想要傳承財產給子女，律師問你幾個問題？

家族財富傳承，最重要的精神在於設立『原則』，讓子女能夠體會到父母親用心，也讓多付出或是孝順的人能夠多收穫，其他人則有基本的收穫，具體的方法是從個人財務傳承以及企業（公司）傳承兩個構面去做規劃，請回答律師幾個問題：

一、 個人部分：
1. 你目前的財產究竟有多少價值？種類？

要釐清自己名下的財產總類與價值，才有辦法作分配。你可至國稅局調閱自己的財產、所得清單，並調閱不動產謄本、銀行存款數額、基金種類與價值、上市上櫃股票（可從券商對帳單得知種類明細與價值）、家族企業的股權、債務（清單列表）…。

2. 你目前的資產中，哪一些投資需要『專業管理』？

這需要你自己判斷，作用需要『專業管理』的資產，由懂得管理的繼承人繼承，較能產生資產的最大功用。
舉例來說：一般說來，現金存款是不需要專業管理。但同樣是投資股票或基金，有的人只有抱股（或基金）不賣股，那就不需要『專業管理』，但是如果你是積極進出上市貴股票賺價差，股票或基金的投資，就需要『專業管理』。

3. 目前及未來家族企業股權的分配

目前企業所有權（分紅）由全部人擁有，還是由特定人擁有？未來企業要由何人經營，是否已有腹案？

4. 對資產分配的想法

自己特別喜歡誰？哪一樣財產要留給誰？…不管任何人眼光，自己內心的想法『是什麼』，先釐清。

5. 公益捐贈的預備

內心有無希望幫助哪一些弱勢族群？或是伸張社會公義？例如：關心失智老年人，保護受虐兒，偏鄉教育。

二、 企業部分（企業主，或經營公司老闆）

1. 企業法律結構是什麼？
企業在法律上的性質不同，所有權與經營權攸關，因此，必需認清企業種類，股份有限公司、有限公司、合夥、獨資商號？法律結構不同，自己所占的權利比例是？股東組成？是否為控股公司？從公司章程、公司登記事項卡、董監事名冊、股東名冊、商號登記資料、工廠登記資料…等實際判斷。

2. 企業財務狀況？
資產負債表、損益表、現金流量表、報稅資料…等。以客觀狀況審視公司體質，是否適合傳承？財務部分有何需要補足？稅務部分是否有所準備？

3. 企業營運模式？
企業是以專業經理人的方式經營還是老闆自己經營？從公司制度規章，組織圖，管理模式來檢視企業是如何正常運作？經營者需要何種能力與技術，請細項盧列？接班人是否已經選定？培育接班人計畫是否已經執行？如果以自然發展的方式，如果經營者突然不在，企業會遇見何種狀況，該如何解決？

4. 企業願景？
企業朝永續經營的方式（不論是傳承子女或是專業經理人），是否有令人願意奮力付出的企業願景？如果未來希望將企業轉手獲利（不將企業傳承子女），預計時程為何？

三、 未來如何完成傳承規劃？

每個人都有獨特的能力，創辦人與子女的能力也不盡相同，我們都知道『不能讓小孩子開大車』，要交棒之前，調整好企業體質與安排好分配方式，才能夠讓子女們能幸福平安！

個人財產傳承部分將透過：遺囑、信託、附條件贈與、家族憲章…等方式完成。

企業傳承部分將透過：健全法律組織規劃（例如：章程修改、負責人選定方式）、信託（或控股）、培訓接班人計畫、企業投資計畫、公益…等方式完成。

要完成傳承規劃需要決心以及『現在就開始』！

＃心安傳財富
＃遺產
＃遺囑
＃信託
＃閉鎖型公司
＃家族企業

每年6月是上市櫃公司股東常會旺季。今年因為疫情嚴重，金管會在5月20日公告「因應疫情公開發行公司股東會延期召開相關措施」，要求股東會延至7月1日至8月31日之間舉行，上市櫃公司亦已依金管會規定紛紛公告暫停辦理。

依據上述措施的第四項規定之股東會舉行日期重新公告及寄發通知方式：公開發行公司應於股東會開會日15日前，依原定股東會停止過戶之股東名冊，#寄發明信片或以簡便郵件通知各股東，並於公開資訊觀測站公告。股東於新的開會日出席，仍依據原寄發的開會通知書，而非重新通知的明信片或簡便郵件。

根據我的了解，從5月24日到6月30日共有1930家公發公司延後召開股東會，稍微計算成本：以寄發明信片為例，郵資每封5元（不含人工及列印成本），寄發一份總計成本約7-8元，尤其大型上市公司股東動輒數十萬人之譜，實在是不符節能減碳效益！

況且，近期股務人員、郵遞人員，難免都受到分流上班影響，人力吃緊，若執意規定採取寄發明信片或郵簡通知，不免勞師動眾，亦無益於整體防疫之需求。

我認為，只要能達到通知股東的法定要求，應該沒有「非紙不可」的道理！在此，建請金管會再研議：將通知股東開會日期，#改採e化及線上通知的形式。除了原有之公開資訊觀測站公告及設立專區供投資人查詢，亦可由金管會暨所屬機關，各公開發行公司、股務代理與券商等機構官網一併設置專區公告，並透過證券商下單APP、集保e存摺來推播，以達成通知股東之目的。

使用圖片來源標註：https://zh.pngtree.com

【#BF投資焦點】【股民小心】壹傳媒復牌後股價暴升3倍後急挫 半小時成交逾1.5億元

壹傳媒（282）創辦人黎智英因被指涉嫌違反《國安法》及其他罪名被拘控之後，特區政府本月11日宣佈凍結黎名下資產包括壹傳媒股票，壹傳媒其後停牌10天後於今早終於復牌。早前網上再次出現「買壹傳媒股票撐黎智英」的呼聲，結果今晨股市9時半一開市，壹傳媒（282）股價一度由0.186元暴升3.3倍至0.8元的高位。可是後勁不繼，至早上10時股價已回落逾一半，開市僅半小時成交金額已達1.5億元。

至早上10時15分，股價已跌至0.37元，以此推算今早入市「撐黎智英」的小股民或希望短炒的小股民，暫時賬面上大部份都虧損。其實上次出現「買壹傳媒股票撐黎智英」的狂潮時，消息指《蘋果》內部早已討論過，結論是不鼓勵壹傳媒的支持者這樣做，理由是公司股價即使暴升，對公司的營運及可動用資金均沒有大的幫助，反而可能惹來監管當局的狙擊，以及令高追入貨的支持者蒙受損失。當時《蘋果》曾公開呼籲過，讀者可以用買蘋果日報或訂閱蘋果日報網上版等更加實際的方法支持壹傳媒。

保安局是於本月11日宣佈凍結因壹傳媒（282）創辦人黎智英持有的71.26%壹傳媒股份，及其所擁有的3間私人公司於本地銀行賬戶內的財產。壹傳媒昨日發出公告指，「凍結令」對黎智英向集團提供的未償還股東貸款無任何影響，而於2021年3月31日集團的未經審核銀行及現金結餘約為5.214億元，足夠支持集團營運至少18個月。「凍結令」亦無觸發現有貸款的交叉違約條文。壹傳媒今日（27日）復牌。

壹傳媒指自5月17日自願停牌。該公司公佈，「凍結令」列作指定財產的資產為黎智英的資產，而非公司或其附屬公司的資產。因此，「凍結」指定財產對黎智英向集團提供的未償還股東貸款無任何影響，該資金存於集團成員持有的銀行賬戶中，而黎智英亦未提出提前還款的要求。

該公司又指，於2021年3月31日未經審核銀行及現金結餘約為5.214億港元，管理層認為自2021年4月1日起至少18個月，集團現有營運資金將保持足夠，而無需要黎智英提供額外資金。另外，該集團概無於現有貸款契約下可能觸發的交叉違約條文，亦毋須要黎智英繼續提供資金或黎智英的股權質押的貸款契約。截至3月31日，壹傳媒的未償還銀行貸款總額為9,360萬港元，預期將繼續按照該等款項各自的時間表還款。管理層預期，由於近期決定停止台灣《蘋果日報》的紙本發行，長遠而言將節省成本。管理層將集中利用線上發行的增長機會服務讀者，使讀者受惠。

通告又提到，國家安全處於有關信函中提醒張劍虹及壹傳媒不得作出任何行為協助或教唆任何人士，以違反當局通知的方式處理遭凍結的「指定財產」，以及作出該等行為的潛在相關法律後果。

就股份交易量模式方面，壹傳媒指，雖然大股東黎智英禁止處理其擁有的公司股份，但不認為會導致改變或出現影響。董事會解釋，儘管黎智英持有71.26%股份，然而他自2006年起並未出售股權，最後一次收購股份是在2018年10月，因此其股份已長期沒有在市場上進行買賣。另外現時公司股東名冊擁有超過470名登記股東，就算不計黎智英及壹傳媒董事持股，仍然符合《上市規則》有關25%公眾持股量之規定。

Text by BusinessFocus Editorial
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