為什麼這篇公務人員18%優惠存款再調整方案鄉民發文收入到精華區：因為在公務人員18%優惠存款再調整方案這個討論話題中，有許多相關的文章在討論，這篇最有參考價值！作者perspicuity (scalper)看板PublicServan標題Fw: [分享] 改了...
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作者: chiayimayor (夢已經振動奮鬥毋通放) 看板: Teacher
標題: [分享] 改了四次沒改好，軍公教18%應該一舉廢除
時間: Sun Feb 5 19:43:31 2017
文章出處
https://www.twreporter.org/a/opinion-pension-reform
政府針對退休軍公教人員優惠利率存款，於1983年劃下18%的保障下限後，因其公平性以
及對政府財政的嚴重負擔，18%合理性屢遭質疑，促使政府於1995年、2006年、2010年及
2011年推動相關改革措施。
回顧2006年至2011年的三次方案中，並未一舉廢除18%，而是以合理化所得替代率為改革
基調。但自此，改革一直深陷在何謂公務人員「在職所得」的討論中，早就忘了退休年金
最大的目標是「保障老年的尊嚴生活」。
如果已經有5至6萬元以上的月退休金，顯示原有退休金已足夠老年的尊嚴生活，何需再有
優惠存款利息等其他性給付？所以，應進一步推動改革，往18%優惠利息存款徹底廢除的
目標邁進。
堆疊式的退休金積木結構
要理解之前4次改革方案的內涵，就必須先清楚公務員退休制度中「堆疊式的退休金積木
結構」。
試想一下，若將許多積木放入盒子中，每一塊積木代表的是可領到的退休金，而積木本身
的大小，顯示每一個退休金制度的最高請領上限，盒子的高度則表示在職所得。只有一塊
積木時，當然不容易超過在職所得，但只要這些積木堆疊在一起，即使每個積木都小於盒
子，很容易就會超過。
從「堆疊式的退休金積木結構」中，應可以看出積木拿得越多的人，退休所得越可能超過
在職所得（所得替代率破表）。如果就不同的公務員世代來看，手中擁有最多積木的不是
早年退休的公務員，也不是新進的公務員，而是橫跨新舊兩個世代，擁有舊退休金年資（
一次退或月退）、新退休金年資（一次退或月退）、公保一次退、優惠存款、年終慰問金
等的中世代。
這也是為什麼，2006年至2011年的三次改革方案中，主要對象皆是同時具有新舊退休金年
資，並選擇月退金（或兼領）的退休公務員。至於僅有舊年資，或者兼有新舊年資但選擇
一次請領退休金的公務員，並不在這三次的改革範圍內。
【第一次改革】1995年的「斷源」改革
訂下18%優惠存款利率的1983年，包含台銀、合庫、一銀、華銀及彰銀，五大銀行的平均
存款利率是8.5%，政府負擔其中的差額利率。但隨著存款利率降至不到1%，優惠存款不僅
與一般民眾生活落差甚大，更讓政府所負擔的差額利息越來越高，逐漸成為輿論最大的攻
擊箭靶。
事實上，1995年開始實施退撫新制後，18%也從此「斷源」，之後的新世代公務員，由於
沒有舊退休金年資，所以沒有資格請領優惠存款。但是否就表示優惠存款的影響越來越小
，甚至如2005年立委賴士葆接受《中央日報》訪問時所說的，「取消此項優惠，固然可以
為國庫省錢，但金額十分有限」？
事實正好完全相反。根據〈台灣銀行辦理軍公教優惠存款統計表〉，2000年辦理優惠存款
總計329,294戶，政府負擔差額利息348億；2011年辦理戶數提高至509,756戶，政府負擔
差額利息也暴增至661億，且主辦的台銀是全公股銀行，若再加計台銀本身負擔的381餘億
，政府合計已負擔超過800億。
政府負擔之所以逐年提高，除了利率差距越來越大外，主因是符合請領18%優惠存款的公
務員「逐漸退休中」，至今仍約有40萬名符合資格的軍公教尚未退休。等到退休人數越來
越多，行政院政務委員林萬億曾估計，政府負擔將會達到最高峰的1,400億元，約等於一
年的台北市政府總預算。之後才會逐漸下降，以預期壽命估算，政府將持續負擔至2054年
最後一位的軍公教人員死亡為止。
2006年前優惠存款的計算方式（舊制）
必須先瞭解的是，公務人員的薪水結構是由「本俸（或年功俸，可視為底薪）＋專業加給
＋主管加給」所構成，其他尚有非經常性的年終獎金及三節獎金等。至於每月能領取多少
18％利息，將視存入多少本金而定，而能存入多少本金，並非是毫無限制。
2006年陳水扁政府推動改革前，退休人員可領到多少18%利息，是先以「公務人員退撫新
制實施前公保年資及養老給付辦理優惠存款最高月數標準表」，依照所擁有的舊退休金年
資，對照出應有的最高月數，之後再將此數字乘上本俸，可計算出總共可存入台銀的本金
，再以本金得出每月利息。
以一位退休前薪資為70,675元的薦任九職等公務員（未擔任主管）為例，他所核定的退休
年資30年（舊制19年、新制11年），如依照舊制，該名退休公務員可領取的18%利息為：
若加上新舊制退休金合計的57,098元，該名公務員實際退休金為81,072元（23,974＋
57,098），比退休前的待遇70,675元還多，所得替代率為114%。但若是扣除18%利息，所
得替代率將降至較為正常的80%，這就是「堆疊式的退休金積木結構」的效果。
如何解決退休金積木已超出盒子高度的問題？很簡單，在盒子上方加蓋子，就是設定所得
替代上限，超過蓋子的積木就必須將超出的部分砍掉，因此可以得出下列的算式：
若所得替代率上限被固定在90%，可以想見，當在職所得越多時，退休所得也能增加。由
於公務人員的薪水結構是由不同的薪資構成，因此到底如何定義「在職所得」？就成為各
方角力的戰場。
一般來說，職等越高的公務員，原本擁有的分母就較多，讓更多薪資納入在職所得，越趨
近於在職的真實所得，對他們就越有利，但對中低階的公務員越不利。
【第二次改革】 扁政府的2006改革方案：「95方案」
2005年10月10日，陳水扁政府第二任內的國慶日當天，陳水扁宣示改革軍公教優惠存款利
率，並以所得替代率90%為上限。而且，由於過去國民黨政府推動18%只以行政命令訂定，
故陳水扁也以「不涉及法律修改」，繞過了當時國民黨佔多數的立法院。
10月13日，考試院下的銓敘部，接在陳水扁宣示之後，除重申所得替代率上限為90%，同
時宣告不會更動優惠存款18%利率。若不更動利率，但訂定所得替代率上限，那麼這就代
表將調降能存入的本金，達到降低每月所能領取的18%利息。
11月10日，考試院院會最後通過的是銓敘部力推的的甲案，也是分母與分子項目最多的方
案；同時，年資滿25年者，所得替代率上限為85％，之後每增加一年即多1%，最高上限為
95%；但簡任12職等以上的高階公務人員和政務人員退休所得替代率上限為80%。
同樣以上述薦任九職等本俸45,665元為例，如果依照此改革方案，非主管人員的18%利息
將減少12,581元，所得替代率降為96%；但主管人員卻只減少4,035元，所得替代率降為
97%。
從下表可以明顯看出在職所得定義所造成的影響，若從職等來看，從10職等以上的18%利
息刪減程度越來越少，甚至沒有被砍，但中階公務員（7職等至11職等）卻被砍得最兇。
另一方面，從主管與非主管來看，非主管普遍比主管砍得多。
此原因就在於，主管級公務人員的「在職所得」分母可以加入的所得很多（例如：主管加
給），即使在相同所得替代率的限制下，主管級的分子的退休所得當然也會比較多，導致
他們18%被砍的幅度相對變小。
更大的矛盾是，所得替代率僅是相對的比例，仍然有許多所得替代率未達刪減標準，卻仍
坐擁高額的退休金。前民進黨立委林濁水當時便曾爆料，前副總統連戰卸任前每月所得約
60萬元，卸任後月退俸為24萬，每月領取22萬的18%利息，因所得替代率才約為78%，完全
不用被砍半毛錢。
泛藍陣營與教師團體抓準了改革方案的問題，從輿論上猛烈抨擊「肥高官瘦小吏」、「製
造階級對立」。教師團體更相應推出「99方案」，不分公勞農每人皆享有優惠存款額度90
萬，優存利率定為9%，卻遭財政學者黃世鑫批評為，「抗拒改革的煙幕彈」。
由泛藍所主導的立法院，甚至將不惜大量凍結考試院與銓敘部的預算，但95方案仍在銓敘
部的堅持下，如期於2006年2月26日實施。同年12月12日，泛藍陣營援引立法院職權行使
法，廢止銓敘部以行政命令發佈的95方案。
另一方面，12日朝野原已達成折衷版共識，將舊制中的優惠存款最高月數，降低為每一年
給1.45個月（原制為4個月），最高36個月。未料數日後泛藍卻在二讀前反悔，將朝野黨
團共同提案的折衷退回程序委員會。此後，立法院展開數次的議事攻防，考試院也宣佈在
立法院達成新決議前，仍實行原改革方案。
【第三、四次改革】馬政府任內的「99方案」與「100年再調整方案」
2008年國民黨重返執政，該年12月1日國民黨黨籍的關中，接替民進黨籍的姚嘉文為考試
院院長，就任院長當天即預告年金改革，「避免出現退休所得超過薪資所得」，絕對不會
「肥高官瘦小吏」。
在陳水扁政府任內主導95方案，也因此成為最大箭靶的銓敘部長朱武獻，隨著政黨輪替下
台，而新任部長張哲琛也在關中就任時強調，95方案「沒有法制基礎，也違背政府對公務
人員原有的承諾」。
2010年7月14日，立法院三讀通過《公務人員退休法》，其中修正過後的第32條規定，所
得替代率最高以75%～95%為限，若超過此比例則應調整優惠存款本金金額，但最具關鍵性
的在職所得定義，「由考試院會同行政院以辦法定之」，正式賦予優惠存款法律位階的「
保障」。
10月22日考試院院會通過新的優惠存款辦法「99方案」，在職所得的定義為「本俸的兩倍
」，並在隔年1月1日正式實施，其算式如下：
持平而言，95方案是「肥高官瘦小吏」，而如表二所試算的結果，99方案也確實扭轉了「
肥高官瘦小吏」的現象，不同職等間與主管非主管間較為「平等」。
但如果再仔細對照數據，實施99方案之後，整體中高階層公務員，每月可領取的優惠存款
利息幾乎都逆勢增高。遂遭當時輿論強烈抨擊「18%優存復活」，《自由時報》甚至提出
未來40年內，99方案將比95方案多支出482億。
99方案的問題實際上也是分母大小的問題，因為本俸兩倍的算式，低估高階公務員的在職
所得，所以能領到的18%亦減少；但對11職等以下的中低階公務員，卻又高估了其在職所
得，即使所得替代率降低，但18%利息還是增多。
受到輿論壓力，一個月後考試院又重新提出「100年再調整方案」，即是在原99方案的算
式下，另外加入新的算式，取兩者較小者：
如下表（二）所示，100年再調整方案改善了99方案大量回存的現象，同時也讓2005年至
2011年間18％改革爭議暫時結束。當初藍綠互批的改革方案，巧妙地融合，公式二除了細
節的計算方式不同外，實際上就是95方案。可以說是高階公務員用公式一，中低階公務員
則用公式二，確立了所得替代率上限的基調。
重新界定18%改革的意義
2006年至2011年的三次方案中，主要的改革戰場都是如何砍得公平，亦即不要「肥高官瘦
小吏」，或者中高階公務員「回存太多」。前面曾提到所得替代率僅是相對的數字，既然
是相對數字，過去的改革僅著眼於所得替代率上限，定義何謂退休所得與在職所得時必然
會是一場拉鋸戰。
本文中雖然一再提到18%所造成的財務負擔，但必須澄清財務調整並非相關年金改革中的
唯一重點，仍先考量如何保障老年的尊嚴生活，在這個前提之下所做財務調整才有意義。
如果現有「公保退撫制度」中，退休後已可領到3萬多元以上，顯示原有的退休金，應足
夠應付年老後的基本生活所需，何需再有優惠存款利息等其他性給付？
就算現在台灣物價水準已經到了3萬多以上，退休金可能不足以生活；或者，1990年初期
前就退休的低階公務員，由於在任時薪水過低，造成退休金最少可能只有1萬多元。即便
如此，要解決問題所應調整的是「公保退撫制度」，或者擴大公共化的相關措施，才是制
度中的正當辦法，而非繼續保有18%優惠存款的制度。
18%優惠利息存款應徹底廢除，或者配合公保年金化、基礎年金的改革時程，直接逐年大
幅調降可存入的本金數（若本金限制100萬或50萬，每月最高18%利息為1萬5千元或7,500
元，依此類推），最後達到廢除18%的目的
如果放大到年金改革的視野中，現行職業分立的年金制度下，不同職業別間因制度上的差
異，造成退休後所獲得的保障落差太大。從此觀點來思考，如何讓制度越來越簡單、不同
體系間越趨於一致，便是年金改革的重要工作，而18%優惠利息存款宛如年金制度上的大
違建。
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推 pisciss : 一次到零最好！老屁股繼續領，年輕的倒楣 02/05 21:04
※ 編輯: perspicuity (1.160.118.81), 02/06/2017 06:41:48→ geesegeese: 廢除月退，公保改年金比較實在 02/06 07:38
→ geesegeese: 優惠存款只要廢除不得低於18%的文字就好了 02/06 07:39
→ geesegeese: 18%的萬惡淵藪，就是但不得低於18%這幾個字 02/06 07:40
噓 foone: 現在就是老人退休只要能活就好的基本論調，國家誠信是個屁 02/06 08:50
→ foone: 的意思，18%只剩85年前的年資了，還在戰18%? 02/06 08:50
→ inyo: 老屁股以前到底是有多辛苦 需要那麼多退休金供養他們？ 02/06 08:56
推 szuchi0912: 18趴預算又不是退輔出，跟破產沒關係 02/06 11:19
→ szuchi0912: 單純就是國家不想出，18趴根本不會讓退輔倒阿 02/06 11:20
→ geesegeese: 不會倒？國家都拿錢給18%了，還能繳65%？ 02/06 11:38
→ geesegeese: 不廢18%到時三七五減俸也不是不可能 02/06 11:39
→ r96546014: 慣老闆思維。國家繳不起65%不要請員工阿 02/06 11:56
→ aguey: 意在沛公~君以為是改革18趴嗎? 02/06 17:59
噓 tsui1206: 領18%的只有台北市的公務員？真的除了以偏概全沒有別招 02/06 19:56
→ tsui1206: 如果廢了18%，三七五減俸當然可行呀？同樣都不用負責了 02/06 19:58
→ tsui1206: 只要有民意有槍桿，要你無薪上班有何不可？ 02/06 19:58
推 HuntBear: 以前台北市公務員都這麼混了 其他縣市公務員可想而知了 02/06 20:13
推 jjer: 最好沒有人想來在公務人員，到時候最好混的 02/08 12:32
推 gaudi: 不過18%費了以後省下來的錢，記得是全額進退輔喔~恨不得 02/13 03:24
→ gaudi: 明天18%就廢光 02/13 03:24
→ basara34598: 現在是民意主政啊.... 02/13 14:04