【後疫情低利率時代的保險新思維】
中央銀行日前即示警，新冠肺炎疫情造成三大風險，包括高通膨風險、高公共債務、低利率，且較2008年全球金融危機時更為顯著，債務可持續性與經濟成長間的平衡，已成為重要課題。

但是，國人很愛用保單來儲蓄和理財，全球降息大風吹，金管會去年就已宣佈調降壽險保單利率。沒了高利率的吸引，保費漲、利率降，錢要往哪裡擺？

去年，金管會就已公布下半年保險業各幣別保單預定利率，繳費期間在3年以下的新台幣保單責任準備金，當時就已首度見到零利率，讓壽險業陷入憂慮情緒，今年又遇疫情攪局，日前央行更示警，不只通膨，疫情還引爆高債務、低利率風險。

事實上，依據壽險公會統計資料顯示：民國110年1~3月壽險業總保費收入，其中初年度保費收入217,013百萬元，已經較109年度348,333百萬元減少37.7%，保費斷崖早已顯現。

📌利變型保單市佔率有多驚人？
但國人有多愛用保單來理財儲蓄？讓我們來看一下壽險公會的統計數據。

據壽險公會108年度的人壽保險業業務統計資料，人壽保險分期繳費的保單中，契約第1年的保費收入總共是495,452百萬元，其中有高度儲蓄性質的利率變動型人壽保險的保費高達374,765百萬元。也就是說，2019年那一整年，壽險公司賣出的人壽保險契約保費收入中，利率變動型的保費佔了75.6%，利變型保單為國人最愛。

📌保守與穩健是青世代的理財重要特徵📌

宣告利率的調降，必然會導致一定的族群退出儲蓄險的市場，但根據《Cheers》雜誌公布《2019年青世代理財調查》，其中一個重要發現是，台灣25歲～45歲的青世代理財行為的風格偏向保守與穩健。

再加上，儲蓄與保險是一般人最常使用的理財工具、利率的調降是全球性的市場因素，這些以保守穩健為主的理性投資者，是否會逆勢追逐高報酬率而完全放棄儲蓄險？值得觀察。

📌減少資產流失，也是一種理財行為📌
理財，除了積極獲取報酬之外，防止資產流失也是一種理財邏輯，稅務規劃就是一種防止資產流失的方法。保險在稅務上扮演什麼樣的角色呢？

首先，在申報所得稅時，每人每年可列舉扣除24,000元的保費，包含為配偶及受扶養直系親屬所支出的保費都可以算在內。
其次，儲蓄險的生存給付，依照所得稅法規定，可以免繳所得稅，但必須全額納入基本所得額計算年度基本所得，全年基本所得額超過670萬元才需要繳稅。這種稅負計算方式比起定存來說，是優勢十足的。

📌投保人壽保險可以節遺產稅？📌
再者，利變型保單若有提供死亡給付的保障，這部分是否免繳遺產稅？雖然法律有規定，保單指定受益人的死亡保險給付免遺產稅，但是，若有人是衝著這個稅賦優惠來買保險，實務上國稅局是會將保險給付算到遺產總額中課稅的，最高行政法院也支持國稅局這樣的做法，因此，切莫對此存有任何幻想。

📌資產保險化，保險資產化📌
在保險市場上，透過保單指定受益人的機制，建立資產傳承管道，是人壽保險一個非常重要的功能，其實，這樣的規劃，不僅僅是傳承資產的單一功能而已，它也具有理財方面的功能。
保戶透過購買人壽保險，是將自己的實體金錢資產，轉換成保險契約上的一種權利，這個過程叫做資產保險化，投保後保險成為資產的一部分，這叫做保險資產化。

資產保險化後，現金轉變成保險契約上的價值，享有一定利率計算的增值、可以成為跟保險公司借錢的擔保品、也可以一部分或全部取回來自用應急或養老。
換言之，在還沒離開世界以前，人壽保險具有極高的自益性，但在離世之後，保單預設的財務槓桿會發揮作用，將數倍於保費的金錢提供給受益人，發揮資產傳承的效果。

📌善用受益人指定的功能，遺愛人間📌
受益人的指定，除了一定親屬之外，按照法律規定，保戶是可以指定給任何他想要給的人，可以指定給沒有婚姻關係的同居人，因為這樣身份的人根本沒有繼承權，只能透過保單來提供保障；或者也可以指定公益團體為受益人，遺愛人間。

保險的理財功能，有積極面，也有消極面，但在此提供讀者一個觀念：投保人壽保險，因為商品本身就具有儲蓄的性質，便是將資產保險化。

資產的管理方式脫離民法，改用保險法，這種法律關係的改變，是保戶該去重視的核心觀念，是一種資產管理的藝術。

如何發揮最大效果，端看財務管理技術了。

（作者/北宇管顧公司總經理劉北元）

ps: 不曉得大家看了有什麼心得呢？也有同感嗎？歡迎留言告訴我：這一年你所遭遇到的酸甜苦辣吧～

現在不結婚的同居情侶越來越多，
然而 現實中的親密伴侶，在法律上卻是陌生人
未來另一半也有遺產繼承權嗎?

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【反方這樣說！正方怎麼回？】之一

反方說，依據民法同志伴侶可以被認定為「家屬」，所以不需要大費周章修改民法，承認同性婚姻？

反方許多說法錯誤百出，有些問題不用戰得太細。戰略上要「捉大放小」，不然各位支持婚姻平權的夥伴們會疲於奔命，討論焦點會被模糊、分散，討論層次也會被無限拉低。

重點是，同性伴侶就算被認定、承認是民法上的「家屬」，其地位與權利和「配偶」天差地遠。按照我國政府自己法規檢視的統計，規定配偶專屬權益之法規計498項，配偶「專屬權益」的意思就是，不是配偶就無法享有，因此同性伴侶即使被認定為「家屬」也無法主張「配偶」的權利。

請參見今年四月，我國政府自行提出的「公民與政治權利國際公約第二次國家報告」 第330點有關同性伴侶權益部分的說明。該點指出：
「政府召開檢討現行法令架構下得否放寬將同性伴侶納入法規適用研商會議，2015年完成檢視現行涉及配偶及夫妻權利義務相關法規共計573項，同性伴侶得否適用現行法及其權利義務關係，可分為以下類型：
(1) 規定配偶專屬權益之法規計498項，皆須由法務部修訂民法或制定同性伴侶法，賦予同性伴侶類似配偶之法定地位，同性伴侶方可適用各該法規。
(2) 於法務部完成修訂民法或制定同性伴侶法前，各法規主管部會提出可擬議將現行法規之家屬、同居人、關係人、家庭成員等身分認定納入同性伴侶適用，且屬於權利事項法規計45項。
(3) 同性伴侶可透過預立遺囑等方式間接獲得保障之法規計6項。其中除勞工退休金條例規定得以生前預立遺囑指定請領人外，同性伴侶欲透過預立遺囑等方式間接獲得請領保險給付之保障，必須在被保險人已無其他親屬或法定受益人前提下，才可以預立遺囑方式指定由其同性伴侶領受相關保險給付，如軍人保險條例、公教人員保險法等。
(4) 已無人員適用、已廢止或者屬於需負擔義務性質之法規計24項。」

各位會發現，其實我不久前才剛分享過上述資料來駁斥反方主張單點修法即可保障同志伴侶的說法，因此，許多資料要靈活運用，舉一反三，才能事半功倍。

我國「公民與政治權利國際公約第二次國家報告」 ，參見法務部人權大步走網站（不知為何，我的電腦現在加上該頁面連結就會當機？）