- 0505 五月報稅季真的有太多的地雷 到底要不懂稅的人怎麼辦勒 以下綜合民眾最常問的問題及迷思 提供給有興趣了解其中原因及細節 1.扶養親屬的列報及條件 （祖）父母、同胞兄弟姐妹、其他親屬 到底怎麼報最划算 2.列舉扣除額的適用要件 留了一堆醫療單據、保險費、捐贈能不能扣 3.夫妻能夠分開申報？ 薪資、各類所得、合併 4.自用住宅購屋借款利息要件 為什麼不能全扣 跟利息所得有什麼的關係 5.退稅的原因 為什麼他們沒賺什麼都有得退？ 平常單據捐贈那麼多不能退喔 股利所得及已扣繳稅額 好啦祝大家退一堆稅 如果要繳很多的也沒關係 畢竟量能課稅嘛 賺一堆才繳一堆ʕ •ᴥ•ʔ 裡面有一些字幕上的小彩蛋 怕大家睡著 有興趣的話 可以幫我數看看有幾次 「的動作」 註： 1.一般扣除額分為 （1）標準扣除額 12萬/24萬 （2）列舉扣除額： 保險費、醫療、捐贈等加總超過標準有利 2.退稅要有可扣抵稅額或可抵減稅額 3.善用申報系統試算扶養親屬調配找出最有利申報方式 4.自用住宅購屋借款利息 ㄧ戶為限扣除儲蓄投資特別扣除額後 上限為30萬 5.租金支出 與自用住宅利息選高的列報 不以一屋為限 以直系居住為要件 僅限於境內租屋 如果喜歡今天的內容 給我個愛心留言或分享ʕ •ᴥ•ʔ 沒有小鈴鐺 真的沒有要轉戰YT @ntbca @ntbt.mof @ntbsa_mof #綜合所得稅 #稅務法規 #記帳士 #申報 #國稅局 #會計師 #還沒考 #醫療單據 #光明燈

0901 我發現好多朋友 要考11月記帳士 這些是我最常見到的考題 和新修法的內容 啊沒考不要怪我 記帳士稅法預測及基本題型 稅捐稽徵法 §10 疫情延後繳納期間 §11-1擔保品修法的第四款土地部分 §26 因疫情延期或分期繳納時限 §27 因26條延分期仍未如期申報者應一次還清時限 稅務救濟程序 時限及地點 更正及復查處理方式 稅捐稽徵法重要罰則 §41 §42 43 逃漏稅及幫助逃漏稅 （今年會計師申論） §44 行為罰 與 營業稅法§52漏稅罰擇一從重 §48-1自動補報 納保法 基本生活費部分 營業稅佔考試最大宗 納稅義務人 視同銷貨 免稅零稅率內容 金塊的進口與銷售 總額型稅率及計算 小規模營業人進項得扣10% 營業稅分支機構申報採個別申報 營所稅分支機構採彙總申報 進項申報年限10年 開立發票時限 罰則 看到五倍以下選就對了 §51 §52 統一發票給獎 全年稅收3% 跨境電商 年銷售額超48萬 辦理稅籍登記 綜合所得稅 修法多 選擇題考點 股利所得分開計稅28% 及合併計稅8.5%上限八萬可抵減稅額 薪資所得定額免稅 扣除20萬薪資所得特別扣除額後入薪資所得 薪資核實認列費用 三項 各3% 長照特別扣除額 每人12萬 及排富條款 稅率20% 股利分開計稅 基本所得額超過670萬 統一發票或彩券中獎 5000以上分離課稅20% 公益出租未考過 基本生活費差額計算 物價指數調整時限%及適用項目 非居住者營利所得扣繳率21% 營所稅 納稅義務人 108年全年所得50萬以下19% 國外及大陸已納稅額上限 換算全年所得額算應納稅額 國內轉投資免稅 公式型所得 總機構境外 噸位稅 總機構境內 營業收入調節表 普通收據 製造加營業費用 千分之30 職工退休金 薪資總額*% 交際費 折舊 職工福利 呆帳 無形資產耐用年限 盈虧互抵 10年 及其條件 公司組織 如期申報 帳簿完備 簽證或藍色申報 資產重估 物價指數25% 反避稅四天王 已啟用 及 差異判斷 比例等 未分配盈餘5% 房地合一 計算方式 稅率 申報時限 非居住者稅率只有45% 35% 個人分離課稅 營利事業計入所得額 自用住宅定額免稅400萬 超過部分10% 及適用規定 罰則 短漏報 已申報2倍 未申報3倍 所得稅稽徵程序 扣繳率 暫繳兩種 結算 清算 就源扣繳 填發單據日期 時限 申報期間 未分配盈餘的罰則 最低稅負制計算 免申報最低稅負制者 個人 海外所得全戶未達100萬免計入 保險給付 受益人要保人非同一人 全戶未達3,330萬免計入 營利事業 計算方式 稅率 扣除額 遺贈稅 考最少 納稅義務人 稅率 免稅額 扣除額申報時限 遺產稅因公殉職軍公教加成 繼承人順位 區分是否將海外計入遺贈總額 經常居住境內之國民 非經常居住境內之國民及外國人 視同贈與 財產估價 罰則 申論題 綜所應該必考 薪資定額免稅 跟 長照特別扣除額 有稅法題目可以小盒子 太基本的題型不受理 上述基本題 讀到的時候記得多留意 祝一次上榜 專業科目總分盡量抓個 290 大家真的快點上榜一起報明年會計師 #記帳士 #普考 #稅法 #專技 #tax #會計

 所得稅繳納時間為每年5/1~5/31為止 但是今年受到疫情影響，延長到6/30  所得稅是課去年（108年度)所有收入的稅金，如果你在去年度有收入都要申報，就算沒有達到申報收入也是建議申報，因為可能可以退稅（有些公司會預扣5%現金，有申報才可以退稅）  🔥所得稅計算公式如下 所得淨額＝所得總額-免稅額-扣除額-特別扣除額-基本生活費差額  應繳納稅額=所得淨額*適用稅率-累進差額   ▫️所得總額意思 上一年度全年可用貨幣計量的收入（工作、股息、投資..）  ▫️免稅額 一個人可以減免88,000元 70歲以上的長者可減免132,000元 如果你一個人要多撫養一個小孩就是可減免17,6000元（88,000元+88,000元） 多撫養一個70歲長者就是可減免220,000元 （88,000元+132,000元）  ▫️扣除額有分標準或者列舉兩種，只能擇一 標準扣除額就是，如果單身的話可扣除120,000元 有配偶者合併申報扣除240,000元。  列舉扣除額用在👇 當你發現你的扣除額多餘上述標準扣除額的數字（單身120,000元或者有配偶者240,000元）的話，就可以使用列舉扣除額來計 （像是保險、醫療、房租支出、捐贈等等加一加就是扣除額的數字）  ▫️六大特別扣除額： 薪資所得特別扣除額：每人扣除數額以200,000元為限。 儲蓄投資特別扣除額：最高上限270,000元 身心障礙特別扣除額：每人200,000元 教育學費特別扣除額：每人25,000元；不足25,000元者，以實際發生數為限 幼兒學前特別扣除額：每人每年可扣除120,000元 長期照顧特別扣除額：每人每年可扣除120,000元  ▫️基本生活費（每人每年可扣除175,000元） 基本生活費比較公式為免稅額＋標準/列舉＋特別扣除額（幼兒學前扣除額＋身心障礙扣除額＋儲蓄投資扣除額＋教育學費扣除額＋長照扣除額）  用比較公式和基本生活費*人數兩個來比較，如果基本生活費金額>比較公式，那可以在淨所得再扣除差額費用  假設一個四人家庭基本生活費為700,000元（175,000*4） 依照比照公式計算出來為600,000 （免稅額88,000*4+標準扣除額＋特別扣除額） 因計算出來700,000(基本生活費)-600,000（比較公式）=100,000元 那在所得淨額裡也能扣除100,000元喔！  當依照所得淨額公式計算數字（所得總額-免稅額-扣除額（標準或列舉）-六大薪資所得特別扣除額-基本生活費差額）就可以依照級距表來看你的稅率為多少！ 此表為分段課稅，如果你依照上述公式計算出來的淨額看是在哪一個等級，那就淨所得*你該級距的稅率-累進差額=應繳金額  財政部有提供稅額試算服務，如果想知道自己有沒有符合可以到財政部電子申報繳稅服務網查詢。