【後疫情低利率時代的保險新思維】
中央銀行日前即示警，新冠肺炎疫情造成三大風險，包括高通膨風險、高公共債務、低利率，且較2008年全球金融危機時更為顯著，債務可持續性與經濟成長間的平衡，已成為重要課題。

但是，國人很愛用保單來儲蓄和理財，全球降息大風吹，金管會去年就已宣佈調降壽險保單利率。沒了高利率的吸引，保費漲、利率降，錢要往哪裡擺？

去年，金管會就已公布下半年保險業各幣別保單預定利率，繳費期間在3年以下的新台幣保單責任準備金，當時就已首度見到零利率，讓壽險業陷入憂慮情緒，今年又遇疫情攪局，日前央行更示警，不只通膨，疫情還引爆高債務、低利率風險。

事實上，依據壽險公會統計資料顯示：民國110年1~3月壽險業總保費收入，其中初年度保費收入217,013百萬元，已經較109年度348,333百萬元減少37.7%，保費斷崖早已顯現。

📌利變型保單市佔率有多驚人？
但國人有多愛用保單來理財儲蓄？讓我們來看一下壽險公會的統計數據。

據壽險公會108年度的人壽保險業業務統計資料，人壽保險分期繳費的保單中，契約第1年的保費收入總共是495,452百萬元，其中有高度儲蓄性質的利率變動型人壽保險的保費高達374,765百萬元。也就是說，2019年那一整年，壽險公司賣出的人壽保險契約保費收入中，利率變動型的保費佔了75.6%，利變型保單為國人最愛。

📌保守與穩健是青世代的理財重要特徵📌

宣告利率的調降，必然會導致一定的族群退出儲蓄險的市場，但根據《Cheers》雜誌公布《2019年青世代理財調查》，其中一個重要發現是，台灣25歲～45歲的青世代理財行為的風格偏向保守與穩健。

再加上，儲蓄與保險是一般人最常使用的理財工具、利率的調降是全球性的市場因素，這些以保守穩健為主的理性投資者，是否會逆勢追逐高報酬率而完全放棄儲蓄險？值得觀察。

📌減少資產流失，也是一種理財行為📌
理財，除了積極獲取報酬之外，防止資產流失也是一種理財邏輯，稅務規劃就是一種防止資產流失的方法。保險在稅務上扮演什麼樣的角色呢？

首先，在申報所得稅時，每人每年可列舉扣除24,000元的保費，包含為配偶及受扶養直系親屬所支出的保費都可以算在內。
其次，儲蓄險的生存給付，依照所得稅法規定，可以免繳所得稅，但必須全額納入基本所得額計算年度基本所得，全年基本所得額超過670萬元才需要繳稅。這種稅負計算方式比起定存來說，是優勢十足的。

📌投保人壽保險可以節遺產稅？📌
再者，利變型保單若有提供死亡給付的保障，這部分是否免繳遺產稅？雖然法律有規定，保單指定受益人的死亡保險給付免遺產稅，但是，若有人是衝著這個稅賦優惠來買保險，實務上國稅局是會將保險給付算到遺產總額中課稅的，最高行政法院也支持國稅局這樣的做法，因此，切莫對此存有任何幻想。

📌資產保險化，保險資產化📌
在保險市場上，透過保單指定受益人的機制，建立資產傳承管道，是人壽保險一個非常重要的功能，其實，這樣的規劃，不僅僅是傳承資產的單一功能而已，它也具有理財方面的功能。
保戶透過購買人壽保險，是將自己的實體金錢資產，轉換成保險契約上的一種權利，這個過程叫做資產保險化，投保後保險成為資產的一部分，這叫做保險資產化。

資產保險化後，現金轉變成保險契約上的價值，享有一定利率計算的增值、可以成為跟保險公司借錢的擔保品、也可以一部分或全部取回來自用應急或養老。
換言之，在還沒離開世界以前，人壽保險具有極高的自益性，但在離世之後，保單預設的財務槓桿會發揮作用，將數倍於保費的金錢提供給受益人，發揮資產傳承的效果。

📌善用受益人指定的功能，遺愛人間📌
受益人的指定，除了一定親屬之外，按照法律規定，保戶是可以指定給任何他想要給的人，可以指定給沒有婚姻關係的同居人，因為這樣身份的人根本沒有繼承權，只能透過保單來提供保障；或者也可以指定公益團體為受益人，遺愛人間。

保險的理財功能，有積極面，也有消極面，但在此提供讀者一個觀念：投保人壽保險，因為商品本身就具有儲蓄的性質，便是將資產保險化。

資產的管理方式脫離民法，改用保險法，這種法律關係的改變，是保戶該去重視的核心觀念，是一種資產管理的藝術。

如何發揮最大效果，端看財務管理技術了。

（作者/北宇管顧公司總經理劉北元）

ps: 不曉得大家看了有什麼心得呢？也有同感嗎？歡迎留言告訴我：這一年你所遭遇到的酸甜苦辣吧～

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這是一篇揹著娜醬打出來的文章，整個無法整理思緒，寫得紊亂請多包含

日本法定成年年齡由現行的20歲下降至18歲

前天的新聞「2022年4月開始，日本的成年年齡將改為18歲」

原因簡單來說，就是日本政府發現世界主要國家的成年年齡是18歲，為促進年輕人自立，所以也推動法案修改

修改的第一步，是2015年改正公職選挙法，投票年齡由20歲改成18歲，並於隔年上路

而近日拍案確定通過正式的成年年齡下修，2022年就要實施了

改正的民法內容有「滿18歲為成年，但煙酒賭博等行為，維持現狀，20歲才算合法。」

「結婚年齡則從現行男18歲、女16歲，修改為男女都是18歲」



台灣的法定成年是18歲，以個人經驗來說，滿18歲去考駕照是最大的成年象徵

日本考駕照是輕型機車16歲就可以考、其他機車與普通汽車是18歲可以考，顯然取得駕照不代表成年

那麼日本的成年象徵意義是什麼呢？

對很多日本人而言，滿20歲，參加「成人式」是最有感的，表示自己已經是大人了

(成人式每年1月的第二個星期一，由各地方自治體舉行，慶祝20歲成年)



成人式是個一生只有一次的節日，很多家庭存錢買下價值不菲的和服，就是為了這一天

即使沒錢買，也會租借並拍照紀念，成人式可以說是日本和服店最活躍的時期

往後，這個20歲(大學二年級)的成人式該怎麼辦呢？會變成18歲(高三)的時候舉行嗎？成為這個法律公布後，日本熱烈討論的話題

有人說，和服店應該會倒吧，因為高三正在衝刺升學，參加成人式的人勢必會減少

一來，要帶什麼樣的心情慶賀呢？擔心大考都來不及了

二來，大考在即，去參加這麼多人的活動著實是風險，萬一被傳染了流感什麼的就糟了

以父母的角度，高三舉行成人式也是家計的大考驗

高三升大一會有許多支出，從畢業旅行、畢業製作等，到大學的學費、生活費等等，這需要長年的計劃儲蓄來應對

如果同時，再加上成人式的支出，大半的家庭都吃不消

以我們老家來說，為姊姊辦成人式就花費數百萬日圓買和服，多數重視的家庭，會提前開始存這筆錢

20歲成年還有時間緩衝，18歲成年，就變成重大花費都擠在一起，家計不得不重新規劃



另外，滿20歲，參加成人式，也代表可以合法飲酒抽煙賭博了，是現在日本人的想法

但新法上路，會變成成年18歲，還是不可以飲酒抽煙賭博，那成年的意義在哪裡呢？

政府考慮到煙酒賭是傷身傷心行為，為了國民健康，仍維持現行滿20歲才合法，這一點我個人是認為很好

日本的聲色場所(風俗、酒吧等)，目前可以合法工作的年齡是18歲

如果有雇用未成年(18歲~20歲)，政府會更加嚴格，比較不會有太超過的犯罪疑慮

19歲的女生，可以在酒吧打工，只是不能陪酒

不過往後變成18歲成年後，風俗業會不會更容易堂而皇之地吸收高中生？

18、19歲年紀的年輕人，是不是會掉入詐騙陷阱？

習慣了20歲才是成年的日本人，通常認為18歲還太小，雖然才差兩年，但進入大學兩年，各方面都較穩定，這時候的成年比較適當

針對18、19歲年輕人，可能在衝動下簽契約，政府也有配套措施，就是容許你的後悔

「不安商法」「デート商法」這個詞，顧名思義就是你在不安的情況下，與人做商業交易

或是被感情衝昏頭，遇上戀愛詐欺，包括情人哄騙你貸款、借錢等金錢上的糾紛，皆可被這個法律保護

滿18歲卻未滿20歲的年輕人，擁有「取消、收回契約」的權利



再來，是因應男女平等，可以結婚的年齡，女性從16歲上修為和男性一樣的18歲

這是政府依統計年輕人結婚、生子數字得來的，由於結婚與生子的年齡有上昇的趨勢，故推論修改後，影響的人數不至於像以前那麼多

這個法律又代表什麼呢？

未來，16、17歲的女生，就算懷孕生子了，也不能結婚，孩子也會變成沒有父親

現在當媽媽了，當然是希望還在高中就學階段的孩子，都能受保護，因此18歲才能結婚這一點也很認同



最後，另一個會有影響的，大概是高中後直接投入職場的人們，在這個法律實施後，要開始繳稅了

目前是20歲成年後才開始納稅，但未來是18歲就有納稅義務，有工作就要繳稅



以上，日本新法律之個人不專業報導

http://watanabe1108.pixnet.net/blog/post/206775417

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#避稅方法 #合法避稅 #馬來西亞報稅2020

1.行政院推動廢止《印花稅法》列為優先法案，原因無他，即是因今年五月蘇貞昌院長與工商協進會理事長林伯豐「早餐會」時許下的承諾。縱使全台22個縣市皆「表示反對」，廢除印花稅仍拍板定案。

➡️對比先前我質詢關於是否贊成由中央訂定囤房稅的立場時，財政部蘇建榮部長不願表態，認為「應尊重地方縣市政府」的表現，大老闆在行政院與財政部心中的份量可見一斑。

2.從工商大老們的反應看來，廢除印花稅後，受益大戶是誰昭然若揭。但財政部官員在接受媒體訪問時，表示「沒有特別統計印花稅繳稅大戶的類型」。這麼重要的政策，竟然是用如此草率的態度，根本是金權政治凌駕一切。

➡️我旋即出示相關資料，根據統計2018年全年印花稅的實徵數為121.47億，其中台北市實徵49.6億，占全體稅收約近一半。然而，以台北市徵收印花稅的來源來看，期分別來自金融業占30.8%、保險業占19.9%、營建業等占18.8%，「金融地產財金幫」占印花稅收來源將近七成。明明就有統計，財政部卻不願誠實公布，到底是為了誰在遮掩？

3.財政部官員針對新加坡的印花稅制度發表了《新加坡運用印花稅抑制房地產價格》的文章，顯示新加坡運用政策工具積極因應高房價的問題。

➡️兩相對照下，我國的行政部門竟因為大老闆的一句話，便匆匆決定廢止。面對我的質疑，蘇部長開始跳針。問題是，財政部官員耗費國家資源進行研究，也得到應該參考以抑制炒作的結論，但政府卻無積極作為。

沒想到，無法清楚說出針對高房價的問題，財政部究竟有什麼實際作為的蘇部長，竟然大言不慚地表示目前房價漲幅「已相對和緩」，完全無視台北房價所得比高居全球第二、全台房價居高不下、年輕人難以成家的痛苦。面對大老闆的要求使命必達，卻對攸關年輕人與下一代未來的關鍵問題不敢表態，令人失望透頂。

4.慶富獵雷艦弊案造成公股行庫嚴重的虧損，事發後我不斷追蹤各公股行庫追償的情形，然而：

➡️今年五月第一銀行回覆追回「52,000元」，至今沒有再增加。

⛔️慶富集團另一個超貸弊案慶陽海科館案，虧空金額超過4億，追償的情形：
➡️今年一月土地銀行回覆受償「11,136元」，至今同樣沒有再增加。

另外，此案唯一的擔保物「地上權」，當初鑑價7,800萬，土銀卻遲遲不願進行拍賣，也不敢回應當初是否涉及鑑價不實。

放款時讓陳慶男父子拚命從國庫搬錢，事發後卻是如此怠惰的追償態度，公股銀行真的有把納稅人的血汗錢當一回事嗎？

⛔️附註：

【囤房稅】

2019-10-16 【居住正義改革聯盟】成立記者會新聞稿
https://reurl.cc/VaL95R

2019-10-3 財政委員會：高儲蓄與高負債：不同世代的兩個世界
https://reurl.cc/XXEzWg

2019-10-2 財政委員會：改革不動產稅制 抑制炒作房地產
https://reurl.cc/gv20oV

2019-9-21 房市是經濟火車頭嗎？
https://reurl.cc/nVEaQD

2019-9-19 【國昌報告：The KC Report】S2EP.2 邁向居住正義：解開禁錮年輕世代的枷鎖
https://youtu.be/wUr4iN2QXRk

2019-9-15 推動囤房稅、明天正式提案
https://reurl.cc/Gko87y

2019-9-4 「邁向居住正義、台灣需要囤房稅」公聽會直播
https://reurl.cc/Rd1Z0G

2019-7-20 台灣的下一步光點華山場：「臺灣如何拼經濟」
https://reurl.cc/31L2aR

【土銀慶富海科館聯貸案】

2019-10-19 民脂民膏可以這樣亂搞嗎？
https://reurl.cc/72kak9

2019-03-04 財政委員會：菸捐濫用貪污 海科館聯貸弊案
https://reurl.cc/oD7j0V

2019-2-26 沈睡數年的基隆海科館弊案
https://reurl.cc/Oj46A

2019-2-18 淘空5億看不到1根柱子、請馬吳面對海科館爛帳
https://ppt.cc/fDmi9x

2017-12-13 財政委員會：慶富弊案，請金管會究責到底
https://ppt.cc/fvtpkx

2017-12-06 監察院糾正報告，沒有處理的問題
https://ppt.cc/f450Jx

2017-12-04 財政委員會：慶富弊案的董事責任追究
https://ppt.cc/f8M5ux

2017-11-01 財政委員會：土銀縱容陳慶男由海科館聯貸案搬錢
https://ppt.cc/f6FdFx

2017-10-27 「慶富集團2015早出包！銀行為何2016閉眼放款？」記者會
https://ppt.cc/fesijx

【一銀慶富聯貸案】

2019-4-15 財政委員會：第一銀廖燦昌剛上任就違法 金管會要棄守立場嗎？
https://reurl.cc/W85rD

2019-4-8 財政委員會：慶富聯貸上百億損失未解 背棄專業、趨炎附勢的董事長回來了
https://reurl.cc/jr21p

2019-4-8 為何讓廖燦昌接任第一金董事長？
https://reurl.cc/K88qp

2018-3-14 財政委員會：政商勾結、人民買單
https://reurl.cc/1Q19Gp

2017-12-04 財政委員會：慶富弊案的董事責任追究
https://ppt.cc/f8M5ux

2017-10-19 財政及外交國防委員會質詢
https://ppt.cc/f1kFEx

2017-10-18 財政委員會質詢
https://ppt.cc/fCNKdx