ซอกแซกธุรกิจ ซีซั่น 3 EP.7 9 ประเภทภาษีที่ผู้ประกอบการควรรู้

1. ภาษีเงินได้
เก็บจากคนที่มีรายได้ แบ่งเป็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเก็บจากบุคคลธรรมดา ถ้าคุณประกอบธุรกิจโดยไม่ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล คุณต้องเสียภาษีแบบบุคคลธรรมดา ซึ่งสำหรับคนทำธุรกิจนั้น จะต้องยื่นภาษี 2 ครั้งในแต่ละปี คือภาษีครึ่งปีโดยใช้ ภ.ง.ด. 94 และภาษีเงินได้ประจำปีโดยใช้ ภ.ง.ด.90 ซึ่งจะต่างจากคนที่เป็นพนักงานเงินเดือนที่มีรายได้ทางเดียว ซึ่งจะยื่นครั้งเดียวเป็นภาษีเงินได้ประจำปีโดยใช้ ภ.ง.ด.91 แทน

สำหรับผู้ประกอบการที่ทำธุรกิจในรูปแบบนิติบุคคล ภาษีที่คุณต้องเสียก็คือภาษีเงินได้นิติบุคคล ในปีนึงๆเราต้องยื่น 2 ครั้ง คือภาษีเงินได้ครึ่งปีโดยใช้ ภ.ง.ด. 51 และภาษีเงินได้ประจำปีโดยใช้ ภ.ง.ด.50

2. ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย
ก็ความหมายตามชื่อเลยครับ คือจะ “หัก ณ ที่จ่าย” ถ้ามีการจ่ายเงินเกิดขึ้น ผู้จ่ายเงินตามเงื่อนไขก็ต้องหัก เงินจำนวนหนึ่งไว้เพื่อนำส่งภาษีให้รัฐแทนผู้รับเงิน หลักการของภาษีนี้ก็คือเพื่อลดภาระภาษีตอนปลายปีของผู้มีเงินได้ เพราะเป็นการทยอยๆเสียภาษีทีละนิดๆ ตามครั้งที่รับเงิน ดีกว่าที่จะมาเจอต้องเสียภาษีเป็นเงินก้อนใหญ่ที่เดียว
อัตราภาษีที่ต้องหักนั้นแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับคุณจ่ายให้ใคร และจ่ายค่าอะไร

เงินส่วนที่คุณหักไป หรือลูกค้าหักคุณ จะถูกแทนที่ด้วยกระดาษที่เรียกว่า “หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย” ซึ่งผู้ถูกหัก ณ ที่จ่ายสามารถนำไปขอคืนจากรัฐตอนสิ้นปี หรือไปลดภาระภาษีได้

3. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือที่รู้จักกันในนาม VAT ก็คือภาษีที่เก็บเพิ่มจากราคาสินค้าหรือบริการที่คิดกับลูกค้า
ถ้าคุณจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม คุณมีหน้าที่ที่จะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม เพิ่มไปในค่าสินค้า/บริการ โดยภาษีมูลค่าเพิ่มจากราคาขายนี้เรียกว่า “ภาษีขาย” ซึ่งตอนนี้เราใช้อัตรา 7%

และหากคุณไปซื้อสินค้า/บริการที่ผู้ขายมีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปในราคาซื้อนี้เรียกว่า “ภาษีซื้อ”

ผู้ที่อยู่ในระบบภาษีมูลค่าเพิ่มต้องนำส่งให้กับสรรพากรภายในเวลาที่กำหนด โดยคำนวณจากยอดภาษีขาย หักออกด้วยยอดภาษีซื้อ

ถ้าภาษีขาย มากกว่า ภาษีซื้อ คุณก็ต้องจ่ายให้สรรพากรในส่วนที่ยังขาดอยู่
แต่ถ้าคุณมีภาษีซื้อ มากกว่า ภาษีขาย คุณต้องสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มนี้จากสรรพากรได้ หรือเก็บไว้ขอคืนหรือหักกลบในเดือนต่อๆไปก็ได้

4. ภาษีธุรกิจเฉพาะ
ภาษีธุรกิจเฉพาะ โดยทั่วไปมักจะไม่ค่อยได้ยุ่งกันซักเท่าไหร่ เพราะตามชื่อมันเลยคือบังคับใช้กับธุรกิจบางธุรกิจเท่านั้น โดยทั่วไปก็เป็นธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการเงิน การธนาคาร หรือโรงรับจำนำ แต่บางครั้งธุรกิจธรรมดาๆทั่วๆไปก็ต้องเสียภาษีตรงนี้ด้วย จากบัญชีลี้ลับที่มีชื่อว่า “เงินให้กู้ยืมกรรมการ” ทำให้เราต้องมีการคิดดอกเบี้ยจากกรรมการและจะกลายเป็นธุรกรรมที่เข้าข่ายการทำธุรกิจเยี่ยงธนาคาร (คือการปล่อยกู้)

สำหรับการยื่นภาษีธุรกิจเฉพาะนี้ เราจะใช้ ภ.ธ.40 ในการยื่นภาษี และต้องยื่นภาษีภายใน 15 วันของเดือนถัดไป

5. ภาษีสรรพสามิต
ภาษีสรรพสามิตหรือภาษีบาป เรียกเก็บจากการขายสินค้า/บริการบางประเภทที่มีส่วนทำลายสังคม วัฒนธรรม ธรรมชาติ และสิ่งแวดล้อม เช่น บุหรี่ สุรา น้ำมัน เชื่อเพลิงต่างๆ รถยนต์ยานพาหนะ เป็นต้น หรือสินค้าบริการที่มีลักษณะเป็นการฟุ่มเฟือย และต้องแจ้งงบรายเดือนให้กับสรรพสามิตพื้นที่ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

6. ภาษีบำรุงท้องที่
ภาษีบำรุงท้องที่ หมายถึง ภาษีที่เก็บจากเจ้าของที่ดิน ไม่ว่าจะเป็น บุคคลธรรมดา หรือนิติบุคคลซึ่งมีกรรมสิทธิ์ในที่ดินที่ไม่อยู่ข่ายที่ได้รับการยกเว้นภาษี ผู้มีหน้าที่เสียภาษีจะต้องนําเงินมาชําระค่าภาษีในเดือนเมษายนของทุกปีที่กองคลังของเทศบาลที่ที่ดินตั้งอยู่ ตามอัตราที่แต่ละท้องที่กำหนด โดยต้องยื่นครั้งแรกในเดือนมกราคมของปีนั้นๆโดย 4 ปีจะชำระครั้งนึง หรือถ้ามีการเปลี่ยนแปลงเจ้าของหรือการใช้ประโยชน์ก็ต้องชำระภายใน 30 วันที่มีการเปลี่ยนแปลง ชำระที่สำนักงานเขต หรืออำเภอที่ตั้งอยู่

7. ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่มีการครอบครอง
ผู้มีหน้าที่เสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง ได้แก่ บุคคลธรรมดา หรือ นิติบุคคลซึ่งเป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง หรือเป็นผู้ครอบครองหรือทำประโยชน์ในที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้างอันเป็นสินทรัพย์ของรัฐ

ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง มี 4 ประเภท ดังนี้
1. เกษตรกรรม (ทำนา , ทำสวน , ทำไร่ , เลี้ยงสัตว์)

2. บ้านพักอาศัย แบ่งเป็น
- บ้านหลังหลัก (เจ้าของมีชื่อในโฉนดและในทะเบียนบ้าน หรือ เจ้าของไม่มีชื่อในโฉนดและในทะเบียนบ้าน)
- บ้านหลังอื่นๆ (เจ้าของมีชื่อในโฉนดแต่ไม่มีชื่อทะเบียนบ้าน)

3. ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่ทิ้งใว้ (พื้นที่ว่างเปล่า / พื้นที่ที่ไม่ได้ทำประโยชน์อะไร)

4. อื่นๆ (พาณิชกรรม , อุตสาหกรรม เป็นต้น)

8. ภาษีป้าย
ภาษีป้ายคือภาษีที่เก็บจากป้าย ซึ่งคิดตามขนาดของป้าย แต่เริ่มต้นที่ 200 บาทสำหรับป้ายที่ไม่ได้รับการยกเว้น ภาษีป้ายจะต้องยื่นที่สำนักงานเขต หรืออำเภอที่ตั้งอยู่ภายในเดือนมีนาคมของทุกปี

9. อากรแสตมป์
อากรแสตมป์เป็นภาษีที่ต้องเสียเมื่อทำธุรกรรมบางอย่าง เช่น สัญญาเช่าที่ เช่าซื้อ จ้างทำของ หรือการกู้ยืมเงิน เป็นต้น โดยผู้มีหน้าที่เสียภาษีคือ ผู้ให้เช่า หรือผู้ให้กู้ โดยสามารถชำระเป็นอากร (ซื้อได้ที่กรมสรรพากร) หรือเป็นเงินสด (ในตราสารบางประเภท และต้องขออนุมัติด้วย อ.ส.4 ก่อน)

🙏ฝากกดติดตามแฟนเพจ บัญชีอย่างง่าย
#เพื่อรับข่าวสารข้อมูลบัญชีภาษีทันต่อเวลา

🌏 เว็บไซต์ความรู้สำหรับเจ้าของกิจการ https://smes.academy/
Youtube : https://bit.ly/3lnhpBF
Line@ : https://bit.ly/2TI1mSr
Instagram : https://bit.ly/2Y05mzW
Blockdit : http://bit.ly/3qRsmxt
Tiktok : http://bit.ly/2McBHR3

✅เริ่มต้นธุรกิจอย่างถูกวิธี ด้วยชุดคู่มือเพื่อการเริ่มต้นธุรกิจ (First step)
คลิ๊กดูรายะเอียด https://bit.ly/3o3dHxd
✅แฟ้มคัมภีร์ธุรกิจ ช่วยให้คุณวางระบบเอกสารในองค์กร พาทุกค่าใช้จ่ายเข้าอย่างเป็นระบบ
คลิ๊กดูรายะเอียด https://bit.ly/3c69038

#บัญชีอย่างง่าย #ครูอัส #วางระบบบริษัท #วางระบบภาษี #SMEไทยยั่งยืน #ธุรกิจมั่นคง #เงินสดหมุนเวียนในกิจการ #เตรียมพบกับสัมมนาสด

📍 ภาษีลูกค่าเพิ่ม เกิดจาก 2 ภาษีมาลบกันนั้นก็คือ

ภาษีขาย - ภาษีซื้อ

ซึ่งหากภาษีขายมากกว่าหมายความว่ากิจการจะมีภาษีที่ต้องเสียในเดือนนั้นๆ แต่หากเดือนไหนที่ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ของจะทำให้ไม่มีภาษีที่ต้องเสีย และสามารถนำมาเป็นเครดิตใช้ในเดือนถัดไปได้อีกด้วย

🙏ฝากกดติดตามแฟนเพจ บัญชีอย่างง่าย
#เพื่อรับข่าวสารข้อมูลบัญชีภาษีทันต่อเวลา

🌏 เว็บไซต์ความรู้สำหรับเจ้าของกิจการ https://smes.academy/
Youtube : https://bit.ly/3lnhpBF
Line@ : https://bit.ly/2TI1mSr
Instagram : https://bit.ly/2Y05mzW
Blockdit : http://bit.ly/3qRsmxt
Tiktok : http://bit.ly/2McBHR3

✅เริ่มต้นธุรกิจอย่างถูกวิธี ด้วยชุดคู่มือเพื่อการเริ่มต้นธุรกิจ (First step)
คลิ๊กดูรายะเอียด https://bit.ly/3o3dHxd
✅แฟ้มคัมภีร์ธุรกิจ ช่วยให้คุณวางระบบเอกสารในองค์กร พาทุกค่าใช้จ่ายเข้าอย่างเป็นระบบ
คลิ๊กดูรายะเอียด https://bit.ly/3c69038

#บัญชีอย่างง่าย #ครูอัส #วางระบบบริษัท #วางระบบภาษี #SMEไทยยั่งยืน #ธุรกิจมั่นคง #เงินสดหมุนเวียนในกิจการ

📣📣คอร์สเรียนภาคค่ำเพื่อสมัครงานในสำนักงานบัญชี (เปิดรุ่นแรกและรุ่นเดียว)

#เรียนจากเอกสารจริง #จำลองการทำงานจริง #เรียนจากงานในสำนักงานบัญชีจริง

เนื้อหา :
❤️บัญชี
1. อธิบายเมนูต่างๆ หลักการทำงานและเทคนิคการใช้งานโปรแกรมExpressอย่างง่าย
2. สอนวิธีกำหนดผังบัญชี และสอนวิธีการตั้งชื่อผังบัญชี
3. สอนวิธีการผูกผังบัญชีเพื่อบันทึกบัญชีในระบบอัตโนมัติ
4. สอนบันทึกยอดยกมาทั้งแบบรวมและรายตัว เช่น สินค้ายกมา เจ้าหนี้ยกมา ลูกหนี้ยกมา
5. สอนหลักการบัญชีพื้นฐานก่อนการใช้งานโปรแกรมExpress
6. สอนวิเคราะห์รายการค้าและการดูเอกสารบัญชี
7. สอนวิธีการดูภาษีซื้อต้องห้ามพร้อมวิธีการบันทึกบัญชีในโปรแกรมExpress
8. สอนวิธีการดูค่าใช้จ่ายต้องห้าม แบบไกนเป็นค่าใช้จ่ายได้ แบบไหนเป็นค่าใช้จ่ายไม่ได้พร้อมบันทึกบัญชีในโปรแกรมExpress
9. สอนบันทึกบัญชีค่าใช้จ่ายต่างๆ เช่น ค่าน้ำ, ค่าไฟ ,ค่าโทรศัพท์พร้อมจัดทำหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่ายด้วยโปรแกรมExpress
10. สอนการบันทึกบัญชีขายสินค้า
11. สอนการวิเคราะห์ว่าอะไรควรทำสต๊อค อะไรไม่ใช่สต๊อค
12. สอนการบันทึกบัญชีต่างๆตามบัญชีเงินฝากธนาคาร เช่น ถอนเงินสด จ่ายเงินสด พร้อมผูกบัญชีเงินฝากธนาคารในโปรแกรมExpress
13. สอนวิธีการบันทึกบัญชีนำส่งภาษีประจำเดือน
14. สอนบันทึกบัญชีทรัพย์สินพร้อมคิดค่าเสื่อมราคา
15. สอนวิธีการคิดว่าอะไรควรถือเป็นทรัพย์สินและคิดค่าเสื่อราคา อะไรไม่ใช่ทรัพย์สินควรถือเป็นค่าใช้จ่าย
16. สอนวิธีการบันทึกบัญชีซื้อสินค้า พร้อมวิธีการจัดทำสต๊อคสินค้า
17. สอนวิธีการบันทึกบัญชีเงินเดือนและประกันสังคม
18. สอนวิธีการผ่านเช็ครับ เช็คจ่ายในโปรแกรมExpressพร้อมดูทะเบียนเช็ครับเช็คจ่าย
19. สอนวิธีการดูรายงานสินค้าคงเหลือ ตรวจสอบยอดยกมา ตรวจบัญชีแยกประเภท และงบทดลอง
❤️ภาษี
1))ภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ใครบ้างที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ถ้าไม่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะเกิดอะไรขึ้นกับกิจการ
- ภาษีขายคืออะไร และเสียอย่างไร
- กิจการต้องเปิดใบกำกับภาษีขายเมื่อไหร่
- ใบส่งของชั่วครวคืออะไร ผิดกฎหมายหรือไม่
- ค่าว่าสินค้าที่ต้องเสียภาษีขายกรมสรรพากรหมายถึงอะไรบ้าง
- ถ้านับสต๊อคและพบว่าสินค้าสูญหายจะต้องเสียภาษีขายหรือไม่
- ภาษีซื้อที่มีสิทธินำมาหักกับภาษีขายดูอย่างไร
- ภาษีซื้อ,ภาษีซื้อต้องห้าม,ภาษีซื้อไม่ขอคืน,ภาษีซื้อขอคืนไม่ได้และภาษีซื้อยังไม่ถึงกำหนด
เกิดขึ้นได้อย่างไร เป็นค่าใช้จ่ายได้หรือไม่
- เครดิตภาษีซื้อ ถ้ากิจการลืมจะมีสิทธิใช้ต่อในเดือนถัดไปได้หรือไม่
- ใบกำกับภาษีปลอมคืออะไร เกิดขึ้นได้อย่างไร และมีโทษอย่างไร
2)ภาษีหัก ณ ที่จ่าย
- ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคืออะไร พร้อมวิธีการกรอกหนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย
- การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินเดือนพนักงาน
- การหักภาษี ณ ที่จ่าย ค่าขนส่ง, ค่าบริการ,ค่าเช่า,ค่าโฆษณา,ค่านายหน้า ฯลฯ
เมื่อจ่ายเงินให้กับบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล
- เมื่อบริษัทจ่ายเงินค่าบริการตั้งแต่เท่าไหร่ถึงต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย
3)ภาษีเงินได้นิติบุคคล
- ค่าใช้จ่ายต้องห้ามคืออะไร
- บิลค่าใช้จ่ายแบบไหนที่ถือเป็นค่าใช้จ่ายได้ และบิลแบบไหนที่ถือเป็นค่าใช้จ่ายไม่ได้
- บิลค่าใช้จ่ายที่ไม่ถูกต้องมีวิธีแก้อย่างไรให้ถูกต้อง
- จ่ายเงินไปแล้วไม่มีบิลมาลงบัญชี จะปฏิบัติอย่างไร
- จ่ายเงินไปแล้ว ได้บิล “เงินสด” ระบุว่าสดจะลงบัญชีได้หรือไม่ แก้ไขอย่างไร
- จ่ายเงินค่าเดินทาง เช่น รถแท็กซี่ วินมอเตอร์ไซต์ ฯลฯ ไม่มีบิล แก้ไขอย่างไร
- ค่าเสื่อมราคาคืออะไร คิดกี่ปี บัญชี ภาษี ต่างกันอย่างไร
- วิธีประมาณการภาษีครึ่งปี (ภงด.51)
- ยื่นภาษีอย่างไรไม่ให้โดนปรับ หรือโดนปรับน้อยที่สุด
4)ภาษีธุรกิจเฉพาะ
- เงินให้กู้ยืมกรรมการคำนวณดอกเบี้ยอย่างไร และเสียภาษีธุรกิจเฉพาะหรือไม่
- ดอกเบี้ยที่คิดจากกรรมการ กรมสรรพากรให้ใช้อัตราอะไร
5)อากรแสตมป์
- สัญญาจ้างแบบไหนที่ต้องติดอากรแสตมป์ ไม่ติดได้หรือไม่ พร้อมเทคนิคในการทำสัญญาจ้าง
6)การจัดทำเอกสารประกอบการลงบัญชี
- เอกสารด้านการรับเงิน เช่น ใบเสนอราคา,ใบกำกับภาษี,ใบส่งของ,ใบแจ้งหนี้วางบิล,ใบเสร็จรับเงิน,
สำเนาเช็ค,ใบนำฝากธนาคาร,หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย เอกสารเหล่านี้ทำอย่างไร
และจัดเก็บส่งสำนักงานบัญชีอย่างไร
- เอกสารด้านการจ่ายเงิน เช่น บิลเงินสด,ใบสั่งซื้อ,ใบกำกับภาษี,ใบส่งของ,ใบแจ้งหนี้วางบิล,
ใบเสร็จรับเงิน,ใบสำคญจ่าย,ใบเบิกเงิน เอกสารเหล่านี้จัดเก็บส่งสำนักงานบัญชีอย่างไร
เพื่อใช้สิทธิเป็นค่าใช้จ่ายได้ทั้งทางบัญชีและภาษี
7)การจัดทำรายงานภาษีซื้อ, ภาษีขาย,การกรอกแบบภพ30,ภงด1,ภงด3 และ ภงด53
เพื่อนำส่งให้กับกรมสรรพากร
8)การจัดทำเงินเดือนและนำส่งประกันสังคม
9)การจัดเก็บเอกสารเข้าแฟ้ม

ครูบอน สอนบัญชี (บัญชีอีซี่)
-------
เข้าชม ไซต์ครูบอน https://sites.google.com/site/accbybon/
เพจ ครูบอน สอนบัญชี

ติดต่อไลน์แอด @krubon.acc
-------
รับสอนบัญชี ติวบัญชี นอกสถานที่ ราคากันเอง
-------
ประสบการณ์สอนกว่า 5 ปี กับนักเรียน 3,500 คน

หลังจากที่ครูอัสเห็นว่ามีหลายคนเข้าใจผิดเรื่องด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม
กันเยอะมาก เลยเก็บรวบรวมคำถามเกี่ยวกับประเด็นนี้มาคุยกันค่ะ

-------------------------------------------------------------
รับข่าวสาร-สอบถามด้านบัญชีภาษีฟรี
facebook : https://www.facebook.com/bunchee.easy
line@ : https://line.me/R/ti/p/%40bunchee.easy

-------------------------------------------------------------
วิดีโอนี้อัพโหลดบน Facebook เมื่อวันที่ 25 กรกฎาคม 2018

รายการอาจารย์มานพพบปัญหา 537 Yellowการบัญชี www.yellowaccounting.com โดย อ.มานพ สีเหลือง และ อ.เจี๊ยบ