

上完本堂課，相信大家對股票出借遇到除權息時的處理方式有一定的瞭解，下堂課會再繼續針對借券有更深入的介紹，請大家準時上課，下次見囉！

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【凱基借券小學堂，開學囉! part 6】

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【第六課 股票出借遇到股東會的處理方式?】

當客戶股票出借後，最關心的是股東權利是否會受影響？能參加股東會嗎？若您在凱基證券出借股票可保有選擇之權利，詳細說明如下：

首先介紹透過證券商平台將股票出借，可能會遇到的情形如下：
1. 若您欲參加股東會，則可在簽約時或隨時至分公司及線上電子平台約定，於「參加股東會提前還券」選項勾選「是」（如下表），若股票已出借，由凱基證券便會於股東會最後過戶日前，辦理股票提前還券事宜，之後您即會收到股票發行公司寄發之開會通知書，屆時即可參加股東會。

🔥（請參考圖一）

2.若您選擇不參加股東會，則可於「參加股東會提前還券」選項勾選「否」（如下表），若股票已出借，凱基證券亦不會於股東會最後過戶日前辦理股票提前還券事宜，故您不會收到股票發行公司寄發之開會通知書亦無法參加股東會。

🔥（請參考圖二）

3. 但若於股東會最後過戶日當日股票並未出借，不論前述選項何，客戶皆會收到股票發行公司寄發之開會通知書。 接下來介紹透過信託平台將股票出借，可能會遇到的情形如下：

一、若您選擇參加股東會，則可在簽約時或隨時至分公司約定，於
「參加股東會提前還券」選項勾選「是」（如圖三），若股票於股東會最後過戶日前未出借，凱基證券將寄送開會通知書予客戶，並由凱基證券指派客戶以信託專戶名義參加股東會；若股票在股東會最後過戶日前已出借，凱基證券將於股東會最後過戶日前，辦理股票提前還券後再寄送開會通知書予客戶，並由凱基證券指派客戶以信託專戶名義參加股東會。

🔥（請參考圖三）

二、若您於「參加股東會」選項勾選「否」（如圖四），則不論股票是否出借，凱基證券皆不寄送開會通知書，即使股票已出借，則凱基證券亦不會於股東會最後過戶日前辦理提前還券。

🔥（請參考圖四）

綜合前述結論，若還不清楚，可參考以下簡圖，即可一目了然。

🔥（請參考圖五）

上完本堂課，相信大家對股票出借遇到股東會時的處理方式有一定的瞭解，下堂課會再繼續針對借券有更深入的介紹，請大家準時上課，下次見囉！

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【凱基借券小學堂，開學囉! part 5】

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【第五課 證交所、證券商平台借券收入與費用如何計算?】

📢教大家借券收入與費用如何計算
前面兩堂課分別介紹了證交所平台、證券商平台，這次則是要告訴各位借券的收入以及相關的費用是如何計算及收取!

📝首先要介紹的是借券收入的計算方式:
[出借股數]×[每日收盤價]×[成交費率]×出借日數÷365。
看了前面的收入計算方式，相信大家一定發現:想要賺取較多之借券收入不外乎三個重點:
(1)股票出借張數越多越好。
(2)股價越高越好。
(3)出借費率越高越好。

⭐但如果剛好手上的股票不符以上三點也不用難過，因為借券收入本就是持股期間額外賺取之收入，且在凱基證券辦理借券，在未出借成功前並不收取任何費用，所以絕對值得一試!

🔥接下來要介紹的就是出借成功後的費用收取方式，因為有證交所平台及證券商平台兩種不同的借券平台，故各有不同的收費方式，請看以下的介紹:
1⃣、透過證交所平台出借借券需支付的費用如下:
(1) 借貸服務手續費（借券收入×2％，由證交所（8成）及開戶證券商（2成）收取）
(2) 營業稅（借券收入÷1.05 ×5％，凱基證券代為扣收並繳交至國稅局）
(3) 信託借券服務費【（借券收入－營業稅）×20 ％，由凱基證券收取】
2⃣、透過證券商平台出借需支付的費用如下:
(1) 證券商手續費（借券收入×25％，凱基證券收取）
(2) 代扣所得稅（借券收入×10％，隔年報稅時可扣抵，借券收入超過20,000元即代扣並繳交至國稅局）

💡看了以上的說明，我們舉個例子試算看看:
假設持有A股票100張，以3.5％費率出借，出借天數30天，出借期間股價皆為374元，透過不同借券平台出借的收入及費用如下:
1⃣、透過證交所平台出借:
借券收入: 100,000×374×3.5％×30÷365=107,589
借貸服務手續費: 107,589×2％=2,151
營業稅: 107,589÷1.05×5％=5,123
信託借券服務費: （107,589－5,123）×20％=20,493
出借淨收入: 107,589-2,151-5,123-20,493=79,822
2⃣、透過證券商平台出借:
借券收入: 100,000×374×3.5％×30÷365=107,589
信託借券服務費: 107,589×25％=26,897
代扣所得稅: 107,589×10％=10,759
出借淨收入: 107,589-26,897-10,759=69,933

🔔上完本堂課，相信大家都能了解借券收入及費用是如何計算，下堂課會再繼續針對借券有更深入的介紹，請大家準時上課，下次見囉！

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