財產規劃學習筆記：

這陣子每個禮拜都在進修財產規劃課程，深深覺得生完小孩笨三年的魔咒還是隱約影響著我，像是乾枯的腦袋，硬要它吸收精華液。

不過講師的功力深厚，上課的方式也盡量活潑，所以每次上課我還是覺得獲益良多，也觸發了我自己開始在思考，不能只是想著怎麼賺錢，也要把錢用最有效的方式配置。

今天想把最近一次上課學到的一個很實用的概念介紹給大家。
～要如何讓自己辛苦累積的財產可以有效節稅，又能安全傳承給子女呢？

主要可以利用贈與、繼承或信託，這三種方式各有優缺點，但是一般來說，動產適合用生前贈與的方式，不動產則適合用身後繼承的方式來節稅。

因為，不動產如果在生前就贈與，會有贈與稅及土地增值稅，土地增值稅最高稅率高達百分之四十，而且未來房子出售時，還要課房地合一稅。

但是，如果不動產透過繼承的方式傳承給子女，過去所累積的土地增值稅就可以一筆勾銷，而且繼承還可以減掉1200萬的免稅額及其他扣除額後再計算遺產稅。

不過，財產傳承並不只是考慮到節稅就好，還要考慮到將來的財產分配，避免子女對遺產的分配意見分歧，所以建議要立遺囑。

遺囑規劃，應該要注意到三個重點：
1. 合理分配
2. 合法節稅
3. 可行的繳稅工具
此外，也要注意到特留份的問題。

一般遺囑分配有兩個方式：一種是均分，另一種是各自持有。均分看起來公平，但是像是不動產共同持分，有時候子女得自行出售遺產才能享用遺產價值。

各自持有不同的遺產項目好處是，子女可以各自自由享用收益，避免子女被迫出售遺產來分割，但缺點就是容易因為價值不一樣，讓子女覺得不公平，這時，可以透過人壽保單來平衡價值的不一致，也可以達到槓桿的效果。

未來也希望將更多財產規劃的知識分享給大家，讓大家也一起長知識喔！

#講師吳鎔任
#APPC中華民國個人財產規劃人員協會

#阿明小教室 #房事辭解 #房屋契稅
買房知識家 https://reurl.cc/K6QkEy

買房子不是只有一手交錢、一手交屋而已，
可別忘了房屋契稅！

【買方繳交房屋契】
通常不動產是因為透過買賣移轉而取得其所有權者，
因此一般是買方的責任。

【各種不同的契稅及繳納稅率】
一般不動產的買賣內容是房屋與土地，
但是在房屋與土地一同移轉時，
土地會先課徵土地增值稅，故不用再課徵契約；
不過房屋因為沒有增值的關係，所以要課徵「契稅」。

【課徵契稅兩種方式】
1、依據房屋（不含土地）
的實際移轉價格而課徵契約。
2、依據申報當時不動產評價委員會所認定的
標準價格處理課稅。
（可查詢房屋所在地的稅捐分處房屋課，
選擇較低者的契稅申報）

【契稅的計算方式】
1、契稅 = 契價 X 繳納稅率。
依據房屋的建物價格，再乘上一定的稅率所得出的
結果即為契稅的計算方式。

2、房屋依各種移轉形式而有不一樣的契稅稅率，
目前契稅的稅率分為三種：
買賣、贈與契約及占有為6％；
典權契約為4％；
交換、分割契約為2％；
應納稅額就是以核定契價乘以適用的稅率。

【契價核定規範】
1、一般由縣市稅捐處指派人員，按照房屋建築材料、
構造形式、使用種類以及工商業交通情況做為契價的評斷。
2、目前是以房屋的造價殘值，
做為公定契紙上的契價，並以此契價做為基準而課徵契稅。

【免徵契稅時機】
1、僅買賣土地時。
2、國宅。
3、持有土地者自行在自有土地上建房。
4、有信託行為時，所移轉產權的不動產是所謂
「信託財產」者。
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『不動產該如何傳給下一代啊?』

這是我碰到最多人問我的問題之一，今天我花一點時間，把傳承不動產的四大方法（遺囑、贈與、買賣、信託）做一個簡單扼要的比較，讓大家可以清楚、有智慧的把財富傳給下一代，讓人都能感受到『愛與平安』。

歡迎轉傳分享，把這份『平安』的心意傳出去！

一、 遺囑指定繼承
優點：
1. 所有權握在自己手上最放心（自己沒錢時還可以辦理以房養老）
2. 預立遺囑程序比過戶簡單
3. 遺囑不必事先公開，具有隱密性
4. 遺囑隨時可以改變傳承的對象，而且可以跨代繼承（給孫子繼承）
5. 不必繳交土地增值稅、贈與稅
缺點：
可能會有爭產或特留分問題

二、 生前贈與
優點：
所有權移轉完成，沒有繼承人之間的爭產問題
缺點：
1. 贈與後子女不孝，難以取回
2. 房地可被子女轉賣
3. 繳交贈與稅、土地增值稅（相對於繼承）
4. 宜考慮未來子女在出售房地時，房地合一稅的負擔
三、 直接買賣
優點：
1. 直接移轉給子女，可以賣便宜一點又取得養老資金。
2. 運用每年夫妻贈與子女的免稅額，先贈與部分金錢給子女，累積數年後由子女購買，可以達到『傳承』效果又合法節省稅賦。
缺點：
買方需要真正的資金作買賣，否則會被認為是贈與而課贈與稅，甚至要罰款。

四、 信託掌控
優點：
1. 利用信託控制的特色，讓子孫只能獲益，不能處分。
2. 彈性大，可以設計多人獲益又劃清界線，例如：將不動產設定信託30年，30年間由配偶使用收益，再用遺囑指定該不動產30年後給某子女繼承，如此一來，配偶得到保障，子女也能順利繼承財產。
缺點
1. 信託專業度較高
2. 額外有信託費用的支出

.土地稅法這次四題全部都在授課範圍內，都算是基本題。第一題考信託、地價稅、增值稅；第二題考地價稅的特別稅率；第三題考遺產稅實物抵繳，考得很細；第四題考新冠肺炎時事題，緩繳，這一題老師在考衝課裡神準命中！
‧陳翰基老師為地政國考,不動產估價師,不動產經紀人,地政士考照知名大師！首宇數位文化為陳翰基老師自創品牌，首宇粉絲團 https://goo.gl/RWppGt
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